張學(xué)紅

摘要：本文擬對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的含義、重要性及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的幾種方法，即風(fēng)險(xiǎn)清單法、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法、問卷調(diào)查法、組織圖分析法、流程圖分析法、財(cái)務(wù)報(bào)表分析法、事故樹分析法進(jìn)行解析，以進(jìn)一步增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。

關(guān)鍵詞：如何；學(xué)習(xí)；內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別；方法

一、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的含義及重要性

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指在風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生之前，人們運(yùn)用各種方法系統(tǒng)的、連續(xù)的認(rèn)識(shí)所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)以及分析風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的潛在原因。它的目的就是要防患于未然。通過調(diào)查與了解，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的存在。其實(shí)，不論是在我們的生活當(dāng)中，還是在工作中，只有充分地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，才能有效地控制風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步，也是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。只有在正確識(shí)別出自身所面臨的風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，人們才能夠主動(dòng)選擇適當(dāng)有效的方法進(jìn)行的處理。

在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的過程中，我們需要遵循系統(tǒng)性、連續(xù)性和全面性的原則。系統(tǒng)性是指企業(yè)的不同部門之間有著必然的聯(lián)系，不同風(fēng)險(xiǎn)也有這樣那樣的聯(lián)系。識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)需要系統(tǒng)分析這些內(nèi)在的聯(lián)系，科學(xué)把握其相互之間的影響，發(fā)現(xiàn)真正潛在的重大風(fēng)險(xiǎn)。連續(xù)性是因?yàn)槿f事萬物總處在不斷變化之中，事物在變，風(fēng)險(xiǎn)的質(zhì)和量也在變，還有可能出現(xiàn)以前沒有的風(fēng)險(xiǎn)。如果不是連續(xù)性的工作，就很難發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)單位面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)。全面性是指企業(yè)要盡可能對(duì)各個(gè)部門、各個(gè)重要環(huán)節(jié)或各個(gè)重要階段進(jìn)行識(shí)別和檢測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，不要放過任何可能存在的重大隱患。

由此可見，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別在風(fēng)險(xiǎn)管理中占著舉足輕重的地位，它是最重要的，也是最困難的。如果風(fēng)險(xiǎn)沒有別識(shí)別出來，特別是重大的風(fēng)險(xiǎn)隱患，那么很可能會(huì)導(dǎo)致危機(jī)出現(xiàn)。

二、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法

為了系統(tǒng)、全面地認(rèn)識(shí)企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，人們一直在研究和探索風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法。先介紹一種基本的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法——風(fēng)險(xiǎn)清單。

風(fēng)險(xiǎn)清單是指由一些專業(yè)人員設(shè)計(jì)好風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)的表格或者問卷，上面全面地羅列了一個(gè)企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。這些清單試圖將所有可能的損失全部包括在其中，使用者對(duì)待清單的每一項(xiàng)都要同答：“我們公司會(huì)面臨這樣的風(fēng)險(xiǎn)嗎？”通過回答這些問題，風(fēng)險(xiǎn)管理者逐漸構(gòu)建出本公司的風(fēng)險(xiǎn)框架。其優(yōu)點(diǎn)是經(jīng)濟(jì)方便，適合新公司或缺乏專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的公司使用，幫助他們識(shí)別最基本的風(fēng)險(xiǎn)，降低忽略重要風(fēng)險(xiǎn)源的可能性。其局限性表現(xiàn)在：第一，因?yàn)檫@些清單是標(biāo)準(zhǔn)化的，適合于所有企業(yè)，所以針對(duì)性差，可能一些特殊風(fēng)險(xiǎn)沒有涵蓋其中；第二，這些清單是基于傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理階段設(shè)計(jì)出來的，不涉及投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)，所以清單中也就沒有關(guān)于投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目。風(fēng)險(xiǎn)清單分為兩類：資產(chǎn)暴露清單和損失暴露清單。

在實(shí)際操作中，根據(jù)具體的環(huán)境和風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，有許多可以選擇的方法。

1.現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法。現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法相當(dāng)于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一次全面的檢查。其優(yōu)點(diǎn)是可獲得第一手資料，有助于與基層人員建立良好關(guān)系；缺點(diǎn)是時(shí)間較長(zhǎng)，成本高，有時(shí)會(huì)引起員工的反感。

現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法的主要步驟是：（1）調(diào)查前進(jìn)行準(zhǔn)備工作，包括確定調(diào)查的時(shí)間，其中需要明確開始時(shí)間、結(jié)束時(shí)間和持續(xù)時(shí)間等，還要搞清調(diào)查的對(duì)象，包括調(diào)查人數(shù)等；（2）進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查和訪問，認(rèn)真填寫表格，表格的填寫要符合規(guī)范，避免出現(xiàn)一些不符合要求的問卷，從而影響到調(diào)查結(jié)果；（3）將調(diào)查的結(jié)果及時(shí)進(jìn)行反饋，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的問題。

在實(shí)際工作中為了不忽略重要事項(xiàng)，可事先設(shè)計(jì)出需要的表格，這類調(diào)查表通常包括需要調(diào)查對(duì)象的名稱、職位、目前狀況、故障情況和應(yīng)采取的措施。

2.問卷調(diào)查法。問卷調(diào)查表，是企業(yè)根據(jù)自己的需要，收集和統(tǒng)計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的信息。調(diào)查的對(duì)象可以是職工、消費(fèi)者或是顧客；調(diào)查方式可以采用當(dāng)面填寫或是郵寄或通過網(wǎng)絡(luò)傳遞。其優(yōu)點(diǎn)是形式多樣，簡(jiǎn)單易行；其缺點(diǎn)是需要各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)真負(fù)責(zé)、協(xié)調(diào)一致，否則不能真正及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

3.組織圖分析。這種方法適用于各類企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。與其他方法比較，它的一個(gè)重要特點(diǎn)是能夠提示企業(yè)重要人物對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效的影響。通過組織圖分析可以得到以下事實(shí)：（1）企業(yè)的性質(zhì)和規(guī)模；（2）各部門間的內(nèi)在聯(lián)系以及相互依賴程度；（3）企業(yè)重要人物，包括能夠提供風(fēng)險(xiǎn)管理人員所需的技術(shù)和信息的人，有權(quán)參與制定實(shí)施企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的人等；（4）企業(yè)內(nèi)部可分為獨(dú)立核算單位。

4.流程圖分析法。流程圖分析法，是指按生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程的內(nèi)在邏輯制作出作業(yè)流程圖，之后對(duì)其中的重要環(huán)節(jié)和薄弱之處進(jìn)行調(diào)查和分析的方法。基本步驟為：（1）認(rèn)識(shí)產(chǎn)品加工等過程的各個(gè)階段；（2）設(shè)計(jì)流程圖，把流程中的風(fēng)險(xiǎn)揭示出來；（3）解釋流程圖，尋找事故的原因；（4）預(yù)測(cè)可能的損失。

流程圖有助于識(shí)別企業(yè)經(jīng)營(yíng)中所要面臨的風(fēng)險(xiǎn)。其優(yōu)點(diǎn)是可以將復(fù)雜的生產(chǎn)過程或業(yè)務(wù)流程簡(jiǎn)單化，從而發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)；其缺點(diǎn)是它的繪制要耗費(fèi)時(shí)間，而且也不能進(jìn)行定量分析從而判斷風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

5.財(cái)務(wù)報(bào)表分析法。財(cái)務(wù)報(bào)表分析法主要是通過分析企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表以及補(bǔ)充記錄來識(shí)別企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。雖然財(cái)務(wù)報(bào)表不能反映企業(yè)所有的經(jīng)營(yíng)和管理活動(dòng)，但是它們含有很多能反映企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)的重要數(shù)據(jù)信息。

財(cái)務(wù)報(bào)表分析法識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)點(diǎn)是信息客觀、準(zhǔn)確、清晰，而且容易被外部人員接受，具有較強(qiáng)的說服力.能夠反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)重要方面：其缺點(diǎn)是不能反映全貌，部分信息只有專業(yè)人員才能接受。

6.事故樹分析法。事故樹，是一種樹狀圖，又稱做故障樹，是在風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)和分析中被廣泛應(yīng)用的一種分析方法。它是用各種時(shí)間符號(hào)和邏輯門來表示可能事件的一種圖表，其頂端是可能的結(jié)果，下面是對(duì)結(jié)果的原因分解。因?yàn)槭鹿蕵浒延绊懻w目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的很多因素以及因果關(guān)系都很清晰地表示了出來，效果非常直觀，便于進(jìn)行深入的風(fēng)險(xiǎn)分析。

參考文獻(xiàn)：

[1]2008年5月財(cái)政部等五部委發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》.