喬玉

【摘要】隨著行業(yè)發(fā)展改革進(jìn)程的不斷加快，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式，建立資金安全管理長(zhǎng)效機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)健康規(guī)范發(fā)展，是適應(yīng)改革創(chuàng)新發(fā)展的必然要求。資金管理是財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)，防范資金風(fēng)險(xiǎn)是資金安全管理的關(guān)鍵。如何規(guī)避行業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)，確保國(guó)有資產(chǎn)安全完整，開拓創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式，建立企業(yè)資金安全管理長(zhǎng)效機(jī)制，已成為我們必須面對(duì)與研究的課題。

【關(guān)鍵詞】資金安全；管理；規(guī)范；長(zhǎng)效機(jī)制

近年來(lái)隨著行業(yè)經(jīng)營(yíng)效益穩(wěn)步提高，兩煙經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)量的不斷加大，企業(yè)積累的流動(dòng)資金越來(lái)越多地滯留企業(yè)，巨大現(xiàn)金款項(xiàng)的結(jié)算帶來(lái)了一系列問(wèn)題，強(qiáng)化資金安全管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)已成為財(cái)務(wù)管理工作的重要內(nèi)容，資金流能否安全、順暢運(yùn)轉(zhuǎn)，關(guān)系著企業(yè)能否將“兩個(gè)至上”行業(yè)共同價(jià)值觀落到實(shí)處。

一、加強(qiáng)資金安全管理，充分認(rèn)識(shí)資金安全管理重要性

（一）加強(qiáng)資金安全管理是行業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的需要

資金管理是財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)，防范資金風(fēng)險(xiǎn)是資金安全管理的關(guān)鍵。資金是企業(yè)賴以生存的根本，具有舉足輕重的作用，資金管理貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的始末，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。只有抓住資金管理這個(gè)中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，保證資金安全高效運(yùn)行，才能不斷提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，才能促進(jìn)企業(yè)健康規(guī)范發(fā)展。因此加強(qiáng)資金安全管理具有十分重要的意義。

（二）加強(qiáng)資金安全管理是確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值的要求

現(xiàn)階段，煙草行業(yè)正處于改革發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期，行業(yè)母子公司體制已經(jīng)建立，以資產(chǎn)為紐帶的資產(chǎn)管理和財(cái)務(wù)管理體制已經(jīng)理順，國(guó)有資產(chǎn)上投下?lián)芄ぷ饕巡饺胝！Ｒ獙?shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值，首先就要保證資金的安全完整。因此，加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)安全管理，管好用好資金，是一個(gè)非常重要的工作內(nèi)容。也給企業(yè)加強(qiáng)資金安全管理提出了更高的要求。

（三）加強(qiáng)資金安全管理是行業(yè)規(guī)范健康發(fā)展的前提

近年來(lái)，為加強(qiáng)行業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)范管理，先后出臺(tái)了多種有效措施，確保行業(yè)健康規(guī)范發(fā)展，其根本目的就是要加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，維護(hù)國(guó)家利益。資金安全管理到位，就可以使行業(yè)規(guī)范管理關(guān)口前移，資金安全管理如果出了問(wèn)題，行業(yè)規(guī)范健康發(fā)展也就成為空話。行業(yè)規(guī)范管理資金管理是重要內(nèi)容，規(guī)范資金管理首先要規(guī)范資金安全管理，因此加強(qiáng)資金安全管理是行業(yè)規(guī)范健康發(fā)展的前提。

（四）加強(qiáng)資金安全管理是衡量企業(yè)管理水平的重要標(biāo)志

企業(yè)管理水平的高低，資金安全管理是一個(gè)硬尺度。一個(gè)單位如果連自身資金安全問(wèn)題都落實(shí)不了，企業(yè)管理水平就值得懷疑。因此衡量一個(gè)企業(yè)整體管理水平與實(shí)力，資金安全管理水平是一個(gè)重要標(biāo)志，要提高企業(yè)管理水平首先就要提高資金安全管理水平，只有切實(shí)提高資金安全管理水平，企業(yè)整體效益才會(huì)上升，企業(yè)整體管理水平才會(huì)提高。

二、完善制度建設(shè)，確保資金安全完整

加強(qiáng)行業(yè)資金安全管理，建立長(zhǎng)效管理機(jī)制，首先要要建立一套行之有效的規(guī)章制度，用制度約束人，用制度規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為，用制度確保資金安全。

（一）認(rèn)真落實(shí)企業(yè)內(nèi)控制度，從源頭上防范資金風(fēng)險(xiǎn)

要認(rèn)真落實(shí)行業(yè)資金管理的基本內(nèi)控制度。即“預(yù)算管理、收支分離、控查結(jié)合、監(jiān)管有效”及“崗位分設(shè)、印鑒分管、賬戶審批、資金調(diào)度、對(duì)賬會(huì)簽”等內(nèi)容，行業(yè)下發(fā)的資金安全管理規(guī)定要認(rèn)真學(xué)習(xí)，層層落實(shí)，切實(shí)把落實(shí)制度作為加強(qiáng)資金安全管理工作的重中之重。要按照上級(jí)要求樹立大局意識(shí)，確保令行禁止，政令暢通，減少工作隨意性。要依法依規(guī)搞經(jīng)營(yíng)，一心一意謀發(fā)展，完善各種制度，確保資金安全不出問(wèn)題。

（二）完善考核機(jī)制，從行為規(guī)范上抓落實(shí)

強(qiáng)化規(guī)章制度建設(shè)并貫徹落實(shí)好，是資金安全管理的關(guān)鍵。許多事實(shí)告訴我們，往往企業(yè)出問(wèn)題，就是制度不健全、責(zé)任不落實(shí)、監(jiān)督不到位。我們抓資金安全，要從細(xì)枝未節(jié)入手，防微杜漸，繼續(xù)完善貨款資金安全管理的各項(xiàng)制度，繼續(xù)完善各崗位責(zé)任職，環(huán)環(huán)緊扣，細(xì)化到人，用制度管人、管事，用制度控制人流、物流、資金流。同時(shí)，要嚴(yán)格考核制度，加大執(zhí)行力度，明確各部門責(zé)任人的責(zé)任追究制度，明確處罰標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)出現(xiàn)問(wèn)題逐一追究領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、主管責(zé)任和當(dāng)事人責(zé)任，把執(zhí)行制度作為鐵板一塊，絕不手軟。

三、采取具體有效措施， 建立資金安全管理長(zhǎng)效機(jī)制

隨著社會(huì)化進(jìn)程不斷加快，信息化技術(shù)不斷提高，新技術(shù)不斷完善更新，要充分利用現(xiàn)代化信息手段，采取有效措施，規(guī)范資金安全管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

1、分級(jí)建立完善“資金管理中心”。明確“資金管理中心”職責(zé)、落實(shí)責(zé)任、規(guī)范流程。利用現(xiàn)代化資金監(jiān)管軟件，對(duì)貨幣資金進(jìn)行監(jiān)管、分析、評(píng)價(jià)、操作等，確保貨幣資金安全完整。

2、利用現(xiàn)代化信息手段，通過(guò)提高卷煙銷售電子結(jié)算比例，減少經(jīng)營(yíng)中的現(xiàn)金結(jié)算量，規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全。

3、加強(qiáng)銀行賬戶管理，通過(guò)梳理規(guī)范銀行賬戶，減少帳戶資金風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)往來(lái)賬務(wù)核對(duì)清理工作管理，采取定期對(duì)帳、清理往來(lái)賬務(wù)等方式，減少核算環(huán)節(jié)，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

4、采取備案制管理模式，對(duì)基層單位出納人員調(diào)整、銀行印鑒章管理、資金開支授權(quán)權(quán)限、銀行未達(dá)賬項(xiàng)等內(nèi)容進(jìn)行備案管理制度，增加監(jiān)督防范措施，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。

四、切實(shí)提高安全責(zé)任意識(shí)， 認(rèn)真落實(shí)三個(gè)原則

資金安全管理不僅是財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)，更是企業(yè)全面管理的重要內(nèi)容。加強(qiáng)企業(yè)資金安全管理，首先要克服兩種思想。即：一是要克服“資金安全管理只是財(cái)務(wù)部門工作職責(zé)”的錯(cuò)誤思想。二是要克服“沒(méi)有發(fā)現(xiàn)問(wèn)題就是沒(méi)有問(wèn)題，沒(méi)有出問(wèn)題就不會(huì)出問(wèn)題”的麻痹思想。

落實(shí)三個(gè)原則就是：資金安全管理首先要落實(shí)基層領(lǐng)導(dǎo)重視原則，二是要落實(shí)資金安全全員責(zé)任意識(shí)原則，三是要落實(shí)資金安全層層負(fù)責(zé)制原則。

落實(shí)資金安全管理，各基層單位加強(qiáng)資金安全管理顯得尤為重要。現(xiàn)階段，縣級(jí)公司是市公司的分支機(jī)構(gòu)，承擔(dān)著很大一部分市公司的經(jīng)營(yíng)與資產(chǎn)管理職能。當(dāng)前從體制管理上行業(yè)雖然已取消了縣級(jí)法人資格，但在資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理及資金管理方面，職能不僅沒(méi)有削弱而且還應(yīng)加強(qiáng)。縣級(jí)公司是在市公司授權(quán)下進(jìn)行的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，因此縣級(jí)公司不僅要對(duì)自身經(jīng)營(yíng)管理負(fù)責(zé)，同時(shí)還要對(duì)市公司負(fù)責(zé)，也就是對(duì)投資人負(fù)責(zé)。各單位局長(zhǎng)經(jīng)理不僅是本單位國(guó)有資產(chǎn)的管理者，擔(dān)負(fù)著國(guó)有資產(chǎn)保值增值任務(wù)，同時(shí)更是保證本單位資金安全的第一責(zé)任人。因此要確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值，確保貨幣資金安全完整，就要認(rèn)真落實(shí)三個(gè)原則。切實(shí)提高基層領(lǐng)導(dǎo)安全責(zé)任意識(shí)，努力增強(qiáng)企業(yè)全員資金風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，按照層層負(fù)責(zé)制原則，實(shí)行責(zé)任追究制，確保資金安全管理工作出實(shí)效。

總之，企業(yè)資金安全要建立安全管理長(zhǎng)效機(jī)制，以防為主，常抓不懈，確保企業(yè)長(zhǎng)期安全，健康運(yùn)行。要本著“制度是基礎(chǔ)，落實(shí)是關(guān)鍵，監(jiān)督是措施，人員是根本”的基本原則，努力做好資金安全管理工作，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，為行業(yè)規(guī)范健康發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。