劉蘭勇

摘 要 在對我國原產(chǎn)地規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)進行剖析后，認(rèn)為我國原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)存在過于寬松的缺陷，而這個缺陷使得很多加工貿(mào)易產(chǎn)品即使在我國增值百分比很低卻能容易地獲得我國的原產(chǎn)地證書從而以“中國產(chǎn)品”名義出口，這樣就夸大了我國的貿(mào)易順差。只有采用增值百分比標(biāo)準(zhǔn)，才能比較準(zhǔn)確地反映我國的真實貿(mào)易差額。通過計算加工貿(mào)易增值率發(fā)現(xiàn)，進料加工增值率超過30%，屬于“中國產(chǎn)品”，2002年～2012年來料加工增值率低于30%，不屬于“中國產(chǎn)品”，應(yīng)當(dāng)從我國出口中減去。調(diào)整后的結(jié)果說明目前我國采用的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)確實夸大了我國貿(mào)易差額。

關(guān)鍵詞 原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)；貿(mào)易順差；貿(mào)易統(tǒng)計；實質(zhì)性改變標(biāo)準(zhǔn)；增值百分比標(biāo)準(zhǔn)

中圖分類號 F710；F752 [文獻標(biāo)識碼]A 文章編號1673-0461（2013）05-0054-07

一、引言與文獻綜述

改革開放以來，我國國際貿(mào)易得到了迅速發(fā)展，我國對外貿(mào)易的格局經(jīng)歷了由逆差轉(zhuǎn)為順差且順差不斷擴大的趨勢。據(jù)統(tǒng)計資料顯示，1978年我國貿(mào)易逆差為11.4億美元，此后從1979年至1993年我國絕大多數(shù)年份都處于逆差地位（除了1982年貿(mào)易順差30.3億美元、1983年貿(mào)易順差8.4億美元），從1994年起，至2009年，我國一直處于貿(mào)易順差地位，而且貿(mào)易順差額呈現(xiàn)擴大的態(tài)勢。①從表1可知2000年，我國貿(mào)易順差為241.1億美元，2008年增長到2，954.6億美元，9年間增長了12倍，2009年我國貿(mào)易總額較2008年有所下降，貿(mào)易順差也減至1，960.6億美元，但是2012年貿(mào)易順差又達到了2，311.2億美元。加工貿(mào)易占了我國貿(mào)易總額的“半壁江山”，而且，從表1可明確得知，我國的貿(mào)易順差基本上來源于加工貿(mào)易順差（2007年除外）。②

我國外貿(mào)順差如此巨大而且增長迅速，必定會產(chǎn)生一系列問題：引起我國與我國外貿(mào)順差的主要來源國的經(jīng)貿(mào)關(guān)系緊張，比如，近年來，西方國家針對我國的兩反兩保（反傾銷、反補貼、保障措施和特別保障措施）案件在迅速增加；西方國家對人民幣幣值施壓；我國積累大量的外匯儲備。

我國巨額的貿(mào)易順差也引起了我國政府和學(xué)術(shù)界的高度關(guān)注，研究者從不同的視角就我國外貿(mào)順差的原因進行了深入的探討，目前主要的學(xué)術(shù)觀點分為以下6種：一是我國的高儲蓄和需求不足。邱詢旻、于菁、熊豪（2008）根據(jù)凱恩斯國民收入恒等式，認(rèn)為高投資和低消費是導(dǎo)致我國貿(mào)易順差的根本原因。[1]何帆、張明（2007）認(rèn)為我國儲蓄超過國內(nèi)投資是我國貿(mào)易順差存在的原因。[2]張家勝、祁春節(jié)（2007）認(rèn)為國內(nèi)有效需求不足和國內(nèi)投資過度擴張、貿(mào)易品生產(chǎn)相對過剩與公共品供給不足以及國民儲蓄超過國內(nèi)投資是中國貿(mào)易收支出現(xiàn)順差的直接原因，而人口紅利、大規(guī)模的工業(yè)化與城市化、地方政府行為扭曲、金融抑制等因素決定了中國貿(mào)易順差將在較長時期內(nèi)存在。[3]趙文軍、于津平（2008）基于跨時最優(yōu)消費理論的實證研究結(jié)果表明：中國實際資本存量高速增長和居民實際財富緩慢爬升是貿(mào)易順差增加迅速的主要原因。[4]王仁言（2003）、王智烜（2007）探討了我國人口因素引致的儲蓄對凈出口影響，得出我國的貿(mào)易順差是由于儲蓄率過高導(dǎo)致的。[5][6]二是國際分工和我國的要素稟賦。王晉斌，李南（2007）認(rèn)為我國的貿(mào)易順差是我國的資源稟賦和對外投資、貿(mào)易政策共同作用的結(jié)果，未來貿(mào)易順差的擴大是中國外貿(mào)格局的基本態(tài)勢。[7]余蕓春（2007）從資源稟賦和貿(mào)易的相關(guān)理論出發(fā)，認(rèn)為相對較低的資源價格是形成我國貿(mào)易順差的主要原因，積極推動金融體制改革、完善要素市場是解決順差的重要途徑。[8]熊宇（2009）指出貿(mào)易順差產(chǎn)生的根本原因是我國以廉價勞動力要素參與國際要素分工。[9]盧萬青（2009）認(rèn)為我國在東亞產(chǎn)品內(nèi)國際分工的地位導(dǎo)致了我國加工貿(mào)易的大量順差，只要東亞分工格局未變，我國貿(mào)易順差局面不會改變。[10]三是我國吸引的外商直接投資和加工貿(mào)易的發(fā)展。盧鋒（2006）認(rèn)為貿(mào)易順差的直接原因來自加工貿(mào)易和外商直接投資的“結(jié)盟效應(yīng)”，深層根源則是產(chǎn)品內(nèi)分工時代背景與改革開放進程的互動關(guān)系。[11]余永定和覃東海（2006）強調(diào)中國的貿(mào)易順差是中國長期推行吸引FDI的優(yōu)惠政策，特別是加工貿(mào)易型FDI優(yōu)惠政策的結(jié)果，并認(rèn)為貿(mào)易順差已經(jīng)成為結(jié)構(gòu)性問題，無法通過宏觀政策在短期內(nèi)加以糾正。[12]四是國際間產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移。向松祚（2007）認(rèn)為中國貿(mào)易順差是全球產(chǎn)業(yè)分工和轉(zhuǎn)移的基本結(jié)果，中國是“不得已而為之”。[13]蒲華林、張捷（2007）認(rèn)為，持續(xù)中美貿(mào)易順差的一個重要原因是美國和東亞諸國的產(chǎn)業(yè)升級以及對華產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移。[14]五是中國的財政分權(quán)制度。許煜、許翱、尚長風(fēng)（2007）研究表明，中國的財政分權(quán)是我國貿(mào)易收支順差的制度性根源，它對我國的貿(mào)易順差有顯著正效應(yīng)。[15]六是實際沖擊。張茵、萬廣華（2005）使用自構(gòu)的SVAR模型對1985年～2000年間影響我國貿(mào)易余額的因素進行了分析，認(rèn)為實際沖擊是影響中國貿(mào)易余額的主要因素，實際沖擊包括國內(nèi)外供給沖擊和相對需求沖擊。[16]

以上文獻其實都只考慮到了貿(mào)易順差作為一種經(jīng)濟現(xiàn)象，卻忽略了貿(mào)易順差實際上也是一種統(tǒng)計上的反映，統(tǒng)計制度與采用的規(guī)則對于統(tǒng)計數(shù)據(jù)有直接的重大的影響，而原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)即是一項十分重要的統(tǒng)計規(guī)則。王曉輝（2005）從原產(chǎn)地規(guī)則這個統(tǒng)計制度的角度研究了中美貿(mào)易差額，研究結(jié)果表明：由于原產(chǎn)地規(guī)則作為貿(mào)易統(tǒng)計指標(biāo)存在的問題和缺陷，導(dǎo)致中美貿(mào)易差額統(tǒng)計存在嚴(yán)重偏差。[17]但王曉輝的研究對象是中美貿(mào)易差額，而不是中國的外貿(mào)順差，而且并未研究我國原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)對貿(mào)易差額的影響程度。本文將克服這些缺陷，從原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)這個統(tǒng)計制度的視角出發(fā)，深入研究我國的貿(mào)易順差問題。

二、原產(chǎn)地的含義及國際原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)

產(chǎn)品的原產(chǎn)地（the Origin of goods）是指產(chǎn)品的來源地，即貨物的開采地、提取地、收獲地、出產(chǎn)地、生產(chǎn)地、制造地或加工地。[18]在國際貿(mào)易中，產(chǎn)品的原產(chǎn)地是指產(chǎn)品的“法定國籍”，即產(chǎn)品屬于哪個特定國家（地區(qū)）。一個產(chǎn)品只能擁有一個的原產(chǎn)國（地），即原產(chǎn)地具有唯一性。隨著全球經(jīng)濟一體化進程加深，國際分工、專業(yè)化生產(chǎn)和合作成為不可阻擋的趨勢，尤其是跨國公司在全球范圍內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營，當(dāng)今全球越來越多的產(chǎn)品在多個國家進行生產(chǎn)加工，使用了多個國家的原材料、配件、元器件，這樣使用了多國“生產(chǎn)要素”的產(chǎn)品到底應(yīng)該屬于哪個國家（地區(qū)）？這其實就是對國際加工產(chǎn)品原產(chǎn)地的認(rèn)定問題。為了解決這個問題，原產(chǎn)地規(guī)則應(yīng)用而生。原產(chǎn)地規(guī)則的最初目的是為了貿(mào)易統(tǒng)計和關(guān)稅計征的需要。

目前國際上關(guān)于原產(chǎn)地規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)主要體現(xiàn)在兩個多邊國際條約上：第一個是海關(guān)合作理事會 （CCC）于1973年在日本京都召開的第41/42屆年會上通過并于1974 年生效的《簡化并協(xié)調(diào)海關(guān)手續(xù)的國際公約》（通稱《京都公約》），該公約中首次列示“全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)”和3種“產(chǎn)品實質(zhì)性改變標(biāo)準(zhǔn)”——稅目目錄改變標(biāo)準(zhǔn)、加工工序標(biāo)準(zhǔn)和從價百分比標(biāo)準(zhǔn)。第二個是WTO成員于1994年在烏拉圭回合達成的《原產(chǎn)地規(guī)則協(xié)議》，另一個是 WTO 的《原產(chǎn)地規(guī)則協(xié)議》。該協(xié)議僅涉及“非優(yōu)惠性原產(chǎn)地規(guī)則”。除含有若干原則性規(guī)定和程序規(guī)則外，協(xié)議還制定了一個三年工作計劃用來編制一套國際共同標(biāo)準(zhǔn)。但是由于在一些問題上各國不能達成一致，該計劃迄今未能完成。[19]

根據(jù)以上公約，原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)一般分為兩種：一是“完全獲得產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)”，即完全使用本國的原材料在本國范圍內(nèi)生產(chǎn)制造的產(chǎn)品則以此國為原產(chǎn)地，這個標(biāo)準(zhǔn)比較嚴(yán)格，但是基本被世界各國所認(rèn)同，在實踐中少有爭議。二是“實質(zhì)性改變標(biāo)準(zhǔn)”，其中包括稅則歸類改變標(biāo)準(zhǔn)、增值百分比例標(biāo)準(zhǔn)、生產(chǎn)或加工工序標(biāo)準(zhǔn)，“實質(zhì)性改變標(biāo)準(zhǔn)”是專門用于確定國際加工產(chǎn)品的原產(chǎn)地。稅則歸類改變標(biāo)準(zhǔn)是指在最后一個國家（地區(qū)）生產(chǎn)加工后產(chǎn)品與使用的原材料、配件在稅則歸類目錄發(fā)生了變動，則認(rèn)為發(fā)生了“實質(zhì)性改變”，此國（地區(qū)）為產(chǎn)品的原產(chǎn)地。增值百分比例標(biāo)準(zhǔn)是指加工產(chǎn)品只有在某國（地區(qū)）加工后的產(chǎn)品增值部分達到一定的百分比或者使用的外國原料（或本國原料）低于（或高于）某個比例，則認(rèn)為發(fā)生了“實質(zhì)性改變”。生產(chǎn)或加工工序標(biāo)準(zhǔn)是指只要在某國進行了規(guī)定的生產(chǎn)或加工工序，則認(rèn)為發(fā)生了“實質(zhì)性改變”。

由于這兩個國際公約都僅僅是協(xié)調(diào)方案，而不是關(guān)于原產(chǎn)地的實體性規(guī)則的統(tǒng)一方案，只具有寬泛的原則性指導(dǎo)作用，而沒有強制性作用。因此，各國都根據(jù)本國利益制定了自身的原產(chǎn)地規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)，各國原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)的不同主要體現(xiàn)在“實質(zhì)性改變標(biāo)準(zhǔn)”，例如，歐盟和日本采取的是關(guān)稅稅目變化標(biāo)準(zhǔn)，而美國、加拿大、澳大利亞采用增值百分比標(biāo)準(zhǔn)，各國制定的增值百分比也不同，美國規(guī)定本國增值率不能低于35%，加拿大則規(guī)定不能低于60%。

三、中國原產(chǎn)地規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)

我國實施的原產(chǎn)地規(guī)則經(jīng)歷了兩個階段：第一階段， 2005年之前，我國實行的是進口貨物和出口貨物原產(chǎn)地規(guī)則相分離的形式，進口適用1986 年海關(guān)總署發(fā)布的《中華人民共和國海關(guān)關(guān)于進口貨物原產(chǎn)地的暫行規(guī)定》，其中第二條規(guī)定了符合“完全獲得標(biāo)準(zhǔn)”的8種情況，第三條規(guī)定了“實質(zhì)性改變”是指“產(chǎn)品加工后，在《海關(guān)進出口稅則》中四位數(shù)稅號一級的稅則歸類已經(jīng)有了改變；或者加工增值部分所占新產(chǎn)品總值的比例已超過30%及其以上的”。出口適用1992 年國務(wù)院發(fā)布的《中華人民共和國出口貨物原產(chǎn)地規(guī)則》，其中第6條規(guī)定了兩種原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)：一是 “全部在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)或者制造的產(chǎn)品”，即完全獲得標(biāo)準(zhǔn)，列出了7種情況；二是“部分或者全部使用進口原料、零部件，在中華人民共和國境內(nèi)進行主要的及最后的制造、加工工序，使其外形、性質(zhì)、形態(tài)或者用途產(chǎn)生實質(zhì)性改變的產(chǎn)品”，即“實質(zhì)性改變標(biāo)準(zhǔn)”。同時經(jīng)貿(mào)部制定了《中華人民共和國出口貨物原產(chǎn)地規(guī)則實施辦法》和《中華人民共和國含有進口成份出口貨物原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)主要制造、加工工序清單》，第二個文件按稅目號分類列出了含有進口成份出口貨物要獲得中國原產(chǎn)地證，必須在中國進行的主要制造、加工工序清單?！吨圃?、加工工序清單》對于大部分加工產(chǎn)品只規(guī)定了簡單的加工或最終組裝工序，只對于部分商品工序要求“進口原料、零部件價值不超過制成品出廠價的75%”。通過剖析，這個階段我國原產(chǎn)地規(guī)則關(guān)于出口產(chǎn)品“實質(zhì)性改變標(biāo)準(zhǔn)”實際上采用的是簡單加工和組裝工序為主，構(gòu)成比例（即增值百分比）為輔。這是很寬松的原產(chǎn)地認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，而且在實際操作過程中，管理部門也并未嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，許多進口成分含量在90%以上的的加工產(chǎn)品也能獲得中國原產(chǎn)地證。[20]第二階段，從 2005年1月1日起，我國實施了《中華人民共和國進出口貨物原產(chǎn)地條例》（以下簡稱《條例》），統(tǒng)一了進口貨物和出口貨物原產(chǎn)地的確定規(guī)則，把“完全獲得標(biāo)準(zhǔn)”和“實質(zhì)性改變標(biāo)準(zhǔn)”作為判定進出口貨物原產(chǎn)地的兩個標(biāo)準(zhǔn)?！稐l例》規(guī)定“實質(zhì)性改變標(biāo)準(zhǔn)”以稅則歸類改變?yōu)榛緲?biāo)準(zhǔn)；稅則歸類改變不能反映實質(zhì)性改變的，以從價百分比、制造或者加工工序等為補充標(biāo)準(zhǔn)。中華人民共和國海關(guān)總署在此基礎(chǔ)上出臺了《關(guān)于非優(yōu)惠原產(chǎn)地規(guī)則中實質(zhì)性改變標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》（以下簡稱《規(guī)定》），《規(guī)定》對于“實質(zhì)性改變”的3類具體標(biāo)準(zhǔn)——稅則歸類改變、制造或者加工工序和從價百分比進行了解釋，并給出了從價百分比標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)值（超過30%）和計算公式?！兑?guī)定》的附件《適用制造或者加工工序及從價百分比標(biāo)準(zhǔn)的貨物清單》（以下簡稱《清單》）中對具體稅目下的產(chǎn)品的實質(zhì)性改變標(biāo)準(zhǔn)做出了具體的規(guī)定，使《條例》更具有實際操作性。具體來說，《清單》中規(guī)定的“實質(zhì)性改變標(biāo)準(zhǔn)”分為4種：一是只規(guī)定使用特定的原料制成，沒有規(guī)定增值百分比，如“雪茄煙及卷煙”項目的實質(zhì)性改變規(guī)定為“由煙草制成”；二是只規(guī)定制造加工工序，沒有規(guī)定增值百分比，如“毛皮制的衣服、衣著附件及其他物品”項目規(guī)定“裁剪、縫制”；三是規(guī)定了使用特定原材料或者滿足從價百分比（即增值百分比），但是增值百分比只是作為一個備選項，比如“新的充氣橡膠輪胎”項目規(guī)定“由橡膠板、片、條材料制成；或滿足從價百分比標(biāo)準(zhǔn)”；四是規(guī)定了特定的工序并且必須滿足增值百分比，比如“計算器”項目規(guī)定“焊接、裝配，并滿足從價百分比標(biāo)準(zhǔn)”，這類標(biāo)準(zhǔn)相對比較嚴(yán)格[21]。

相比較于第一階段，第二階段我國的原產(chǎn)地規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)更加完善和嚴(yán)格，也更具有實際操作性，但是仍存在很多問題和缺陷，其中一個缺陷就是：對于加工產(chǎn)品的實質(zhì)性改變標(biāo)準(zhǔn)，過分強調(diào)稅則改變標(biāo)準(zhǔn)和制造、加工工序標(biāo)準(zhǔn)，而增值百分比標(biāo)準(zhǔn)則屬于從屬地位和備選項目，并且規(guī)定的增值百分比只是超過30%，這個數(shù)值是非常低的，低于世界很多國家的規(guī)定，比如美國規(guī)定35%，加拿大規(guī)定60%。

四、原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)對于我國貿(mào)易順差的影響

從表1可知，我國的貿(mào)易順差基本上都來源于加工貿(mào)易（2007年除外），因此分析我國貿(mào)易順差問題就轉(zhuǎn)化為分析我國加工貿(mào)易差額。根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)加工貿(mào)易手冊》，加工貿(mào)易商品必須全部復(fù)運出口，做核銷，如果加工貿(mào)易貨物因故轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，需要經(jīng)過外經(jīng)貿(mào)主管部門的審批；并且根據(jù)中國海關(guān)統(tǒng)計操作實踐，經(jīng)審批后則按“來料加工轉(zhuǎn)內(nèi)銷貨物”或“來料加工轉(zhuǎn)內(nèi)銷貨物”作單項統(tǒng)計。這就說明加工貿(mào)易產(chǎn)品有兩個特點：制造過程中必然使用了多國生產(chǎn)要素、進口原材料和零部件的目的是為了制成產(chǎn)成品或半產(chǎn)品將來出口（即每一筆加工貿(mào)易必有進口和出口）。這樣，加工貿(mào)易產(chǎn)品不可避免地面臨判定其原產(chǎn)地的問題。下面將通過先分析我國加工貿(mào)易的狀況，進而說明我國采用的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)對其產(chǎn)生的影響。

目前我國加工貿(mào)易的典型狀況是：處于國際產(chǎn)業(yè)價值鏈的中間制造加工環(huán)節(jié)，從事勞動密集型產(chǎn)品的簡單加工、裝配的加工貿(mào)易比重偏大，資本技術(shù)密集型產(chǎn)品的加工貿(mào)易在這些年雖有所發(fā)展，但比重仍然偏低。根據(jù)“微笑曲線”原理，我國從加工貿(mào)易中所獲得的利益是很少的。我國加工貿(mào)易企業(yè)一般承擔(dān)產(chǎn)品生產(chǎn)環(huán)節(jié)中最終加工組裝環(huán)節(jié)，在最終環(huán)節(jié)，一般加工工序簡單，附加值低，但往往在稅目分類號、外型、性質(zhì)或者用途上發(fā)生變化。而根據(jù)第三部分對我國原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)的分析，我國采用的“實質(zhì)性改變標(biāo)準(zhǔn)”注重稅目歸類變化和加工工序標(biāo)準(zhǔn)，輕視增值百分比標(biāo)準(zhǔn)，而且規(guī)定的增值百分比數(shù)值也只是超過30%這個低水平，因此可以推知：即使我國加工貿(mào)易產(chǎn)品在我國增值的比例很低，也很容易符合我國原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)從而獲得中國原產(chǎn)地證書，并貼上“MADE IN CHINA”的原產(chǎn)地標(biāo)簽出口。這樣就會夸大我國出口貿(mào)易統(tǒng)計數(shù)據(jù)和外國從我國進口統(tǒng)計數(shù)據(jù)，從而夸大我國的貿(mào)易差額。③

綜上分析，我國采用的“偏重于稅則改變標(biāo)準(zhǔn)和制造、加工工序標(biāo)準(zhǔn)，而輕視增值百分比標(biāo)準(zhǔn)” 的實質(zhì)性改變標(biāo)準(zhǔn)并不能很好地反映我國加工貿(mào)易產(chǎn)品出口中到底有多少屬于真正的“中國產(chǎn)品”，進而不能比較準(zhǔn)確地反映我國的對外貿(mào)易狀況。鑒于此，筆者認(rèn)為我國采用“增值百分比標(biāo)準(zhǔn)為主、加工工序標(biāo)準(zhǔn)為輔”的實質(zhì)性改變標(biāo)準(zhǔn)更合理。

因為衡量產(chǎn)品增值百分比的一個重要指標(biāo)是增值率，以下筆者將通過對我國加工貿(mào)易產(chǎn)品的增長率進行估算，從而為確定按照“增值百分比標(biāo)準(zhǔn)”，加工貿(mào)易產(chǎn)品中有多少產(chǎn)品屬于真正的“中國產(chǎn)品”。本文采用《規(guī)定》中計算增值率的公式，而且依照《規(guī)定》的“增值百分比標(biāo)準(zhǔn)”的數(shù)值標(biāo)準(zhǔn)：增值率超過30%，則加工貿(mào)易出口產(chǎn)品發(fā)生了“實質(zhì)性改變”，屬于“中國產(chǎn)品”。計算公式如下：

增值率=■×100%（1）

（1）式中“工廠交貨價”是指支付給制造廠生產(chǎn)的成品的價格，“非該國（地區(qū)）原產(chǎn)材料價值”是指直接用于制造或裝配最終產(chǎn)品而進口原料、零部件的價值（含原產(chǎn)地不明的原料、零配件），以其進口“成本、保險費加運費”價格（CIF）計算。這個公式本來是用于計算每一筆加工貿(mào)易產(chǎn)品的增值率，由于受數(shù)據(jù)的可獲得性局限，本文只能計算整體加工貿(mào)易的增值率，在計算時用進口額代替非該國（地區(qū)）原材料價值，用出口值代替工廠交貨價，這是可取的，因為在我國外貿(mào)統(tǒng)計中，進口額采用CIF計價，出口額采用FOB計價。這樣計算的值會產(chǎn)生主要誤差是：如果加工貿(mào)易產(chǎn)品中增值率大于30%的部分所占比重絕對地大于增值率小于30%的部分時，則從整體上計算結(jié)果將顯示所有加工貿(mào)易產(chǎn)品增值率將超過30%，即所有加工貿(mào)易產(chǎn)品都是“中國產(chǎn)品”，反之，則會產(chǎn)生相反的結(jié)果。但幸運的是，從后面的計算可以看出，我國來料加工貿(mào)易增值率基本上低于30%，而進料加工貿(mào)易增值率則大于30%，只要這兩類加工貿(mào)易形式內(nèi)部結(jié)構(gòu)相似，則誤差會因為相互抵消而大為縮小。

加工貿(mào)易可以分為3類：來料加工、進料加工和出料加工，其中出料加工是指我國境內(nèi)企業(yè)將原材料、零部件、元器件、輔料或半成品出口交由境外廠商加工后復(fù)運進口，我方支付工繳費的貿(mào)易方式。我國出料加工起步較晚，還處于不發(fā)達階段，到2012年，我國的出料加工貿(mào)易進口額2.36億美元，出口額1.96億美元，占我國進出口貿(mào)易總額的比例都接近于0%，④因此可以忽略不計。因此本文只對來料加工和進料加工這兩種貿(mào)易形式分別計算增值率。計算結(jié)果見表2和表3。

從表2可以看出，2000年～2012年我國進料加工貿(mào)易增值率整體上呈現(xiàn)遞增的態(tài)勢，而且增值率都超過30%，這意味著：進料加工貿(mào)易出口產(chǎn)品都在我國進行了“實質(zhì)性改變”，屬于“中國產(chǎn)品”。從表3可知，2000年～2012年我國來料加工貿(mào)易增值率呈現(xiàn)不斷下降趨勢，2000年為32.0%，2011年下降為13.0%，2012年為14.6%，除了2000年和2001年，2002年～2012年我國來料加工貿(mào)易增值率都低于30%，因此，按照《規(guī)定》的“增值百分比標(biāo)準(zhǔn)”的數(shù)值標(biāo)準(zhǔn)，2002年～2012年來料加工貿(mào)易出口產(chǎn)品在我國沒有經(jīng)過“實質(zhì)性改變”，因此不屬于“中國產(chǎn)品”。

為什么進料加工貿(mào)易的增值率比較高而來料加工貿(mào)易增值率低？這需要從進料加工和來料加工的定義和性質(zhì)來分析。進料加工是指我國有進出口經(jīng)營權(quán)企業(yè)，用外匯購買進口原材料、元器件、零部件和包裝材料，經(jīng)生產(chǎn)加工成成品或半成品后自主返銷出口的交易形式。來料加工是指由外商提供一定的原材料、元器件、零部件，由我方加工企業(yè)根據(jù)外商要求進行加工裝配，成品交由外商銷售，而我方只收取加工費的交易形式。兩者的一個重大差別在于：來料加工企業(yè)沒有加工貿(mào)易產(chǎn)品的物權(quán)，只能掙得低廉的加工費，加工中使用的原材料和零部件大部分來自于外國；而進料加工企業(yè)享有加工貿(mào)易產(chǎn)品的物權(quán)，在加工中會更多地使用本國原材料和零部件，在復(fù)出口時可以自主定價，因此進料加工貿(mào)易出口價格（FOB價）中除了加工費外，還含有本國材料和零部件費用以及進料加工企業(yè)的利潤。因此，進料加工的出口價格比來料進口會有更多的部分留在國內(nèi)，這就是進料加工的增值率比來料加工更高的原因。

綜上計算，2000年～2012年進料加工貿(mào)易產(chǎn)品的增值率都超過了30%，屬于“中國產(chǎn)品”，因此不需要從外國出口總額中減去，2002年～2012年來料加工貿(mào)易產(chǎn)品的增值率都低于30%，因此不屬于“中國產(chǎn)品”，需要從我國出口額中減去，調(diào)整結(jié)果見表4。調(diào)整后的結(jié)果與之前的分析相一致，說明目前我國采用的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)確實夸大了我國貿(mào)易差額。從表4可知，2000年和2001年數(shù)據(jù)沒有調(diào)整，因為這兩年的進料加工和來料加工產(chǎn)品增值率均超過30%，2002年～2004年經(jīng)過調(diào)整后貿(mào)易順差為負，我國對外貿(mào)易實際上處于入超地位，只是因為我國現(xiàn)行原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)極為寬松，官方統(tǒng)計數(shù)據(jù)掩蓋了這一事實。從2005年開始，經(jīng)過調(diào)整后我國貿(mào)易順差為正且呈現(xiàn)較快增長趨勢，但從2009年開始有較大回落。經(jīng)過調(diào)整后，2006年～2012年我國的貿(mào)易順差額大概縮減了50%。

五、結(jié) 論

本文從原產(chǎn)地規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)這個嶄新的統(tǒng)計視角出發(fā)，通過深入剖析中國采用的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)，明確指出其對于貿(mào)易統(tǒng)計從而對于貿(mào)易差額的影響，研究結(jié)論如下：

第一，貿(mào)易順差不僅是一種經(jīng)濟現(xiàn)象，而且是一種在統(tǒng)計上的反映，因而統(tǒng)計制度與規(guī)則對于統(tǒng)計數(shù)據(jù)有直接的重大的影響，而原產(chǎn)地規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)就是貿(mào)易統(tǒng)計的重要依據(jù)，因此原產(chǎn)地規(guī)則對于貿(mào)易統(tǒng)計將有重大影響。

第二，我國官方貿(mào)易統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示的貿(mào)易順差實際上是基于目前我國采用的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)下的反映，但是這種寬松的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)并不能真實地反映我國對外貿(mào)易狀況，本文認(rèn)為，為了反映我國加工貿(mào)易出口中到底有多少產(chǎn)品屬于“中國產(chǎn)品”，采用增值百分比標(biāo)準(zhǔn)是比較合理的。通過計算加工貿(mào)易兩種形式——來料加工和進料加工的增值率，從而對我國出口進行調(diào)整后，我國的貿(mào)易順差大大縮減了，這說明我國目前采用的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)確實夸大了我國貿(mào)易順差。當(dāng)然，由于受數(shù)據(jù)的可獲得性和計算方法的限制，本文只能夠從整體上粗略地計算了這兩種加工貿(mào)易形式的增值率，雖然計算結(jié)果的準(zhǔn)確性不是很高，但是還是具有一定的合理性（見文章第四部分的分析）。這也是以后需要進一步研究的。

第三，由于國際上并沒有一個統(tǒng)一的強制性原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)，各個國家都從自身利益出發(fā)制定了各自的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)，這就意味著中國在未來調(diào)整原產(chǎn)地規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)（主要是實質(zhì)性改變標(biāo)準(zhǔn)）將擁有寬松的國際環(huán)境。

[注 釋]

① 數(shù)據(jù)來源于海關(guān)資訊網(wǎng)：http：//www.chinacustomsstat.com.。

② 在統(tǒng)計中，按貿(mào)易方式一般分為一般貿(mào)易、加工貿(mào)易和其他貿(mào)易。一般貿(mào)易是指有經(jīng)營權(quán)的企業(yè)單邊輸入關(guān)境或單邊輸出關(guān)境的進出口貿(mào)易方式。加工貿(mào)易是指一國通過進口原材料或零部件，在本國加工成成品后再出口，或者本國向外國出口原材料，在外國加工后再返還進口的貿(mào)易方式。加工貿(mào)易一般分為來料加工、進料加工和出料加工。其他貿(mào)易方式是指除了一般貿(mào)易和加工貿(mào)易外的其他貿(mào)易方式，包括補償貿(mào)易、易貨貿(mào)易、無償援助等。在大多年份里，其他貿(mào)易都是逆差，一般貿(mào)易有些年份是逆差，有些年份是順差，但是順差不是很大，我國的貿(mào)易順差基本來源于加工貿(mào)易，具體數(shù)據(jù)請參閱歷年《中國海關(guān)統(tǒng)計》。

③ 在我國貿(mào)易統(tǒng)計實務(wù)中，雖然不要求所有進入出口統(tǒng)計的產(chǎn)品都擁有中國原產(chǎn)地證書，但是，因為我國寬松的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)使得外國投資企業(yè)更傾向于來我國投資從事加工貿(mào)易，因為其加工貿(mào)易產(chǎn)品容易獲得中國原產(chǎn)地證書從而以“中國產(chǎn)品”名義出口，從而能夠享受我國企業(yè)享有的一些優(yōu)惠待遇，比如我國擁有的配額、反規(guī)避和反傾銷的需要等。這樣就會造成我國出口的增長。同時在外國的統(tǒng)計中，雖然各個國家采用的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)都不完全相同，但是在海關(guān)統(tǒng)計中，產(chǎn)品的原產(chǎn)地證書是其進行進口統(tǒng)計的主要依據(jù)。因此，大量在我國增值比例很低的產(chǎn)品獲得中國原產(chǎn)地證書在進入外國關(guān)境時，都會被統(tǒng)計為從中國進口，這樣也就夸大了外國從我國進口的統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

④ 數(shù)據(jù)來源于《中國口岸年鑒（2009年版）》：612頁。

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