彭 成

（安徽長城軍工股份有限公司，安徽 合肥 230000）

一、資金集中管理的含義

資金集中管理是將整個集團公司的資金歸集到集團總部，在集團總部設立專職部門代表集團公司實施對資金的統(tǒng)一調度、管理、運用和監(jiān)控。通過資金的集中管理，集團公司能夠實現集團范圍內資金的整合與調控，充分盤活資金存量，有效提高資金使用效率，降低財務成本和資金風險。

二、資金集中管理的意義

(一)從集團公司總體的角度來看

資金集中管理是集團公司發(fā)揮資金聚合優(yōu)勢，降低成本提高效益的需要，成員企業(yè)由于所處市場條件不同，地域不同，發(fā)展不平衡，一些企業(yè)資金結余沉淀無法有效利用，導致資源閑置，而同時另一些企業(yè)業(yè)務增長迅速，資金短缺，需要向金融機構貸款，產生較大的融資費用。集團公司實施資金的集中管理，各成員企業(yè)服從集團公司對資金的整合要求，通過集團公司的調控，實現沉淀資金的集中使用，減少不必要的對外融資，消除了存貸雙高現象。

(二)從成員企業(yè)的角度來看

1、降低融資門檻，減少中間環(huán)節(jié)，利于搶抓市場機會。在單個企業(yè)信用級別較低、籌資規(guī)模有限的情況下，可以利用集團公司的整體信用等級，迅速籌集到發(fā)展業(yè)務所需要的足夠的資金。通過資金集中管理，成員企業(yè)可以在集團內部融資，辦理更快捷便利，免去了向金融機構貸款的冗雜環(huán)節(jié)。

2、降低融資成本及財務風險。在集團公司內部融資，可以取得相對外部融資更優(yōu)惠的條件，產生更低的融資成本，可以把各成員企業(yè)的財務風險控制到最低。同時，在集團公司集中管控模式下，各成員企業(yè)的決策和投資是嚴格控制在集團公司總體戰(zhàn)略目標之下的，客觀上起到限制成員企業(yè)投資風險的作用。

3、促使沉淀資金產生收益，形成其他業(yè)務收入。成員企業(yè)日常業(yè)務的結余沉淀資金，可以及時歸集到集團公司，將暫時閑置的資金投放到需要的其他成員企業(yè)，產生資金收益，提高經濟效益。

三、集團公司資金集中管理的主要模式

(一)統(tǒng)收統(tǒng)支模式

該模式是指集團公司的一切現金收付活動都集中在集團總部的財務部門，各成員企業(yè)不單獨設立賬號，現金收支的批準權高度集中在經營者。統(tǒng)收統(tǒng)支的方式有助于企業(yè)實現全面收支平衡，提高現金的流轉效率，但是不利于調動各成員企業(yè)開源節(jié)流的積極性，影響經營的靈活性，以致降低集團公司經營活動和財務活動的效率。

(二)撥付備用金模式

撥付備用金模式是集團總部按照一定的期限統(tǒng)撥給成員企業(yè)一定數額的現金，以備其使用。成員企業(yè)發(fā)生現金支出，持有關憑證到集團公司財務部報銷以補足備用金。

(三)結算中心模式

結算中心通常設立于集團總部的財務部內，負責辦理集團公司各成員企業(yè)現金收付和往來結算業(yè)務，是一個獨立運行的職能機構。各成員企業(yè)在集團結算中心開立內部賬戶，并使內部賬戶與外部賬戶相銜接，這樣總部就可以時時了解成員企業(yè)資金情況，加強對成員企業(yè)資金使用方向的監(jiān)控，保證資金安全通暢。

(四)內部銀行模式

設立內部銀行是把一種模擬的銀企關系引人到集團公司的資金管理中，各成員企業(yè)與集團公司是一種貸款管理關系，是集團公司的一個資金管理機構。它將成員企業(yè)自有資金和商業(yè)銀行的信貸資金統(tǒng)籌運作，在內部銀行統(tǒng)一調劑、融通運用，通過吸納成員企業(yè)閑散資金，調劑余缺，減少資金占用，活化與加速資金周轉速度，提高資金使用效率和效益。

(五)財務公司模式

財務公司模式通過在集團公司內部進行轉賬結算，加速了資金周轉。通過為集團成員企業(yè)提供擔保、信息服務、資信調查、投資咨詢等來提供全方位的金融服務，為企業(yè)閑置資金尋找投資機會，提高剩余資金的投資收益，使資金運用效率最大化；同時也為集團公司開辟融資渠道，充當集團公司的融資中心，為集團公司成員提供一系列的金融服務。

總之，集團公司應該結合自己的特點選擇其中的一種或幾種模式，適應企業(yè)發(fā)展的不同階段、資金管理的不同方面，以更好地為集團公司的總體戰(zhàn)略服務。

四、集團公司資金集中管理目標模式的構建——資金結算中心模式

(一)成立資金結算中心

資金結算中心是集團公司為資金集中管理設立的專門部門，其在組織機構上可隸屬于集團財務部管理，也可與財務部平行，形成一個獨立部門。

(二)統(tǒng)一賬戶管理

實行賬戶規(guī)范化管理，對所有集團成員的賬戶設置、用途等進行統(tǒng)一。各成員企業(yè)按照收支兩條線的原則，對其現有的賬戶進行清理，按集團公司的要求在指定的銀行開立賬戶。集團公司通過賬戶統(tǒng)一規(guī)范化管理后，能夠減少整個集團公司的銀行賬戶，減少因分散管理而導致的現金沉淀增加，提高現金的周轉效率，節(jié)約資金成本，為集團公司對各成員企業(yè)的資金實施統(tǒng)一管理，集中結算。

(三)建立統(tǒng)一的信息平臺

為使集團公司掌握集團完整的資金流，維持資金流動的均衡性，防范資金風險，降低資金占用和使用成本，應全面實行會計電算化，并將其作為企業(yè)會計基礎規(guī)范工作的重要內容。充分利用網絡技術，建立統(tǒng)一的計算機平臺，采用統(tǒng)一的財務與業(yè)務一體化的軟件，實現與銀行的網絡對接，把企業(yè)有效的規(guī)章制度體現到計算機的應用管理程序上來予以固化，實現財務系統(tǒng)與銷售、供應、生產等系統(tǒng)的信息集成和數據共享，保證資金流、物流、信息流置于嚴密監(jiān)控之下，合理配置企業(yè)各項資源，全面實現企業(yè)管理的信息化。

五、結束語

選擇適合自己的資金集中管理模式成為集團公司財務管理的核心問題。結算中心模式對發(fā)揮集團整體優(yōu)勢，加強資金管理，加速資金周轉，減少銀行存、貸雙高，提高經濟效益都有著較大的作用。但要辦好資金結算中心，在建立和運作時，我們還需正確定位，確定科學的管理體制；堅持原則、嚴格管理，保證結算中心的良性運作；還需提供優(yōu)質服務，簡化貸款手續(xù)，努力獲得成員企業(yè)的支持。只有這樣，集團財務結算中心才會成為您更好地進行集團資金調度、財務運作、強化集團管理、提高經濟效益的強有力的工具。