● 本刊記者 周 菲

2012年，湖南省益陽市本級財政監(jiān)督工作在湖南省監(jiān)督檢查局組織的年度目標考評中榮獲一等獎，所屬桃江縣、南縣、安化縣榮獲三等獎。探尋榮譽背后奧秘我們發(fā)現(xiàn)，創(chuàng)新的精神貫穿于益陽市財政監(jiān)督工作的方方面面。無論是構(gòu)建“三全”內(nèi)控機制，推行“三方”專戶對賬，還是實行“三層”網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控，這些創(chuàng)新舉措都大大提升了財政監(jiān)督檢查層次和效能。

構(gòu)建“三全”內(nèi)控機制

益陽市財政財務(wù)監(jiān)督檢查局局長周建波向記者介紹，“三全”即全員防控、全域覆蓋、全程跟蹤。其核心是“全員防控突出單位負責(zé)人、全域覆蓋突出資金監(jiān)管、全程跟蹤突出預(yù)警處置”。構(gòu)建“三全”內(nèi)控機制，目的在于“加強財政內(nèi)部廉政建設(shè)，確保資金管理安全、干部成長安全”。

按照“全員防控、全域覆蓋、全程跟蹤”的要求，在業(yè)務(wù)流程上，益陽市從財政收入的征管、入庫、劃解到預(yù)算編制、執(zhí)行，再到資金的審核、撥付、使用等內(nèi)控制度入手，按照財政內(nèi)部管理規(guī)律和要求，將財政管理的各方位、各環(huán)節(jié)、各階段分成事前、事中、事后監(jiān)控環(huán)節(jié)，從而進行科學(xué)規(guī)劃和組織設(shè)計，確保從制度設(shè)計、業(yè)務(wù)流程上預(yù)防和控制風(fēng)險。在制度設(shè)計上，先后建立健全了科室、局屬單位內(nèi)部稽核員制度，資金運行分析預(yù)測、監(jiān)督管理、收支審核制度，直接支付申請批復(fù)、授權(quán)支付核查制度，會計崗位交叉稽核、定期對賬制度，財政賬戶管理、票據(jù)(印鑒)管理、會計資料傳遞分離、第三方對賬及信息安全管理等一整套涵蓋財政內(nèi)部運行全過程的“三全”內(nèi)控機制。

除了從業(yè)務(wù)流程和制度設(shè)計上構(gòu)建“三全”內(nèi)控機制，益陽市還在責(zé)任考核方面嚴格要求。按照“責(zé)權(quán)清晰、流程優(yōu)化、風(fēng)險控制、制衡有力”的原則，益陽市針對財政資金管理過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，明確責(zé)任，加強考核。一是實行主要領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)制。深入貫徹落實《財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查辦法》，嚴格實行內(nèi)部監(jiān)督工作主要領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)制。將內(nèi)部監(jiān)督工作作為財政管理的重要環(huán)節(jié)，擺上議事日程，納入制度設(shè)計，統(tǒng)籌考慮，積極推進。二是建立崗位追責(zé)制。根據(jù)既已設(shè)定的內(nèi)控制度，針對財政管理的每一環(huán)節(jié)，分別確定經(jīng)辦人、單位負責(zé)人、分管局長相應(yīng)的量化質(zhì)量控制標準，促使財政內(nèi)部管理和手續(xù)傳遞的各個環(huán)節(jié)都能嚴格按照內(nèi)控制度和控制標準進行規(guī)范運作。在財政運行過程中，哪個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，就根據(jù)內(nèi)部控制制度和標準追究哪個崗位的責(zé)任，確保責(zé)權(quán)明晰。三是強化整改考核機制。切實抓好內(nèi)部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)問題的整改，善于從查實問題中分析產(chǎn)生問題的原因，及時彌補制度缺陷，加強薄弱環(huán)節(jié)管理，提高財政管理工作質(zhì)量和效率，同時將整改情況納入目標績效考核范疇，將拒不整改或整改中弄虛作假的部門和單位列入目標績效考核重大問題予以扣分。通過建立內(nèi)部監(jiān)督檢查工作考核制度，將內(nèi)部監(jiān)督檢查結(jié)果作為財政部門內(nèi)部各單位評選先進和干部考核、任用的重要參考依據(jù)。

推行“三方”專戶對賬

周建波清楚地記得，將銀行賬戶“三方”對賬納入財政日常內(nèi)部監(jiān)督范圍的想法，是受近年來財政系統(tǒng)中在社會上造成極大影響的貪污腐敗要案的啟示。北京昌平財政局國庫科專戶會計楊立強貪污挪用公款5100萬元，江西鄱陽財政局經(jīng)建股長李華波套取近億元公款外逃……這些案件給全國財政系統(tǒng)敲響了警鐘，也讓財政部門就如何有效確保財政資金和財政干部“兩個安全”進行了深入思考。他告訴記者，在對案件進行深入剖析之后，他們找出了監(jiān)督缺失的關(guān)鍵——財政專戶主管部門和開戶銀行之間實行單一的點對點業(yè)務(wù)對接。

理清思路之后，益陽市財政局立即開始著手改革，在2010年全面開展賬戶清理，將所有銀行賬戶全部移交國庫集中管理，專戶資金實行會計、出納分科室核算。在此基礎(chǔ)上，益陽市財政局于2011年初將銀行賬戶“三方”對賬納入財政日常內(nèi)部監(jiān)督范圍。三方對賬，是指對局內(nèi)相關(guān)科室和局屬單位核算的財政資金專戶每月的銀行存款情況，由財政財務(wù)監(jiān)督檢查局、國庫科和業(yè)務(wù)主管科室（局屬單位）進行三方共同核對，并在確認無誤的第三方對賬會簽表上簽字認可。

根據(jù)《財政部關(guān)于進一步加強和規(guī)范財政資金管理的通知》(財辦[2011]1號)、《財政部關(guān)于進一步完善制度規(guī)定切實加強財政資金管理的通知》(財辦[2011]19號)和 《益陽市財政局關(guān)于印發(fā)<益陽市市本級財政資金專戶管理辦法>的通知》(益財庫[2010]316號)的有關(guān)規(guī)定，益陽市還于2011年5月制定并出臺了《益陽市財政局本級財政資金專戶第三方對賬辦法》。該文件對本級財政資金專戶第三方對賬作出明確規(guī)定，要求各財政資金專戶的開戶銀行必須指定專人將各財政資金專戶的上月銀行存款余額、發(fā)生額明細等對賬資料加蓋銀行公章后，于每月月初5日內(nèi)送達監(jiān)督檢查局。而后由監(jiān)督檢查局組織牽頭，并與國庫科及業(yè)務(wù)主管科室（局屬單位）共同對局內(nèi)相關(guān)科室和局屬單位核算的財政資金專戶的每月銀行存款情況進行核對，確認無誤后，在第三方對賬會簽表上簽字認可。

“這一制度的有效推行，不僅實現(xiàn)資金監(jiān)督關(guān)口前移，而且確保財政資金安全、有效運行，更維護了會計資料的真實性、合法性、完整性?！敝芙úㄕf。

實行“三層”網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控

很長一段時期以來，由于“金財工程”現(xiàn)有的軟件和網(wǎng)絡(luò)缺乏對財政監(jiān)督的支持，在很大程度上影響了財政監(jiān)督效能的充分發(fā)揮。而隨著財政業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)一體化建設(shè)不斷擴展，資金預(yù)警監(jiān)控的重要性越發(fā)顯現(xiàn)。益陽市財政資金監(jiān)管系統(tǒng)的研發(fā)正是出于以信息技術(shù)手段提升監(jiān)督成效的目的。

益陽市財政財務(wù)監(jiān)督檢查局副局長胡遠高參與了益陽市財政資金監(jiān)管系統(tǒng)的整個開發(fā)設(shè)計過程。“為研發(fā)一款高效實用的監(jiān)控軟件，我們圍繞‘如何提高財政監(jiān)督信息化水平，更好地強化資金監(jiān)管’等課題，多次開會研究并組成課題組深入郴州等地實地考察調(diào)研。最終基于‘金財工程’應(yīng)用支撐平臺自主設(shè)計開發(fā)了財政資金監(jiān)管系統(tǒng)?！彼d奮地告訴記者。該系統(tǒng)已于2012年完成了與“金財工程”的順利對接，現(xiàn)已全面試運行，并于2013年在所屬縣市(區(qū))全面推行。

他向記者介紹，這一系統(tǒng)內(nèi)容覆蓋預(yù)算指標、直接支付、授權(quán)支付、銀行賬戶管理、專戶資金管理等各環(huán)節(jié)，具有監(jiān)控、預(yù)警、分析、糾偏等功能。系統(tǒng)通過對日常財政業(yè)務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)的定期自動采集，對財政資金運行全過程進行動態(tài)查詢、分析、對比，及時發(fā)現(xiàn)和反饋資金運行過程中的異常，為監(jiān)督管理人員提供檢查線索和疑點。

具體來說，第一層監(jiān)督權(quán)限設(shè)在業(yè)務(wù)科室，系統(tǒng)嚴格要求業(yè)務(wù)科室在進行部門預(yù)算編制和批復(fù)、專項資金指標下達及用款指標申請等過程中介入監(jiān)督，以確保預(yù)算編制及執(zhí)行的科學(xué)合法；要求投資評審中心、政府采購管理科在項目資金、政府采購資金撥付之前介入監(jiān)督，以規(guī)范財政管理，確保資金走向。第二層設(shè)在單位負責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)，要求單位負責(zé)人、分管局長在對部門預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、專項資金撥付追加實施審核過程中，必須對財政法規(guī)政策執(zhí)行及與之相配套的程序運作情況開展第二層監(jiān)督，以確保動作規(guī)范、程序合規(guī)。第三層設(shè)在監(jiān)督檢查局，監(jiān)督檢查局憑借信息化手段可及時高效地開展線索跟蹤和問題核查，并督促整改落實，進而對違紀違規(guī)單位實施有效制裁，實現(xiàn)對財政資金運行全過程的動態(tài)監(jiān)控。

“與以前的監(jiān)督方式相比，‘三層’網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控通過事前審核、事中監(jiān)控、事后檢查三個層次的把關(guān)，將監(jiān)督關(guān)口前移，更能提高預(yù)算資金的安全性?！焙h高表示，“盡管新系統(tǒng)投入使用時間不長，但這一新的信息化手段已經(jīng)充分顯示出其優(yōu)勢。”