永旺美思佰樂(廣州)商業(yè)有限公司 趙玲玲

一、財務集中核算定義

財務集中核算是指企業(yè)將生產經營涉及到的全部財務工作交由財務部門集中進行核算，在該形式下，企業(yè)內部各職能部門將本部門發(fā)生的經濟業(yè)務編制原始憑證或原始憑證匯總表交由財務管理部門，財務管理部門據以填制記賬憑證登記總分類賬及所屬的明細分類賬，將該部門的財務信息編制成會計報表。

二、財務集中核算在現代企業(yè)中的作用

(一)提高企業(yè)資金使用效率

企業(yè)通過網上銀行或結算中心對企業(yè)資金進行統一核算，不僅可以少設立銀行賬戶，還能夠及時追回拖欠資金，保證企業(yè)資金鏈的順利運行。將企業(yè)資金集中存儲到企業(yè)結算中心中，有利于企業(yè)財務活動中統一對資金進行調劑和支配，方便企業(yè)管理者對資金運行狀況進行監(jiān)督，不但極大地提高了資金的使用效率，還保證了企業(yè)資金高效、安全運行。

(二)提高企業(yè)財務風險抵抗能力

企業(yè)集團通過集中核算管理，能夠及時準確地了解下屬公司財務運行狀況，并通過整體地分析、預測，做出正確的企業(yè)經營決策，也就是說企業(yè)集團將企業(yè)投融資及其他重大生產經營決策集中在總部，從根本上杜絕了企業(yè)及下屬公司盲目投融資行為，最大限度地發(fā)揮了集團整體優(yōu)勢，降低企業(yè)財務風險。企業(yè)利用網絡技術和工作軟件將企業(yè)財務業(yè)務信息進行一體化管理，企業(yè)各職能部門通過該信息系統能夠隨時了解和掌握企業(yè)財務會計及業(yè)務信息，并據此對本企業(yè)運行過程進行全過程監(jiān)控和動態(tài)管理，或高度配合企業(yè)決策，從而提高企業(yè)經營效率，保證整個企業(yè)生產經營活動的順利進行。

(三)規(guī)范企業(yè)會計行為，杜絕違法現象的發(fā)生

在財務集中核算管理模式下，資金結算都在結算中心工作人員監(jiān)督下，通過結算中心進行，這可以充分發(fā)揮會計監(jiān)督作用，規(guī)避企業(yè)一些違法操作，將企業(yè)會計行為變得透明、公開，從而降低人為因素對企業(yè)會計信息的影響，從根本上杜絕企業(yè)腐敗違法現象的發(fā)生。并且該種結算方式保證了企業(yè)下屬子公司財務信息和數據直接從本公司采集取得，不用通過一級級地報表報送，實現對原始憑證真?zhèn)?、企業(yè)資金收支情況和財務活動結果等進行全方位的監(jiān)督，這使得財務信息能夠真實、及時地被集團總部掌握，杜絕會計信息失真行為，保證企業(yè)會計報表質量，最大限度地規(guī)范企業(yè)會計行為，杜絕違法現象的發(fā)生。

三、應用案例

筆者通過財務集中核算在中興通訊股份有限公司的應用案例，來具體分析財務集中核算在現代企業(yè)中的作用。

(一)企業(yè)簡介

中興通訊股份有限公司于1985年成立，是中國最大的通信設備制造業(yè)上市公司、中國政府重點扶持的520戶重點企業(yè)之一。該企業(yè)是中國火炬計劃重點高新技術企業(yè)、技術創(chuàng)新試點企業(yè)和863高技術成果轉化基地，旗下有多個營銷事業(yè)部（包含世界和全國各地辦事處和營銷處），在各大城市有多個研發(fā)基礎，在其總部設有專門的財務中心和其他職能部門。

(二)財務管理難題

財務管理任務繁重。企業(yè)財務部門面對著大量的財務單據，既要審核原始單據，又要審核業(yè)務審批流程，還要在審核完畢后編制記帳憑證和將這些財務信息輸入會計信息系統；資金管理分散。由于中興公司各地分支機構眾多，不得不在多處開立銀行帳號，這使得大量的流動資金被分散，造成企業(yè)資金管理上的困難；財務信息傳遞滯后。實行的會計報表匯總往往無法真實顯示出各地分支機構的財務狀況，造成總部在集中管理和動態(tài)監(jiān)控上的困難，大量的財務信息傳遞滯緩，難以適應現代企業(yè)業(yè)務快節(jié)奏的特點；資金支付和對帳渠道阻塞。企業(yè)資金支付依賴于傳統的銀行支付，由于審批和處理等各個環(huán)節(jié)速度的限制，使得資金支付遠遠落后于業(yè)務發(fā)生。同時，大量資金支付帶來的繁瑣對帳工作，造成了財務人員很大的工作負荷，并且非常容易出現錯誤。

(三)應對措施

中興通訊公司使用了安財軟件網絡財務報銷系統，使得企業(yè)財務管理實現了三個提升：由松散管理向網絡化集中管理提升；后臺由手工操作向財務信息化、業(yè)務一體化提升；由核算型向管理型提升。在該系統模式下，企業(yè)員工通過登錄信息輸入可以進入，根據需要自行從“單據下載”版塊內下載報銷模板，將報銷單填寫好后，系統會根據設置好的不同的職能和權限將單據傳遞給各級領導進行處理；員工可以通過“個人查詢”功能直接查看領導對單據的審批進程。而公司財務部門在確認員工投遞的原始憑證無誤后，可以直接通過系統的銀行付款功能進行付款，無須填寫復雜的支付票據，并且系統在月末能夠自動完成銀行對帳工作。公司記帳會計可以通過帳務管理功能，對系統自動生成的記賬憑證進行確認或修改，就可以完成記帳憑證的編制。處理報銷業(yè)務記帳憑證外，公司全部的記帳憑證都可以錄入到網絡報銷系統中，再一次性導入金蝶會計信息系統中即可，提高工作效率。

(四)應用成果

安財網絡報銷系統雖然重點針對中興通訊報銷問題，但是為其建立先進、有序、高效、集中的內部財務信息系統提供了有利的支持。事實證明，該系統在中興通訊企業(yè)中的應用是成功的，展現了良好的前景。該系統可以使集團總部對各分支機構財務進行動態(tài)核算和遠程處理，從分支機構源頭直接采集財務數據，并打通了資金快速支付、自動對賬的渠道，節(jié)約了企業(yè)成本投入，真正實現了集團公司財務集中核算，切實提高了企業(yè)資金使用效率，并且該系統的各種安全措施，比如填寫的報銷單經變碼加押，生成一串格式特殊的數字，代替程序進行傳輸，并且該種數字不可更改，并能防止重復發(fā)送。這樣能夠提高系統運行的安全性，提高企業(yè)防范風險的能力。

[1]鄭文霞.實施財務集中核算的作用與優(yōu)勢探討[J].企業(yè)技術開發(fā).2010

[2]賴建英.工商企業(yè)集團會計業(yè)務大集中體系的建立[J].會計之友.2011