冀中能源邯鄲礦業(yè)集團(tuán)有限公司 李從靜

銀行承兌匯票管理探索與創(chuàng)新

冀中能源邯鄲礦業(yè)集團(tuán)有限公司 李從靜

銀行承兌匯票業(yè)務(wù)對(duì)企業(yè)間的交易資金管理是一個(gè)很重要的工具，銀行為企業(yè)提供了短期資金周轉(zhuǎn)，通過(guò)貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)擴(kuò)大了企業(yè)融資的渠道，同時(shí)銀行在業(yè)務(wù)中也與企業(yè)的上下游客戶群建立了聯(lián)系。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入，這一業(yè)務(wù)需要隨著形勢(shì)的發(fā)展不斷創(chuàng)新和提高，本文提出了發(fā)展銀行承兌匯票三種新的形式，并指出了應(yīng)注意的問(wèn)題。

銀行承兌匯票 企業(yè) 信用 融資

企業(yè)間經(jīng)常需要大量的資金周轉(zhuǎn)，借助商業(yè)匯票可以免除現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)。在商業(yè)匯票中，經(jīng)常使用的是銀行承兌匯票，作為企業(yè)間對(duì)往來(lái)資金的一種結(jié)算手段與信用工具。這需要企業(yè)在銀行開設(shè)有相應(yīng)的賬戶，并有一定的信用。在需要銀行承兌匯票時(shí)，開設(shè)賬戶存款人為承兌人出票，銀行通過(guò)審查同意承兌，將會(huì)在規(guī)定日期內(nèi)無(wú)條件給收款人或持票人支付金額。在新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，銀行的業(yè)務(wù)在不斷增加，企業(yè)間的交易越來(lái)越復(fù)雜，這需要銀行對(duì)承兌匯票的管理工作不斷創(chuàng)新。

一、銀行承兌匯票的功能

(一)減輕企業(yè)資金壓力

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，國(guó)家對(duì)貨幣的流通管理采取適度從緊的政策，企業(yè)周轉(zhuǎn)資金受到很大影響。這種情況下，銀行按照開戶企業(yè)的信用，在企業(yè)間辦理銀行承兌匯票，為企業(yè)商品交易提供擔(dān)保，這為企業(yè)帶來(lái)以下兩方面的作用，一是解決了企業(yè)的短期資金緊張；另一個(gè)是拓展了企業(yè)的營(yíng)銷渠道，有效地減少了企業(yè)間的拖欠行為，為地方經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定起到了重要作用。

(二)增強(qiáng)了銀行融資與中間業(yè)務(wù)，提高了銀行業(yè)務(wù)收益

企業(yè)拿到銀行承兌匯票后，銀行可以為企業(yè)辦理貼現(xiàn)或者再貼現(xiàn)的業(yè)務(wù)，這樣企業(yè)提前獲得一定的資金，增加了資金的周轉(zhuǎn)，為企業(yè)擴(kuò)大融資提供了新的渠道，也可以擴(kuò)大企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，另外，貼現(xiàn)利息也可以為企業(yè)帶來(lái)一定的收入。

銀行辦理匯票時(shí)需收取萬(wàn)分之五手續(xù)費(fèi)，作為銀行的結(jié)算收益。銀行作為企業(yè)間的中介，承兌匯票到期要無(wú)條件兌付，銀行有時(shí)候需要承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。

二、銀行承兌匯票管理的創(chuàng)新探索——開發(fā)新業(yè)務(wù)

(一)開發(fā)新業(yè)務(wù)的宗旨

銀行承兌匯票是一種常用的商品交易結(jié)算工具。這對(duì)企業(yè)與銀行都有好處，企業(yè)獲得了資金，降低了成本，而銀行除手續(xù)費(fèi)外，更重要的是獲得了企業(yè)上下游的客戶資源，擴(kuò)大了金融業(yè)務(wù)的范圍，這些后續(xù)的業(yè)務(wù)為銀行帶來(lái)了更多的經(jīng)營(yíng)效益。企業(yè)需要合理降低融資成本，銀行則需要提高信用，確保交易企業(yè)的資金按時(shí)兌付，因此，銀行就需要不斷創(chuàng)新其業(yè)務(wù)來(lái)穩(wěn)定地增加自身的收益。

(二)銀行承兌匯票的新探索

1、“背對(duì)背”簽發(fā)銀行承兌匯票

在銀行業(yè)務(wù)中可以質(zhì)押匯票，這通過(guò)“背書”來(lái)進(jìn)行。“背對(duì)背”方式指的就是企業(yè)可以將持有的商業(yè)承兌匯票質(zhì)押（背書），重新獲得銀行新簽發(fā)的承兌匯票。匯票到期后由質(zhì)押行代為收款。也就是“企業(yè)轉(zhuǎn)讓給銀行承兌匯票權(quán)利（背書）”對(duì)“銀行為企業(yè)簽發(fā)新的承兌匯票（背書）”。例如，企業(yè)急需周轉(zhuǎn)資金1億元，就可以銷售三個(gè)月后到期的銀行承兌匯票質(zhì)押，然后經(jīng)過(guò)銀行驗(yàn)證就可以為企業(yè)開除一個(gè)新的億元匯票。企業(yè)對(duì)這樣的匯票要這樣處理：

借:物資采購(gòu)等100000000

貸:應(yīng)付票據(jù) 100000000

質(zhì)押的1億元票據(jù)企業(yè)和銀行均在備查簿登記。當(dāng)3個(gè)月后此1億元承兌匯票到期收回后,企業(yè)賬務(wù)處理如下:

借:銀行存款——承兌匯票保證金100000000

貸:應(yīng)收票據(jù) 100000000

銀行賬務(wù)處理:

借:聯(lián)行往來(lái)100000000

貸:企業(yè)存款——承兌保證金——企業(yè)100000000

2、“貼轉(zhuǎn)存”簽發(fā)銀行承兌匯票

“貼轉(zhuǎn)存”是承兌匯票業(yè)務(wù)的另一種處理方式。企業(yè)收到承兌匯票后，可向銀行提出貼現(xiàn)，并以其作為保證金，重新申請(qǐng)銀行的承兌匯票。銀行按照實(shí)時(shí)定期存款貼現(xiàn)率（如年利率1.89%）將保證金存為半年定期。對(duì)前面的例子，1億元銀行承兌匯票還剩3個(gè)月時(shí)申請(qǐng)貼現(xiàn)，當(dāng)收到貼現(xiàn)收入后，將其作為保證金，讓銀行簽發(fā)新的承兌匯票，財(cái)務(wù)處理如下：

借:銀行存款——承兌匯票保證金100000000

財(cái)務(wù)費(fèi)用472500

貸:應(yīng)收票據(jù)100000000

銀行存款472500

銀行賬務(wù)處理:

借:銀行承兌匯票貼現(xiàn)100000000

企業(yè)存款——企業(yè)472500

貸:企業(yè)存款——承兌保證金——企業(yè)100000000

貼現(xiàn)收入472500

企業(yè)收到申請(qǐng)自簽的銀行承兌匯票時(shí)企業(yè)和銀行的處理同 “背對(duì)背”業(yè)務(wù)相同。

3、“票據(jù)包買斷”簽發(fā)銀行承兌匯票

這種方式不同于前兩種，前面將承兌匯票質(zhì)押給銀行，而這一種是將承兌匯票的所有權(quán)進(jìn)行變更轉(zhuǎn)移，銀行與企業(yè)商定后支付對(duì)價(jià)買斷企業(yè)的承兌匯票?！镀睋?jù)法》的第十條規(guī)定允許這樣操作。業(yè)務(wù)操作流程是銀行把企業(yè)持有的，距離到期日3個(gè)月之內(nèi)的承兌匯票買斷，換以新簽發(fā)還有6個(gè)月到期的等額承兌匯票作為雙方認(rèn)可的對(duì)等代價(jià)。此外，銀行需要再給企業(yè)一部分現(xiàn)金，然后以買斷的承兌匯票票面金額來(lái)進(jìn)行計(jì)算，在已有的三個(gè)月定期存款利率之上加10%，為企業(yè)補(bǔ)償定期利息。同樣，對(duì)前面的例子，在賣出時(shí)對(duì)承兌匯票做如下處理：

借:物資采購(gòu)等100000000

貸:應(yīng)付票據(jù) 100000000

借:應(yīng)付票據(jù)100000000

貸:應(yīng)收票據(jù) 100000000

銀行賬務(wù)處理:

借:銀行承兌匯票貼現(xiàn)100000000

貸:企業(yè)存款——承兌保證金——企業(yè)100000000

三、銀行承兌匯票管理創(chuàng)新探索過(guò)程中應(yīng)注意的問(wèn)題

為了加強(qiáng)該業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制,提以下幾點(diǎn)建議:

(一)加強(qiáng)對(duì)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的宏觀監(jiān)管

人民銀行作為政策制定與監(jiān)管部門，需要及時(shí)出臺(tái)相應(yīng)的政策，細(xì)化各項(xiàng)業(yè)務(wù)的操作，防止企業(yè)借其套取資金、增加存款等問(wèn)題出現(xiàn)。

(二)嚴(yán)格控制承兌匯票審批級(jí)別及權(quán)限

管理上要做好適度集中與集權(quán)。合理設(shè)置審批級(jí)別與權(quán)限，防止出現(xiàn)審批權(quán)限過(guò)度下放或者審批級(jí)別太低導(dǎo)致業(yè)務(wù)的失控，也要防止基層銀行在該業(yè)務(wù)中盲目拉長(zhǎng)戰(zhàn)線，不考慮銀行自身的資金周轉(zhuǎn)實(shí)力大肆開具承兌匯票，給銀行的信用與管理帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)對(duì)承兌匯票實(shí)行總量調(diào)控

轉(zhuǎn)給企業(yè)的貸款占用了銀行的信貸資金，所以，在銀行之間，主管行需要對(duì)分管行設(shè)定占用資金比例，并且在墊付資金方面，需要做出一些限定指標(biāo)，銀行內(nèi)部管理方面也要設(shè)定各項(xiàng)指標(biāo)上的獎(jiǎng)懲措施。

[1]高飛.銀行承兌匯票新業(yè)務(wù)探討[J]，專業(yè)技術(shù)，2008（09）:12-13

[2]周謂勤.加強(qiáng)銀行承兌匯票的思考[J]，金融管理，2009（07）：45-46