深圳市地鐵三號線投資有限公司運營分公司 麻寶莉

隨著中國城市化發(fā)展進程的加速，以高效、快捷、正點、舒適、環(huán)保為特點的城市地鐵發(fā)展方興未艾，給城市居民生活帶來深遠影響。由于票價政策和客流水平的非可控性，作為地鐵運營企業(yè)，加強成本管理是地鐵運營企業(yè)減少虧損、促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展首要的經(jīng)營管理手段。本文結合地鐵運營企業(yè)資產(chǎn)密集型特點，從資產(chǎn)管理領域入手，對地鐵運營成本管理展開探討，并提出成本管理提升具體措施。

一、地鐵運營企業(yè)具有資產(chǎn)密集型特點

地鐵屬于城市公共基礎設施，投資規(guī)模巨大，單條線路投資超過百億，平均每公里造價超過4億人民幣。地鐵運營企業(yè)資產(chǎn)密集度高，設備數(shù)量眾多，結構復雜，聯(lián)動性強，安全可靠度要求高，具有較高的技術含量，資產(chǎn)管理難度大。龐大的資產(chǎn)體系是提供客運服務的根本和基礎，正確熟練操作各項設備并保證設備正常運轉是地鐵運營企業(yè)的核心業(yè)務。與資產(chǎn)維護相關成本在地鐵運營成本中所占比例最大，占運營總成本的50%左右。設備進入架修、大修、更新改造階段資金投入更為驚人。地鐵運營企業(yè)屬于資產(chǎn)密集型企業(yè)。

二、資產(chǎn)管理是地鐵運營企業(yè)的核心業(yè)務

地鐵資產(chǎn)包括車輛、自動售檢票、機電、供電、通信、信號、房屋建筑、線路設施、運輸設備、機械動力設備等大系統(tǒng)，大系統(tǒng)下又細分復雜的子系統(tǒng)，各系統(tǒng)協(xié)調運作，為市民提供安全、舒適的客運服務。地鐵資產(chǎn)管理是以安全、效率運營為目標，運用各種技術、經(jīng)濟和組織的措施，對資產(chǎn)從規(guī)劃、設計、制造、購置、安裝調試、使用運行、維修維護、改造、更新直至報廢的整個生命周期進行全過程的管理以保證設備狀態(tài)的良好，并不斷提高設備的技術素質和能效，以保證設備的有效使用和獲得最佳的經(jīng)濟效益。地鐵運營企業(yè)作為資產(chǎn)密集型企業(yè)，生產(chǎn)過程自動化程度高，服務的產(chǎn)出主要靠車輛及其他設備的正常運轉來完成；而設備維護的工藝復雜，要求極其嚴格，企業(yè)的核心工作不是生產(chǎn)產(chǎn)品而是資產(chǎn)的維護。資產(chǎn)就是企業(yè)利潤的源泉，資產(chǎn)的安全運行是企業(yè)的頭等大事。客運服務質量取決于設備的出力狀況，只要設備安全平穩(wěn)的運行，收入就會源源不斷的產(chǎn)生出來，設備的可靠性直接決定地鐵服務質量以及乘客安全，地鐵資產(chǎn)設備安全運轉是企業(yè)的核心競爭力。

三、資產(chǎn)管理是地鐵運營企業(yè)成本管理的重點領域。

地鐵運營成本不含折舊及貸款利息，主要包括人工薪酬、能耗、生產(chǎn)維修費、營運費、行政管理費等五大成本項目，生產(chǎn)維修費與資產(chǎn)管理直接相關，主要包括車輛維修、其他機電設備維修及基建維修產(chǎn)生的備品備件、工器具、維修耗材等物料消耗的費用、委外維修費用、車輛架修、大修費用等，運營初期約占運營成本的10%，生產(chǎn)維修費隨運營時間逐年增加。資產(chǎn)管理水平不僅決定生產(chǎn)維修成本的控制情況，在資產(chǎn)全生命周期對運營成本各項目均有深遠影響。

(一)資產(chǎn)管理與運營人工成本控制的關系

地鐵運營企業(yè)人工成本所占比重最大，約為運營總成本的35-50%，運營初期比重最大。員工構成中一線客服人員約占45%，資產(chǎn)維護、維修人員約占45%，資產(chǎn)維護、維修人工成本約占運營人工成本的50%。提高維修人員專業(yè)技術水平,持續(xù)優(yōu)化維修隊伍人力資源結構是企業(yè)減員增效的重要途徑。企業(yè)資產(chǎn)管理水平高，設備維護技術人員對設備掌控能力強，修程修制制定科學、經(jīng)濟、可靠，設備維修以預防為主，故障率低，減少應急搶修事件的發(fā)生，一線客服人員以及維修維護人員均可以適當精簡。著重培養(yǎng)專家型專業(yè)技術工程師，提高設備狀態(tài)判斷以及故障預測能力，提高設備檢測自動化程度，逐步降低人工巡檢頻次，打造簡而精的維護維修隊伍，可促使資產(chǎn)維護維修模塊人員組織架構得到優(yōu)化。

(二)資產(chǎn)管理與能耗成本、營運成本控制的關系

地鐵運營企業(yè)屬于能耗大戶，能耗成本占總成本25%-30%，資產(chǎn)管理在規(guī)劃、設計、使用運行、改造更新等環(huán)節(jié)高度重視節(jié)能降耗工作，把節(jié)能的理念融入到建設期的設計、運營期的技改技措以及更新改造的過程中，為后續(xù)能耗成本的降低十分有意義。在地鐵運營過程中，對于牽引用電、通風空調用電、照明用電基于節(jié)能降耗理念在設備使用層面制定操作規(guī)則，降低日常運營能耗。在新線建設過程中，設計建造方聽取運營經(jīng)驗，從源頭開始的成本控制的工作效果更為明顯。以電扶梯設備為例，如果設備可靠程度高、設計合理，就可以減少因為看護電梯而增加的保安費用。在地鐵設計的過程中考慮運營期保潔的難度，也可以有效的精簡保潔人員，從而降低保潔費用。

(三)成本管理在資產(chǎn)全生命周期管理中的應用

從資產(chǎn)管理的全生命周期來看，資產(chǎn)管理中融入成本控制的思想對于企業(yè)成本管理工作是十分重要的。地鐵運營企業(yè)在資產(chǎn)運維的過程中對于技術和管理都有很好的積累，作為真正的“業(yè)主”，根據(jù)經(jīng)驗在新線建設的過程中從節(jié)約建設投資、降低運營成本的角度提出好的設計建議，運營的要求與需求在設計與建設中得到充分的體現(xiàn)，減少運營籌備期及試運營期工程整改項目的數(shù)量，減少相關資金的投入。一般來說城市第一條地鐵籌備運營時由于資產(chǎn)設備維修部門缺乏管理和技術經(jīng)驗，積累和沉淀不足，可能導致備品備件、工器具、生產(chǎn)耗材等采購和儲備不合理，造成資源的浪費。開通初期維修隊伍組織建設的過程中充分考慮質保期因素，控制人員編制，可以適當緩解運營初期虧損較大的問題；同時有計劃、有步驟的培養(yǎng)自己的維修隊伍，提升運維能力，防止在質保期結束后產(chǎn)生大量的委外維修，造成成本的疊加浪費。在運營期，通過技術練兵、技術創(chuàng)新、修程修制優(yōu)化、技改技措以及精細化管理等方式不斷優(yōu)化維修隊伍結構，強化維修能力，提升資產(chǎn)使用效率，防止維修不足或過渡維修，促使日常維修物料消耗成本以及維修人工成本有效節(jié)約。在更新改造的過程中進一步體現(xiàn)節(jié)約投資以及成本管控理念，為后續(xù)的生產(chǎn)成本管理打下堅實的基礎。所以把成本管理思想貫穿于資產(chǎn)管理全生命周期的各個環(huán)節(jié)是地鐵運營企業(yè)經(jīng)營管理的重頭戲。

四、貫穿于資產(chǎn)管理全過程的成本管理是企業(yè)經(jīng)營管理的難點

地鐵資產(chǎn)管理從規(guī)劃設計開始直至更新改造及報廢的全生命周期時間非常長，并且環(huán)環(huán)相扣，如果前一環(huán)節(jié)對于成本管理重視不夠或考慮不周，后面環(huán)節(jié)成本控制工作就會受到直接的影響，所以資產(chǎn)管理連續(xù)性強、管理周期長的特點決定了成本管理是一項長期的、系統(tǒng)的工程.。地鐵資產(chǎn)體系包含的專業(yè)非常多，技術要求高，設備地理位置分散，人員配置較多且分散，所以資產(chǎn)的維護工作透明化程度低，管理難度大。

五、地鐵運營企業(yè)成本管理的措施

基于地鐵運營企業(yè)資產(chǎn)密集型特點，在資產(chǎn)管理領域開展地鐵運營成本管理工作應著重做好以下幾方面的工作。

(一)高度重視資產(chǎn)維修維護人力資源管理，持續(xù)做好組織架構及薪酬體系優(yōu)化工作

人力成本是地鐵運營企業(yè)運營成本中所占比重最大的一項，如何控制人力成本顯然是成本管理的重中之重。人力資源管理應本著確保企業(yè)可持續(xù)發(fā)展、有效控制人力成本的理念，根據(jù)運營所處不同階段內外部環(huán)境的變化 （包括設備自動化技術的進步、社會可利用資源的豐富、內部員工專業(yè)技術水平的提高等因素），對企業(yè)組織架構設置的合理性、勞動組織的優(yōu)化以及薪酬體系的完善實行動態(tài)管理、持續(xù)改進。特別注重研究資產(chǎn)設備維護維修管理以及相關內部培訓工作，不斷提升員工專業(yè)技術水平，優(yōu)化維修隊伍組織架構?？赏ㄟ^減少人員編制的同時提升平均工資水平的措施以達到維修隊伍簡而精的目的。維修人力資源管理應充分考慮維修委外可利用資源，把外委人力資源與企業(yè)內部人力資源統(tǒng)籌考慮、合理分配，達到人力資源的優(yōu)化配置；把企業(yè)自身好的管理理念、管理要求、管理規(guī)范向委外單位延伸，通過對委外服務合同單位人力資源管理進行干預的方式降低外委成本。

(二)鼓勵技術創(chuàng)新，提高科研能力，全面提升技術管理核心實力

在保障安全生產(chǎn)及優(yōu)質客服的情況下將成本管理意識深深的融入到技術管理工作之中，高度重視技術委員會作為地鐵運營企業(yè)發(fā)展根基的核心作用，不斷充實加強技術委員會的力量，完善其運作機制，把效益、效率放到與安全、質量同等重要的地位解決成本控制技術方面的難題.

地鐵運營企業(yè)本身注重技術練兵、技術研究、技術創(chuàng)新逐步擺脫技術上受制于設備供應商的被動局面的同時，集團公司以運營為依托加強地鐵設計、研究機構的建設，鼓勵技術創(chuàng)新、加強科研力量，為運營及建設提供有力支撐，從設計源頭貫徹成本控制理念，形成集團化經(jīng)營的規(guī)模經(jīng)濟效益。

(三)通過信息化、標準化手段實現(xiàn)成本管理的精細化

加強信息化建設，尤其是做好EAM資產(chǎn)管理系統(tǒng)的應用，運用信息化的手段提高工作效率進而達到減員增效的作用。在EAM系統(tǒng)建設過程中強化成本核算和成本控制的管理思想，以工單為主線對設備維護和維修成本數(shù)據(jù)進行動態(tài)采集分析、跟蹤和控制。在每一張工單中記錄維修設備、維修內容、維修消耗材料和工時、維修質量等信息。通過工單對材料和人工工時進行統(tǒng)計，使得任何一筆費用都與有關的設備、庫存、項目、部門和人員之間建立明確的關系，把所有的成本項目分解到相應的設備上或部門上。通過2-3年數(shù)據(jù)的積累逐步建立包含維修工時及工料消耗的標準定額體系，促使成本分析、成本控制、成本考核的管理體系更加完善，成本決策更加科學。

(四)以完善的維修成本核算體系和較高的成本分析水平支持資產(chǎn)管理成本決策

目前多數(shù)地鐵運營企業(yè)維修成本核算體系不精細，沒有按照具體業(yè)務模塊及成本動因進行有效的細分，粗放的成本核算體系決定了包含成本預測、成本決策、成本計劃、成本控制、成本分析、成本考核的全過程成本管理工作難以達到精細化管理的要求，無法建立清晰、具體的成本管理責任體系。生產(chǎn)成本按成本動因進一步細化，將人工成本按生產(chǎn)模塊細分為客運服務人工成本、資產(chǎn)設備維護人工成本、生產(chǎn)相關人工成本。客運服務人工成本主要包括站務人員、乘務人員的薪酬，資產(chǎn)設備維護人工成本指的是車輛及其他設備維護維修人員的薪酬，票務、調度、安全技術、物資等其他生產(chǎn)部門的人工成本列入生產(chǎn)相關成本。設備資產(chǎn)維修維護的人工成本、物料消耗成本、委外維修成本按大系統(tǒng)進行劃分，便于不同線路相同系統(tǒng)之間資產(chǎn)維修維護全成本數(shù)據(jù)的比較分析。通過比較分析一方面各線之間可以相互借鑒好的經(jīng)驗，促使物料消耗、人員配置、委外方式等更加科學合理；另一方面可以進一步論證設備系統(tǒng)設計的技術經(jīng)濟性，以實際經(jīng)驗保證后續(xù)新線建設設備設計及選型的優(yōu)化。

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