新疆維吾爾自治區(qū)人民醫(yī)院 林朋軍

一、從醫(yī)院票據(jù)管理的大環(huán)境出發(fā)

(一)建立健全醫(yī)院內(nèi)的票據(jù)管理制度

進一步強化整個醫(yī)院內(nèi)部收費票據(jù)的監(jiān)管，多數(shù)醫(yī)院都依照財政部、衛(wèi)生廳的基本規(guī)定，依照內(nèi)部控制制度，制定出了滿足醫(yī)院要求的《收費票據(jù)管理制度》，這一制度的基本內(nèi)容就對醫(yī)院收費票據(jù)的種類、使用范圍、票據(jù)的購置、領(lǐng)用、核銷等方面做出了明確的、詳細的規(guī)定，醫(yī)院的審計部門展開定期的與不定期的抽查，以此來確保醫(yī)院票據(jù)管理工作能夠穩(wěn)定、有序的運行。

(二)強化票據(jù)的日常管理工作

保證醫(yī)院內(nèi)部票據(jù)管理工作穩(wěn)定、有序的開展，醫(yī)院財務(wù)部門還專門設(shè)置了票據(jù)購置、保管、領(lǐng)用等工作崗位，來對整個醫(yī)院的收費票據(jù)工作進行安置與管理。醫(yī)院內(nèi)部購入票據(jù)之后，就會有專人進行驗收并確保其完好入庫，并設(shè)立專用賬本，按時登記收費票據(jù)購買日期、名稱、起止號碼等。針對領(lǐng)用的收費票據(jù)則依照類別設(shè)立賬本、票據(jù)名稱、數(shù)量、規(guī)格等一系列內(nèi)容，繼而在領(lǐng)用票據(jù)系統(tǒng)上進行登記備查。

二、住院收費處的內(nèi)部控制

(一)領(lǐng)用登記

對于醫(yī)院住院收費處的票據(jù)，應(yīng)該由住院收費處管理人員統(tǒng)一到財政部門購買票據(jù)，住院部收費人員從管理人員處領(lǐng)取使用，領(lǐng)取時要注意將票據(jù)按照一定的順序進行發(fā)放，領(lǐng)用人應(yīng)該當(dāng)面進行清點并且認(rèn)真的填寫收費票據(jù)的內(nèi)容，包括名稱、起止號碼、領(lǐng)取日期、領(lǐng)取人的簽名等信息，收費人員每次領(lǐng)取使用的票據(jù)應(yīng)有所限制。在領(lǐng)取之前，管理人員應(yīng)該先把收費人員所要領(lǐng)取的票據(jù)種類信息以及起止號等信息登記到計算機收費系統(tǒng)，在使用的過程中，應(yīng)該注意必須從起始號開始使用，在核算時，最終報表上每次結(jié)賬所使用的票據(jù)起始號碼應(yīng)該與上一次結(jié)賬時票據(jù)的尾號相連接。如果存在斷號錯號的情況，那么要在報表之上明確的注明產(chǎn)生該情況的原因，同時附上相應(yīng)的沒有使用的票據(jù)，票據(jù)管理人員根據(jù)實際情況進行核銷。已經(jīng)使用完的票據(jù)在計算機進行銷號之后再轉(zhuǎn)而使用下一本，以此循環(huán)使用。

(二)使用管理

對交款票據(jù)進行使用管理，通常情況下醫(yī)院住院交款收據(jù)為一式兩聯(lián)，其中一聯(lián)是作為收款存根保存于收費員處，而另一聯(lián)是病人保管的作為住院交款憑證。收費員用自己的工號登陸計算機進行操作收費時，在住院票據(jù)中就會自動生成一個與票據(jù)號碼相一致的計算機號碼，對于已經(jīng)使用過一次的票據(jù)號碼，電腦會進行自動核銷，在進行結(jié)算時，二聯(lián)交款收據(jù)要進行收回核對。如出現(xiàn)缺少交款票據(jù)的情況，那么應(yīng)該將結(jié)算人與病人的身份證復(fù)印件附在結(jié)算票據(jù)之后，同時要注明補病人交款票據(jù)的說明，以便于日后進行核查。而有一些病人不住院，要求退回預(yù)交的住院資金，應(yīng)該要求主治醫(yī)師與病人同時在交款收據(jù)之后簽字同意，再進行收回保存并退還病人住院費用；如果發(fā)生了交款票據(jù)丟失的情況，病人必須出示相應(yīng)的證件復(fù)印件，同時要有醫(yī)院相關(guān)管理人員簽字以及病人本人簽字之后才能退款。

對病人出院后的結(jié)算票據(jù)進行使用管理，一般來說結(jié)算票據(jù)的規(guī)格為一式三聯(lián)，其中包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)。存根聯(lián)作為一種原始檔案材料，交財政廳領(lǐng)票核銷時用，不放入病人的病歷檔案袋；發(fā)票聯(lián)應(yīng)該交到病人手中以便作為部分病人報銷的材料；而記賬聯(lián)作為記賬憑證，裝訂好后放住院結(jié)算部備查用。出院的病人需要進行退費時候，要檢查各種手續(xù)是否完整，要在原始票據(jù)上寫明退費的原因，如果原始票據(jù)丟失，必須要求病人出示相應(yīng)的證明材料，經(jīng)過醫(yī)院管理人員簽字留存后才能退費。我院在此基礎(chǔ)上多了一聯(lián)醫(yī)保結(jié)算聯(lián)，用于交醫(yī)保局用于醫(yī)保結(jié)算。

(三)專職票據(jù)管理核查

在醫(yī)院住院收費處應(yīng)該設(shè)置專門的票據(jù)管理核查人員，核查人員具體要做好以下幾方面的工作：一是在每天的固定時間對當(dāng)日的票據(jù)進行檢查和打印，確認(rèn)無誤之后再統(tǒng)一歸入?yún)R總表，同時要對匯總表進行復(fù)查，檢查其中是否包括了當(dāng)天收費員的全部收費金額和當(dāng)天使用票據(jù)的起止號碼；二是要對匯總表中的明細附件與收費員日報表中的金額再次核對，檢查無誤后將當(dāng)天的收入金額存入銀行，將銀行回執(zhí)單登記到計算機中；三是將收費員上交的日報表之中的票據(jù)起止號碼與當(dāng)天的票據(jù)存根進行仔細核對，檢查收費票據(jù)存根上的號碼是否能夠與計算機中的號碼相符合，一些作廢的票據(jù)也應(yīng)該檢查其是否齊全，上下聯(lián)的銜接是否一一對應(yīng)，如果存在有錯號的情況，應(yīng)該要求收費員在日報表中注明原因；四是對于一些手工開具的票據(jù)進行審核，著重檢查其票據(jù)要素的完整性，金額大小寫正確與否，是否存在涂改的情況等；五是檢查退費與作廢票據(jù)的手續(xù)是否規(guī)范齊全，作廢印記是否規(guī)范工整，注意票據(jù)的前后連接，對收費票據(jù)經(jīng)常容易出現(xiàn)的問題進行一一復(fù)查；六是在確定核查無誤之后，要在特定的記賬本中對每天所使用完的收費票據(jù)的起始號進行記錄，把票據(jù)收費員上交的日報表、每天的匯總表和收費票據(jù)進行統(tǒng)一裝訂，再將它們與銀行回執(zhí)單一起交由財務(wù)部門進行二次審核。此外，財務(wù)部門的票據(jù)管理審查人員可以不定期的對當(dāng)日現(xiàn)金金額與收費員的日報表中的金額進行核對審查，通過嚴(yán)密的內(nèi)控管理措施，確保醫(yī)院資金安全。

[1]阮曉丹.論醫(yī)院計算機收費票據(jù)管理的內(nèi)部控制[J].衛(wèi)生經(jīng)濟研究.2009

[2]陳靜，黃愛花.加強住院收費處收費票據(jù)管理的內(nèi)部控制[J].中醫(yī)藥管理雜志.2011