鄧小妹

淺論如何加強醫(yī)院收費內(nèi)部控制

鄧小妹

目前，有些醫(yī)院由于管理人員不重視，崗位設(shè)置不合理，收費操作不規(guī)范，票據(jù)管理制度不健全，給醫(yī)院經(jīng)濟造成一定損失。加強收費內(nèi)控管理理念，塑造良好的控制環(huán)境；明確崗位設(shè)置、規(guī)范收費基礎(chǔ)工作；嚴(yán)格收費稽核責(zé)任制；加強退費內(nèi)控管理、建立退費內(nèi)控制度；加強票據(jù)管理，明確監(jiān)督檢查；提高工作人員的整體素質(zhì)有助加強醫(yī)院收費內(nèi)部控制。

醫(yī)院;收費;內(nèi)部控制

一、目前醫(yī)院收費內(nèi)部控制存在的主要問題

1.管理人員對收費內(nèi)部控制意識淡薄，影響了收費內(nèi)部控制環(huán)境

目前有些醫(yī)院在制定醫(yī)院收費制度時，未結(jié)合自身實際情況，建立一套完善收費內(nèi)部控制制度；有些醫(yī)院雖有制度，但執(zhí)行不嚴(yán)；有些醫(yī)院管理人員對收費部門本身不會給醫(yī)院帶來經(jīng)濟效益，在思想上輕視收費內(nèi)部控制。導(dǎo)致在收費管理過程中，不以制度管人，責(zé)任到人，全院上下在收費內(nèi)控管理方面執(zhí)行寬松政策，使醫(yī)療收入的完整性在管理制度上得不到有效保障，其根源是某些領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)控管理的重要性認(rèn)識不足或不重視所致。

2.崗位設(shè)置不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理

中小型醫(yī)院在開展內(nèi)部控制建設(shè)時，考慮到投入成本過高，卻忽視了收費業(yè)務(wù)是醫(yī)院重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)和高風(fēng)險領(lǐng)域，在崗位設(shè)置中，常見的問題有：收費內(nèi)部審核缺乏獨立性,往往是一人多崗多職，不相容職務(wù)未予分離，更有甚者連崗位職責(zé)都未確定，收費業(yè)務(wù)一人可以“一條龍”操作到底。投入成本是降低了，但有可能給醫(yī)院收入造成更大損失，這使醫(yī)院收入在源頭上就存在舞弊的空間，同時也制約了收費內(nèi)部控制的發(fā)展。

3.未建立嚴(yán)格退費審批制度

病區(qū)可自行執(zhí)行退費；收費員辦理退費時手續(xù)不完備、收費負(fù)責(zé)人審核未把好第二道復(fù)核關(guān)；未結(jié)賬戶長期未清理；減免手續(xù)不齊全；減免項目金額沖減該患者醫(yī)藥賬戶等現(xiàn)象，造成不能真實、準(zhǔn)確反映醫(yī)院收入，使醫(yī)院收入存在安全隱患。

4.票據(jù)管理制度不規(guī)范

有些醫(yī)院因人員條件限制，對崗位分離沒有足夠重視，表現(xiàn)在醫(yī)院票據(jù)管理員扮演票據(jù)管理（購領(lǐng)、保管、發(fā)放、收回）和票據(jù)審核工作的兩個角色；在票據(jù)使用方面，管理員發(fā)放票據(jù)時，未借助信息系統(tǒng)對區(qū)段實行監(jiān)控，導(dǎo)致使用票號與電腦記錄不一致，有些收費員責(zé)任心不強，票據(jù)隨意存放、隨意作廢等現(xiàn)象時常發(fā)生。

二、醫(yī)院收費內(nèi)控管理的對策

1.加強收費內(nèi)控管理理念，塑造良好的控制環(huán)境

只有醫(yī)院各個層次人員,上到院長,下到各職能部門,科室員工,統(tǒng)一認(rèn)識，做到該收應(yīng)收、應(yīng)收不漏，廣泛參與，共同實施的工作體系，才能保證收費內(nèi)控管理制度的建立健全和有效實施。

2.明確崗位設(shè)置、規(guī)范收費基礎(chǔ)工作

每個醫(yī)院根據(jù)實際情況制定適宜的收費流程和具體的收費操作規(guī)范，使相關(guān)的每個崗位、每個環(huán)節(jié)都有明確責(zé)任，各項工作都能做到有規(guī)可依，有章可循。

3.嚴(yán)格收費稽核責(zé)任制

加強醫(yī)院收費內(nèi)控的稽核應(yīng)當(dāng)成為醫(yī)院收費內(nèi)控管理的主要力量。從縱向角度可設(shè)置往來賬稽核崗、收費審核崗、票據(jù)管理崗、票據(jù)審核崗、收費負(fù)責(zé)人。從橫向角度設(shè)置收費總審核崗。在執(zhí)行收入中⑴往來賬稽核崗：①負(fù)責(zé)各類醫(yī)保、特約單位結(jié)賬情況，確保醫(yī)院門診、住院發(fā)生的醫(yī)保費用與各醫(yī)保中心發(fā)生的醫(yī)保費用相等，月末對各醫(yī)保、特約單位的來款余額與財務(wù)賬核對；②負(fù)責(zé)對收費日報的銀聯(lián)刷卡金額和銀行進(jìn)賬單金額核對，月末與財務(wù)賬核對余額。⑵收費審核崗：①每日復(fù)核收費員當(dāng)天預(yù)繳金收退票據(jù)的起止號碼是否銜接，有無跳號、漏號等現(xiàn)象，預(yù)交金收退票據(jù)與預(yù)交金明細(xì)表、收入日報表相互核對。②月末將醫(yī)院信息系統(tǒng)記錄余額與財務(wù)余額核對。⑶票據(jù)審核崗：①收款票據(jù)存根聯(lián)與醫(yī)院系統(tǒng)記錄逐一核對,票據(jù)起止號，作廢、沖銷手續(xù)是否齊全；②對出納使用的各類票據(jù)存根與財務(wù)記賬憑證核對；③核對票據(jù)管理員的購、領(lǐng)、存登記表與庫存票據(jù)；④保管已使用票據(jù)，并按規(guī)定做好票據(jù)核銷工作。⑷票據(jù)管理崗：票據(jù)管理員在購置票據(jù)時，應(yīng)同除票據(jù)審核員以外的財務(wù)人員前往購買、庫存保管、發(fā)放登記工作記錄。⑸收費負(fù)責(zé)人崗：每日下班前，負(fù)責(zé)收費員結(jié)賬工作，監(jiān)督收費員按日報反映的應(yīng)繳現(xiàn)金全額上繳銀行，并將當(dāng)日日報匯總應(yīng)繳金額與上門收款的銀行工作人員核對。⑹收費總審核：①負(fù)責(zé)醫(yī)院收取的各種款項及時入賬和各項收入的完整性，各收費稽核崗的各類賬表與月末總收入相符。②負(fù)責(zé)門診、住院日報的復(fù)核并簽名后上報財務(wù)科，從源頭起實行收入復(fù)核制。③不定期抽查各稽核崗的執(zhí)行情況,內(nèi)部各稽核崗間的組織協(xié)調(diào)和日常事務(wù)工作，發(fā)現(xiàn)可能存在的問題，及時查明原因并加以改進(jìn)。

4.加強退費內(nèi)控管理、建立退費內(nèi)控制度

增收是提高醫(yī)院經(jīng)濟效益的主要環(huán)節(jié)，但退費環(huán)節(jié)也不可小視。⑴病區(qū)日常退費，必須由病區(qū)提供退費申請憑據(jù)、扣費憑證、退費單、由護(hù)士長、科主任或授權(quán)人審批，涉及到相關(guān)醫(yī)技科室的檢查單，還應(yīng)由該醫(yī)技科室科主任確認(rèn)未查，方可到收費處由收費員執(zhí)行退費手續(xù)，下班后收費審核員根據(jù)收費員上交的退費單與退費報表進(jìn)行核實，起到雙重監(jiān)督，防止任意退費發(fā)生。⑵未結(jié)賬戶欠費，對于醫(yī)院病人欠逃醫(yī)藥費時，由專人負(fù)責(zé)查詢上月出院未結(jié)欠費賬戶，并通知該病區(qū)配合收回欠費，對于出院欠費超過三個月，根據(jù)醫(yī)院退費制度規(guī)定，經(jīng)分管院長批準(zhǔn)后，進(jìn)行掛賬處理，該欠款金額與科室業(yè)務(wù)收入掛鉤。⑶減免醫(yī)藥費，因特殊原因需要減免，對發(fā)生減免事項，須由經(jīng)辦科室負(fù)責(zé)人，按規(guī)范填報減免審批單，經(jīng)院長辦公會研究審批后，交收費處作為抵減現(xiàn)金交款金額，上報財務(wù)科作相應(yīng)賬務(wù)處理。

5.加強票據(jù)管理，明確監(jiān)督檢查

加強對票據(jù)管理重視，做到專人票據(jù)管理，在票據(jù)的購領(lǐng)、保管、發(fā)放和回收審核與銷號工作不能由同一人負(fù)責(zé)。

6.提高工作人員的整體素質(zhì)

首先，醫(yī)院招聘人員時，應(yīng)要求應(yīng)聘者具備相關(guān)從業(yè)資格證書和相關(guān)專業(yè)的學(xué)歷；醫(yī)院在選拔時應(yīng)將專業(yè)勝任能力作為重要標(biāo)準(zhǔn)，特別是審核人員應(yīng)具有敏銳的洞查力和分析判斷力；其次，醫(yī)院在日常工作中應(yīng)切實加強員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)；再者要定期考評，按勞分配，獎優(yōu)罰劣，以有效激勵會計人員的工作熱情，提高工作效率。

綜上所述，為確保醫(yī)院資金的安全和完整，加強醫(yī)院收費內(nèi)部控制管理，思想上要重視收費內(nèi)部控制，崗位上要分清收費權(quán)限，制度上要杜絕收費漏洞，應(yīng)從各方面進(jìn)行嚴(yán)格控制和監(jiān)督，只有完善的內(nèi)部控制，才能為醫(yī)院資金安全提供扎實的保障。

[1]謝永華.論加強醫(yī)院內(nèi)控制度建設(shè)初探[J].管理觀察,2008, 16,32.

[2]王小楓.關(guān)于醫(yī)院內(nèi)部會計控制制度的思考[J].中華現(xiàn)代醫(yī)院管理雜志,2005,11,975-976.

(福建醫(yī)科大學(xué)附屬第一醫(yī)院)