金巖

【摘 要】為了加強(qiáng)和規(guī)范公司內(nèi)部控制，提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，公司逐步開展運(yùn)用信息技術(shù)加強(qiáng)內(nèi)部控制，逐漸建立與經(jīng)營(yíng)管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，促進(jìn)內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的自動(dòng)控制，盡量減少或消除人為操縱因素。本文在分析內(nèi)部控制信息化對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理影響的基礎(chǔ)上，對(duì)如何加強(qiáng)和提高內(nèi)部控制信息化進(jìn)行了論述。

【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理；信息化

目前，隨著國(guó)家《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》等一系列文件的頒布和實(shí)施，企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理工作的影響不斷擴(kuò)大。公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)非常重視企業(yè)內(nèi)部控制體系各項(xiàng)工作的開展情況，為了提高內(nèi)部控制的管理水平，真正將內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過(guò)程，覆蓋到企業(yè)各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，公司按照內(nèi)部控制“管理制度化、制度流程化、流程表單化、表單電子化”的工作思路，充分利用信息技術(shù)促進(jìn)信息的集成與共享，運(yùn)用信息化技術(shù)來(lái)強(qiáng)化內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行，從業(yè)務(wù)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點(diǎn)出發(fā)，在公司比較成熟、高效、透明的業(yè)務(wù)率先開展電子化應(yīng)用，以點(diǎn)帶面，循序漸進(jìn)，全面深化公司內(nèi)部控制體系電子化應(yīng)用進(jìn)程。

本文著重從內(nèi)控信息化、成果利用等兩個(gè)方面談?wù)勅绾翁岣邇?nèi)控信息化工作。

一、提高對(duì)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理信息化的認(rèn)識(shí)

內(nèi)部控制信息化的工作原理就是促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)的有機(jī)結(jié)合，在企業(yè)信息系統(tǒng)的開發(fā)與維護(hù)、訪問(wèn)與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的自動(dòng)控制，盡量減少或消除人為操縱因素。公司內(nèi)控主管部門按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和上級(jí)部署，經(jīng)過(guò)多次調(diào)研和溝通，提出內(nèi)控信息化建設(shè)的總體目標(biāo)是規(guī)范透明、工作可控、業(yè)務(wù)留痕。

二、確定內(nèi)控信息化工作重點(diǎn)，逐步開展信息化推進(jìn)工作

公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)規(guī)模和管控模式的特點(diǎn)，有針對(duì)性地開展內(nèi)部控制信息化工作，通過(guò)建立專項(xiàng)業(yè)務(wù)控制的工作辦理模塊，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程自動(dòng)提示、自動(dòng)流轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)工作內(nèi)容與內(nèi)控要求的全面融合，確保權(quán)責(zé)分明、工作受控，責(zé)任落實(shí)到位。目前，公司在合同管理系統(tǒng)、存貨管理系統(tǒng)、成本控制管理系統(tǒng)、生產(chǎn)精細(xì)化管理系統(tǒng)等領(lǐng)域開展信息化應(yīng)用，通過(guò)程序控制、細(xì)化相關(guān)控制環(huán)節(jié)和要點(diǎn)。

1.在“合同管理”信息化工作中，通過(guò)對(duì)公司合同管理流程進(jìn)行全面優(yōu)化，積極推進(jìn)合同管理電子化應(yīng)用

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》“第16 號(hào)——合同管理”的有關(guān)要求，公司對(duì)合同管理中涉及物資采購(gòu)類的合同率先開展電子化應(yīng)用，把實(shí)施信息化管理作為公司加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要手段之一，目前已通過(guò)對(duì)采購(gòu)類合同的合同文本、合同條款等內(nèi)容進(jìn)行固化，并對(duì)采購(gòu)價(jià)格、采購(gòu)數(shù)量、合同審核、合同審批權(quán)限等具體環(huán)節(jié)進(jìn)行電子化控制，從而達(dá)到有效防范法律風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司合法權(quán)益，提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平的目的和作用。

2.在“資產(chǎn)管理”信息化工作中，通過(guò)對(duì)管理流程、管理規(guī)范中存在的缺陷進(jìn)行分析和梳理，通過(guò)添加相應(yīng)的、必要的管控模塊，持續(xù)提高信息系統(tǒng)在存貨、固定資產(chǎn)、在建工程等資產(chǎn)管理中的利用效果

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》“第8 號(hào)——資產(chǎn)管理”的有關(guān)要求，公司在存貨管理中開始逐步提高信息化的利用效果，由于公司以前缺少對(duì)于存貨庫(kù)存賬齡進(jìn)行有效分析的管理，缺乏自主性分析等判定程序，主要因?yàn)楣矩?cái)務(wù)系統(tǒng)無(wú)法直接取得存貨的賬齡信息，不能實(shí)現(xiàn)對(duì)存貨賬齡進(jìn)行定期的統(tǒng)計(jì)和分析，缺少對(duì)賬齡較長(zhǎng)或殘次冷背等存貨的定期報(bào)告制度，公司統(tǒng)計(jì)存貨賬齡主要通過(guò)手工進(jìn)行，不僅工作量大，而且編制出的存貨賬齡分析表也不夠準(zhǔn)確，在一定程度上影響了對(duì)存貨跌價(jià)的判斷。目前，公司有關(guān)部門充分利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算運(yùn)行出存貨的賬齡，重點(diǎn)提高計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的利用效果，持續(xù)改善用友系統(tǒng)功能，添加相應(yīng)賬齡分析模塊，通過(guò)充分利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算出存貨的賬齡信息，保證了存貨賬齡分析更加準(zhǔn)確，同時(shí)，建立定期統(tǒng)計(jì)分析制度，對(duì)存貨的跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)提供準(zhǔn)確分析判斷依據(jù)，確保長(zhǎng)期呆滯存貨得到逐步有效處理。

3.在辦公系統(tǒng)信息化工作中，通過(guò)對(duì)公司內(nèi)部信息網(wǎng)及OA系統(tǒng)功能深入進(jìn)行開發(fā)，積極推進(jìn)無(wú)紙化辦公

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》“第17號(hào)——內(nèi)部信息傳遞”的有關(guān)要求，公司積極建設(shè)內(nèi)部信息網(wǎng)，提高各業(yè)務(wù)系統(tǒng)工作效率。以前，由于公司內(nèi)部各部門之間信息孤立，溝通、查詢困難，工作效率低，且各業(yè)務(wù)系統(tǒng)精益管理的成果需要以信息化為手段進(jìn)行固化和持續(xù)改善。為了便于溝通、查詢信息、應(yīng)用系統(tǒng)集成以及固化精益管理成果，從提高工作效率，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理信息在內(nèi)部各管理層級(jí)之間的有效溝通和充分利用，公司以組織框架和職能系統(tǒng)為主線，設(shè)計(jì)開發(fā)內(nèi)部信息網(wǎng)站平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)充分共享，提高了公司各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的工作效率。目前OA系統(tǒng)已實(shí)施發(fā)文管理、收文管理、通知通告、辦公信息、宣傳報(bào)道五個(gè)模塊，實(shí)現(xiàn)了文件、通知的起草、審核、簽發(fā)、傳閱等流程的無(wú)紙化和規(guī)范化。

以上是公司利用信息化手段加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，提高風(fēng)險(xiǎn)管控的具體實(shí)例，下一步公司將根據(jù)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)規(guī)劃、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際情況、機(jī)構(gòu)職能調(diào)整情況，以及關(guān)鍵業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)出現(xiàn)新變化的情況等，逐步擴(kuò)大信息化綜合利用的廣度和深度，大力推進(jìn)管理工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和程序化運(yùn)行，最終實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程信息化的全覆蓋。通過(guò)持續(xù)利用信息化手段進(jìn)行業(yè)務(wù)流程優(yōu)化，不斷提高公司整體管理水平及風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，保障公司內(nèi)部控制體系運(yùn)行更加良好、有效，更好地為增加組織價(jià)值服務(wù)。

參考文獻(xiàn)：

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