(第三十一號)

中華人民共和國財政部會計信息質(zhì)量檢查公告

(第三十一號)

為切實履行金融企業(yè)會計監(jiān)督職能，根據(jù)《中華人民共和國會計法》，2013年財政部統(tǒng)一組織對部分國有大型商業(yè)銀行、保險公司、證券公司等金融企業(yè)的2012年度會計信息質(zhì)量開展檢查。一是圍繞國有大型商業(yè)銀行貫徹落實國家宏觀調(diào)控政策和重大財稅政策情況，對中國工商銀行股份有限公司及其所屬21家分行和2家子公司的財務管理、會計核算、內(nèi)部控制、信貸管理、資產(chǎn)管理、職工薪酬、中間業(yè)務、表外業(yè)務、理財資金管理、貫徹落實中央八項規(guī)定等情況開展上下聯(lián)動檢查，規(guī)范國有商業(yè)銀行的資產(chǎn)、財務、風險管理，維護國家金融秩序和金融安全，保障國家各項政策貫徹落實。二是針對保險企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計準則》、《金融企業(yè)財務規(guī)則》情況及其資產(chǎn)質(zhì)量和風險管理情況，對中國太平洋保險（集團）股份有限公司、中國太平洋人壽保險股份有限公司、太平洋資產(chǎn)管理有限公司、中國太平洋財產(chǎn)保險股份有限公司及其所屬的10家省級分公司開展上下聯(lián)動檢查。三是結(jié)合券商企業(yè)經(jīng)營實際，選取長江證券股份有限公司及其所屬的3家子公司開展重點檢查?，F(xiàn)將檢查情況進行公告。

檢查結(jié)果表明，被查金融企業(yè)治理結(jié)構(gòu)基本健全，財務管理較為規(guī)范，內(nèi)控制度漸趨完善，風險管理較為有效，經(jīng)營狀況較為穩(wěn)健，效益指標不斷改善。但檢查發(fā)現(xiàn)以下主要問題：一是部分企業(yè)未嚴格執(zhí)行金融企業(yè)財務規(guī)則和企業(yè)會計準則，部分會計事項核算不實；二是部分企業(yè)薪酬管理和核算不規(guī)范，在應付職工薪酬科目外列支職工工資性支出；三是部分企業(yè)信貸資產(chǎn)風險分類不準確，未按規(guī)定計提準備金；四是部分企業(yè)內(nèi)控管理存在薄弱環(huán)節(jié)，違規(guī)辦理票據(jù)貼現(xiàn)、承兌業(yè)務，部分貸款項目貸前調(diào)查不充分、貸款審核及貸后管理不嚴,部分企業(yè)套取業(yè)務手續(xù)費和虛列費用問題較為突出；五是部分企業(yè)在厲行節(jié)約、反對浪費方面存在不足。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部在集中審理、反復論證和充分聽取被查單位意見的基礎(chǔ)上，依法依規(guī)依程序下達了處理決定，責令被查單位調(diào)整賬務、補繳稅款、完善制度、加強管理。同時,通過約談、通報、下達管理建議書等多種方式，督促被查單位認真整改、落實處理決定。針對檢查發(fā)現(xiàn)的其他監(jiān)管部門職責內(nèi)的問題，財政部已依法移送有關(guān)部門。截至目前，各被查單位對檢查問題的整改基本到位。

財政部

2014年10月22日