張圣利

摘要：本文從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)角度分析了我國(guó)高等院校的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)，并對(duì)我國(guó)高等院校風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警評(píng)價(jià)問題的原則、方法、程序進(jìn)行了分析，在此基礎(chǔ)上，構(gòu)建了我國(guó)高校風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。

關(guān)鍵詞：高等院校風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警評(píng)價(jià)

高等院校的風(fēng)險(xiǎn)是指高校在辦學(xué)過程中面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)等，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警評(píng)價(jià)是根據(jù)經(jīng)濟(jì)管理科學(xué)中的技術(shù)分析方法而設(shè)置的一套高校風(fēng)險(xiǎn)分析指標(biāo)體系，目的是根據(jù)某些量化的指標(biāo)，分析和評(píng)價(jià)高校辦學(xué)資金使用的合理程度、財(cái)務(wù)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)情況，通過評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，可以找出高校之間存在的差距，及時(shí)揭示高校運(yùn)行中潛在的風(fēng)險(xiǎn)，為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的宏觀決策提供客觀的依據(jù)。

一、我國(guó)高等院校的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)及其成因分析

我國(guó)高等院校的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)，可以從以下三個(gè)方面來加以闡釋。

（1）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是能夠以貨幣來表現(xiàn)的全部風(fēng)險(xiǎn)，主要是指高校面臨的難以預(yù)料和難以控制的會(huì)導(dǎo)致高校發(fā)生經(jīng)濟(jì)利益流出的因素。形成的原因一方面是與高校的資本結(jié)構(gòu)有關(guān)系，由于政府財(cái)政撥款的限制，高校的資金缺口需要向銀行等金融機(jī)構(gòu)借款，還本付息的壓力有可能使得高校陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的另一方面的原因與高校內(nèi)部控制失效、財(cái)務(wù)權(quán)責(zé)不清、管理人員意識(shí)淡薄有關(guān)系。

（2）運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。高校的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指高校在運(yùn)營(yíng)過程中，由于外部環(huán)境的復(fù)雜性和變動(dòng)性以及主體對(duì)環(huán)境的認(rèn)知能力和適應(yīng)能力的有限性，而導(dǎo)致的運(yùn)營(yíng)失敗或使運(yùn)營(yíng)不能達(dá)到預(yù)期目的的可能性損失，比如，由于經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，社會(huì)對(duì)某一專業(yè)的畢業(yè)生需求急劇下降，而導(dǎo)致這一專業(yè)學(xué)生的就業(yè)率下滑的情況，屬于一種運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的形成通常與外部環(huán)境有關(guān)，高校應(yīng)樹立正確的運(yùn)營(yíng)理念和具備盡早識(shí)別和防范運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（3）發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。高校的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)通常包括發(fā)展“硬”環(huán)境帶來的風(fēng)險(xiǎn)和發(fā)展“軟”環(huán)境帶來的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于前者，比如校園占地以及硬件設(shè)備購(gòu)買，學(xué)校建設(shè)新校區(qū)的大面積圈地，需要巨額的資金投入，當(dāng)財(cái)政經(jīng)費(fèi)投入不能滿足時(shí)，便向銀行貸款，沉重的負(fù)債壓力隨即可能轉(zhuǎn)化為高校的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于發(fā)展“軟”環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)，比如學(xué)科建設(shè)經(jīng)費(fèi)投入風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)學(xué)科的遴選是關(guān)系到高校學(xué)科經(jīng)費(fèi)的投向和經(jīng)費(fèi)投入額度的重要環(huán)節(jié)，能否遴選出基礎(chǔ)好、有發(fā)展?jié)摿Φ闹攸c(diǎn)學(xué)科，直接關(guān)系到高校的發(fā)展與定位，簡(jiǎn)單的為迎合評(píng)審專家的學(xué)科建設(shè)立項(xiàng)項(xiàng)目，加大了學(xué)科經(jīng)費(fèi)投入面臨的風(fēng)險(xiǎn)，學(xué)科建設(shè)在立項(xiàng)選擇時(shí)，應(yīng)注重學(xué)科建設(shè)目標(biāo)的合理性和可行性評(píng)價(jià)，

二、我國(guó)高等院校風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警評(píng)價(jià)的基本理論問題分析

高校風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警評(píng)價(jià)的原則包括：

（1）實(shí)時(shí)性原則。也成動(dòng)態(tài)性原則，要根據(jù)高校面臨的各種環(huán)境實(shí)時(shí)調(diào)整高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方法，實(shí)時(shí)更新高校構(gòu)建的預(yù)警指標(biāo)體系，更新風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的內(nèi)容

（2）高度敏感性原則。高度敏感性原則主要是指構(gòu)建的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系要有高度的敏感性，能夠及時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)跡象，提早預(yù)警。

（3）成本收益原則。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的構(gòu)建要權(quán)衡成本和收益，對(duì)于收益要考慮未來收益以及非貨幣性收益，對(duì)于成本要考慮機(jī)會(huì)成本等潛在成本。

高校風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警評(píng)價(jià)的方法包括：

（1）單變量風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。這種方法體系是將單一變量運(yùn)用到預(yù)警模型中，方法簡(jiǎn)便易行，但是這種方法僅能反映局部風(fēng)險(xiǎn)，具有片面性，無法整體描述和反映高校的全部風(fēng)險(xiǎn)，也易夸大某一變量的預(yù)警作用，在使用中具有一定的局限性。

（2）多元線性風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。這種方法采用數(shù)理統(tǒng)計(jì)的實(shí)證研究手段，將若干項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)以線性的方式結(jié)合起來，與預(yù)定的臨界值相比較，來判斷評(píng)價(jià)對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)程度，相比于單變量的方法，其客觀性和預(yù)警能力有很大的提高。比如Z-Score預(yù)警方法。這種方法的局限性在于線性的假設(shè)可能不符合具體的現(xiàn)實(shí)情況。

（3）人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。這種方法體系是將人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警問題，這種方法具有自動(dòng)適應(yīng)性，可降低人為因素的影響。

高校風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警評(píng)價(jià)應(yīng)遵循以下程序：首先是評(píng)價(jià)指標(biāo)體系信息的收集，收集各種需要的信息；其次，對(duì)各類指標(biāo)的計(jì)算，并分析監(jiān)測(cè)；最后，根據(jù)計(jì)算分析結(jié)果，識(shí)別可能存在風(fēng)險(xiǎn)，并采取措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處理。

三、我國(guó)高等院校風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建

構(gòu)建一個(gè)科學(xué)而有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警評(píng)價(jià)體系，可以及早識(shí)別高?？赡艽嬖诘娘L(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范相應(yīng)的資金投入，提高財(cái)政資金的利用效率，提高高等教育的質(zhì)量。高等院校風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警評(píng)價(jià)，需要事先明確評(píng)價(jià)的指標(biāo)和指標(biāo)體系。確定評(píng)價(jià)指標(biāo)和建立科學(xué)合理的指標(biāo)體系， 是衡量高等院校風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警評(píng)價(jià)能否達(dá)成評(píng)價(jià)目的的重要標(biāo)志。

根據(jù)前文分析，可以從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)角度來建立高校風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。具體指標(biāo)體系見表1。根據(jù)表1的指標(biāo)設(shè)置，高等院校可以分別評(píng)價(jià)自身的三個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)以及綜合風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)信息，及時(shí)采取相應(yīng)的對(duì)策措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。

參考文獻(xiàn)：

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* 基金項(xiàng)目：河南省軟科學(xué)研究計(jì)劃招標(biāo)項(xiàng)目（項(xiàng)目名稱：河南省教育投入體制機(jī)制研究，項(xiàng)目編號(hào)：092400430011）。