馮建華

【摘 要】 資金是一個(gè)集團(tuán)企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，同時(shí)也是其正常運(yùn)行的基礎(chǔ)，因此它關(guān)系著一個(gè)企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步。在企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級(jí)中，資金集中管理是一個(gè)非常重要的關(guān)鍵因素，它對(duì)于實(shí)現(xiàn)集團(tuán)規(guī)模和效益的擴(kuò)張和增長(zhǎng)，進(jìn)而獲取更大范圍的經(jīng)濟(jì)效益具有非常重要的意義。本文主要闡述了資金集中管理在企業(yè)發(fā)展中的必要性以及目前管理的現(xiàn)狀，并在此基礎(chǔ)上提出相應(yīng)的加強(qiáng)企業(yè)資金集中管理的應(yīng)對(duì)措施，以期為企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展提供參考和意見。

【關(guān)鍵詞】 企業(yè)；資金集中管理；必要性；實(shí)施現(xiàn)狀；途徑

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和進(jìn)步，企業(yè)也在不斷的創(chuàng)新變化以適應(yīng)新環(huán)境、新秩序，在競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，要想在競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)優(yōu)勢(shì)地位，企業(yè)就必須要加強(qiáng)對(duì)自身資金的管理。資金集中管理是企業(yè)對(duì)資金進(jìn)行管理的一種模式，它不僅能夠提高企業(yè)的融資能力，預(yù)防資金管理風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還可以將閑散的資金集中起來，最大程度的發(fā)揮其作用，提高資金的利用率，對(duì)企業(yè)加快產(chǎn)業(yè)層級(jí)優(yōu)化，提升資本結(jié)構(gòu)具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、企業(yè)采用資金集中管理的必要性

資金集中管理是指企業(yè)在對(duì)集權(quán)和分權(quán)的合理分析和權(quán)衡的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)整體財(cái)務(wù)資源實(shí)行統(tǒng)一籌措、優(yōu)化配置以及合理控制的一項(xiàng)系統(tǒng)工程。在企業(yè)的管理和發(fā)展中，資金集中管理模式的應(yīng)用具有必要性。

1.降低資金運(yùn)營(yíng)成本，提高資金使用率

資金集中管理能夠促進(jìn)企業(yè)的有關(guān)財(cái)務(wù)支出規(guī)劃的統(tǒng)一，取消其中一些不必要的中間環(huán)節(jié)，使企業(yè)在對(duì)一些相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行投資的時(shí)候可以直接對(duì)資金進(jìn)行利用，這有利于節(jié)約成本，降低由于投資分散而引起的成本過高問題，使資金的使用率得到有效的提高，同時(shí)還降低了企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

2.充分發(fā)揮資金的規(guī)模效應(yīng)

企業(yè)對(duì)資金的支配作用主要體現(xiàn)在資金的總量和總體規(guī)模上，采用資金集中管理可以有效促進(jìn)企業(yè)資金的總量和總體規(guī)模的擴(kuò)大，提升企業(yè)的實(shí)際可支配資金，這樣企業(yè)就可以將更多的資金用于投資項(xiàng)目中，加大企業(yè)的投資力度，最終有效促進(jìn)企業(yè)投資的投資實(shí)效性的提高，使企業(yè)獲取更多的投資效果。

3.使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者更好的掌握資金的動(dòng)向，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

資金與企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)等各個(gè)方面的活動(dòng)都有著非常緊密的聯(lián)系，是企業(yè)賴以生存的根本，如果不能得到有效的控制和管理，那么會(huì)對(duì)企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展帶來非常不良的影響，嚴(yán)重者甚至?xí)?dǎo)致破產(chǎn)的發(fā)生。企業(yè)以資金集中管理為平臺(tái)對(duì)資金進(jìn)行管理則能夠?qū)ζ髽I(yè)整體的現(xiàn)金流量有全面的了解和掌控，大大減少資金支出的隨意性和不確定性，全力配合資金預(yù)算的相關(guān)管理制度，使企業(yè)的所有資金動(dòng)向透明化，并且還有利于強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，加強(qiáng)資金管理的有效性、安全性和可靠性。

二、對(duì)企業(yè)資金集中管理的現(xiàn)狀進(jìn)行分析

現(xiàn)階段不少企業(yè)開始認(rèn)識(shí)到資金集中管理的重要性，并將其應(yīng)用于企業(yè)的管理和經(jīng)營(yíng)中，然而隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展進(jìn)程，企業(yè)的跨地域發(fā)展和跨行業(yè)發(fā)展的程度越來越深，經(jīng)營(yíng)范圍的擴(kuò)大直接導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)的資金管理面臨困境，資金集中管理應(yīng)用中的問題也越來越突出，給企業(yè)的發(fā)展帶來了巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)危機(jī)，其問題主要表現(xiàn)在管理方式和資金使用率這兩個(gè)方面。

其中從管理的方式和手段來說，一方面，傳統(tǒng)的資金集中管理手段非常單一，缺乏對(duì)企業(yè)的資金流和商品流應(yīng)用情況加以有效的加強(qiáng)和分析，這就導(dǎo)致企業(yè)不能對(duì)資金流通的各個(gè)級(jí)別和部分的狀況進(jìn)行有效的了解和及時(shí)的掌握，降低了資金的使用率；另一方面，在大多數(shù)企業(yè)的管理中，資金集中管理理念與企業(yè)的整體趨勢(shì)和理念并沒有達(dá)成一致，資金集中管理方式也存在著種種不合理的地方，管理手段也比較落后，難以實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的集中調(diào)度和統(tǒng)一調(diào)度，再加上企業(yè)的信息平臺(tái)也存在著不足，導(dǎo)致企業(yè)各項(xiàng)資金難以得到有效的集中 。

從資金的使用率來說，目前我國(guó)的企業(yè)下屬的公司大多都是自己成立的一個(gè)相對(duì)完整的體系，其在管理中往往采用內(nèi)部核算的方式，在這種情況下，企業(yè)的財(cái)務(wù)部門就只能對(duì)其下屬公司的賬面財(cái)務(wù)狀況有大致的了解，而難以實(shí)現(xiàn)對(duì)其內(nèi)部資金的調(diào)度。另外，各個(gè)下屬公司的經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)也比較分散，其實(shí)際經(jīng)營(yíng)過程中存在集團(tuán)資金沉淀比較大，下屬公司之間存在旱澇不均的現(xiàn)象，這也為資金集中管理帶來了難題。所有這些問題就直接導(dǎo)致企業(yè)整體資金回報(bào)率低，使得正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)陷入困境，又因?yàn)橄聦俟镜慕?jīng)營(yíng)要求集團(tuán)企業(yè)做擔(dān)保，而企業(yè)往往采取質(zhì)押的方式，這就加大了企業(yè)的融資成本，削弱了企業(yè)的管理職能，非生產(chǎn)性不合理開支盲目增大，制約了企業(yè)優(yōu)勢(shì)的發(fā)揮和健康發(fā)展。再加上很多企業(yè)對(duì)于子公司的財(cái)務(wù)管理缺乏必要的控制和明確的制度規(guī)范，監(jiān)管力度不夠，進(jìn)而導(dǎo)致很多子公司的財(cái)務(wù)管理存在很多的問題和缺陷，極大的增加了企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)作成本和資金管理風(fēng)險(xiǎn)。

三、加強(qiáng)企業(yè)資金集中管理的途徑建議

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者是企業(yè)發(fā)展和決策的主導(dǎo)者，因此加強(qiáng)企業(yè)資金集中管理，首先要進(jìn)行的第一步就是要使企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者充分的了解和認(rèn)識(shí)資金集中管理的重要性和必要性，并在此基礎(chǔ)上給予其足夠的重視和大力支持，使企業(yè)的思想認(rèn)識(shí)達(dá)到統(tǒng)一。其次，企業(yè)應(yīng)建立統(tǒng)一的結(jié)算中心，從收支兩個(gè)方面對(duì)企業(yè)各級(jí)部門進(jìn)行內(nèi)部控制，減少企業(yè)銀行賬戶，杜絕多頭開戶的現(xiàn)象，同時(shí)還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金的合理配置，將資金的使用和調(diào)度高度統(tǒng)一起來，循序漸進(jìn)，使各級(jí)下屬企業(yè)的資金需求得到有效的平衡，進(jìn)而達(dá)到減少企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。然后，監(jiān)督管理制度是企業(yè)進(jìn)行資金集中管理進(jìn)程中的首要任務(wù)，它有利于企業(yè)資金使用方向和明確和現(xiàn)金流量透明度的提高，因此企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身的運(yùn)營(yíng)狀況建立行之有效的資金集中管理機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，對(duì)資金集中管理的各個(gè)方面都進(jìn)行約束和規(guī)范，同時(shí)通過有效的監(jiān)督管理，保證資金管理人員對(duì)各種所需資金的分配符合集中管理的理念，降低各種資金管理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率，并在此基礎(chǔ)上加強(qiáng)對(duì)員工工作行為的內(nèi)部控制、規(guī)范和監(jiān)控，使數(shù)據(jù)更具有真實(shí)性和有效性。另外，銀行是企業(yè)資金集中管理的一個(gè)可靠保障，因此，企業(yè)還應(yīng)與銀行保持良好的聯(lián)系，獲得其支持，進(jìn)而使企業(yè)結(jié)算中心的各個(gè)方面都能獲得有序、平穩(wěn)的進(jìn)展。

四、總結(jié)語

綜觀現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況我們可以看到，資金集中管理模式的應(yīng)用已經(jīng)有效促進(jìn)了企業(yè)管理水平的提高，但是我們還要看到，目前資金集中管理制度還存在著一些漏洞和不足，這些漏洞所引發(fā)的資金問題對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了極其不利的影響，因此，在集團(tuán)企業(yè)應(yīng)以對(duì)自身的發(fā)展特點(diǎn)和發(fā)展現(xiàn)狀有充分了解的基礎(chǔ)上，對(duì)資金集中管理制度和管理方法進(jìn)行完善，使其更好的滿足和適應(yīng)本企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)和發(fā)展方向。在今后的發(fā)展中，為了更好的適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境和企業(yè)的現(xiàn)狀，發(fā)揮資金管理的作用，企業(yè)的資金集中管理必須要不斷的創(chuàng)新發(fā)展，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)其充分發(fā)揮整體資金規(guī)模優(yōu)勢(shì)，降低財(cái)務(wù)成本，提高資金使用率，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等管理目標(biāo)，同時(shí)還要不斷的優(yōu)化資金集中管理結(jié)構(gòu)，健全監(jiān)督和管理機(jī)制，使企業(yè)更好的實(shí)現(xiàn)資金集中管理創(chuàng)新發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]蔡喜春.集團(tuán)企業(yè)加強(qiáng)資金集中管理的必要性及其對(duì)策[J].天津經(jīng)濟(jì)，2010，（9）：72-73

[2]付媛.關(guān)于集團(tuán)企業(yè)資金集中管理存在的問題及對(duì)策研究[J].現(xiàn)代商業(yè)，2012，（2）：271-271

[3]王艷.集團(tuán)企業(yè)資金集中管理存在的問題及對(duì)策研究[J].中國(guó)高新技術(shù)企業(yè)，2009，（11）：54-55

[4]李勇.集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的風(fēng)險(xiǎn)控制[J].會(huì)計(jì)之友，2010，（21）：88-89