劉振峰

【摘 要】 工程項(xiàng)目是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控的重要方面。文章基于信息化背景，結(jié)合山東聯(lián)通近年來(lái)在ERP、PMS等各類(lèi)投資項(xiàng)目信息管理系統(tǒng)方面的應(yīng)用實(shí)踐，重點(diǎn)探討貫徹落實(shí)工程財(cái)務(wù)管控思路、發(fā)揮工程財(cái)務(wù)管理優(yōu)勢(shì)等問(wèn)題，并從管控思路、財(cái)務(wù)支撐、流程梳理三個(gè)方面提出了具體的實(shí)施意見(jiàn)。

【關(guān)鍵詞】 通信企業(yè)； 在建工程； 財(cái)務(wù)管控； 信息化

中圖分類(lèi)號(hào)：F235.7 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1004-5937（2014）11-0060-02

2009年與山東省政府正式簽訂信息化建設(shè)戰(zhàn)略合作協(xié)議后，山東聯(lián)通集中優(yōu)勢(shì)調(diào)動(dòng)上下游產(chǎn)業(yè)鏈近千億資源合力推動(dòng)山東信息化建設(shè)。近年來(lái)，山東聯(lián)通進(jìn)一步確立了通過(guò)行業(yè)信息化推進(jìn)“智慧城市”建設(shè)的發(fā)展思路，構(gòu)建起系統(tǒng)化的信息化產(chǎn)品體系。這就對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)提出更高的要求，作為服務(wù)支撐的工程財(cái)務(wù)管理工作也將面臨更大的壓力和挑戰(zhàn)，在這一背景下加強(qiáng)工程財(cái)務(wù)管理工作顯得尤為重要。

本文結(jié)合山東聯(lián)通近年來(lái)在ERP、PMS等各類(lèi)投資項(xiàng)目信息管理系統(tǒng)方面的應(yīng)用實(shí)踐，就如何貫徹、落實(shí)集團(tuán)工程財(cái)務(wù)管理思路、融合雙方的工程財(cái)務(wù)管理優(yōu)勢(shì)等問(wèn)題，從管控、支撐、流程三個(gè)方面提出以下實(shí)施意見(jiàn)，以求教于諸位同行與大方之家。

一、充分利用信息技術(shù)手段，加強(qiáng)系統(tǒng)管控功能

山東聯(lián)通自2005年組織搭建在建工程網(wǎng)絡(luò)化管理平臺(tái)系統(tǒng)（簡(jiǎn)稱(chēng)PMS）以來(lái)，實(shí)現(xiàn)了對(duì)在建工程項(xiàng)目的電子化卡片式的管理，全省工程項(xiàng)目信息與財(cái)務(wù)信息實(shí)現(xiàn)了信息共享：橫向在同一單位內(nèi)部實(shí)現(xiàn)了建設(shè)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)之間的信息共享，縱向在省公司、市分公司兩級(jí)之間實(shí)現(xiàn)了信息共享，全省在建工程項(xiàng)目管理實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)化。

以此為依托，近年來(lái)山東聯(lián)通對(duì)PMS系統(tǒng)中的財(cái)務(wù)管理功能模塊不斷優(yōu)化、完善：增添啟用了在建工程月報(bào)表PMS-PA（工建系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)項(xiàng)目會(huì)計(jì)模塊接口）、PMS-GL（工建系統(tǒng)與總賬接口）、工程請(qǐng)撥款PMS-OA（工建系統(tǒng)與辦公自動(dòng)化系統(tǒng)接口）、資本化利息分?jǐn)倛?bào)表、資本性支出對(duì)賬表、固定資產(chǎn)零購(gòu)項(xiàng)目報(bào)表等。由此，杜絕了計(jì)劃外投資，解決了轉(zhuǎn)固不及時(shí)以及賬外負(fù)債的問(wèn)題，確保了資本性支出的及時(shí)入賬和在建工程的及時(shí)轉(zhuǎn)固，保障了在建工程財(cái)務(wù)管理工作的扎實(shí)有效。

為進(jìn)一步適應(yīng)新聯(lián)通在建工程項(xiàng)目管理需求，融合原聯(lián)通、網(wǎng)通管理優(yōu)勢(shì)，公司采取抓兩頭、控中間的方案——兩頭即資本性支出入賬及時(shí)性和轉(zhuǎn)固入賬及時(shí)性，中間即進(jìn)度監(jiān)控，進(jìn)一步優(yōu)化提升現(xiàn)有PMS在建工程管理系統(tǒng)，使其與物流管理系統(tǒng)、合同債務(wù)管理系統(tǒng)、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)等數(shù)據(jù)共享，逐步實(shí)現(xiàn)在建工程財(cái)務(wù)日常管控的精確化、系統(tǒng)化、標(biāo)準(zhǔn)化、自動(dòng)化。具體分為以下幾方面：

（一）鞏固PMS系統(tǒng)項(xiàng)目管理優(yōu)勢(shì)，進(jìn)一步發(fā)揮系統(tǒng)管理功能

主要包括：（1）系統(tǒng)中的工程項(xiàng)目與ERP系統(tǒng)PA（項(xiàng)目會(huì)計(jì)模塊）完全匹配，在PMS系統(tǒng)中立項(xiàng)后導(dǎo)入PA，實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目信息與工程財(cái)務(wù)信息的實(shí)時(shí)一致；（2）PMS系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)PA模塊間建立接口，定時(shí)從ERP系統(tǒng)中采集每項(xiàng)工程的在建工程發(fā)生額、月末余額及在建工程轉(zhuǎn)資額和轉(zhuǎn)資分類(lèi)等財(cái)務(wù)信息，數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)傳輸，余額保持一致；（3）充分利用PMS系統(tǒng)中的項(xiàng)目管理模式，實(shí)現(xiàn)每個(gè)工程從立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、預(yù)算、計(jì)劃下達(dá)、開(kāi)工、發(fā)生工程支出到設(shè)備到貨、初驗(yàn)、終驗(yàn)、轉(zhuǎn)固、撥款等的網(wǎng)上全過(guò)程實(shí)時(shí)監(jiān)管；（4）自動(dòng)生成在建工程月報(bào)表、在建工程分析表、投資完成計(jì)算表、投資轉(zhuǎn)固率計(jì)算表等財(cái)務(wù)報(bào)表，提高工作效率；（5）工程財(cái)務(wù)管理人員通過(guò)PMS系統(tǒng)，對(duì)照工程進(jìn)度監(jiān)督在建工程入賬及時(shí)率和轉(zhuǎn)固及時(shí)率，保證在建工程財(cái)務(wù)入賬金額與工程形象進(jìn)度的一致性，保證工程進(jìn)度與撥款、工程支出的一致性和在建工程的及時(shí)轉(zhuǎn)固。

（二）適應(yīng)新公司工程項(xiàng)目管理需求，改造PMS管理系統(tǒng)，進(jìn)行工程財(cái)務(wù)管理的有效支撐

首先，擬會(huì)同專(zhuān)業(yè)部門(mén)，對(duì)主體公司PMS進(jìn)行改造，將以前開(kāi)工的原聯(lián)通移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)類(lèi)續(xù)建項(xiàng)目逐步納入主體公司PMS進(jìn)行統(tǒng)一管理；其次，鑒于山東聯(lián)通主體公司在建工程已全部通過(guò)PMS系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化管理，運(yùn)行穩(wěn)定，效果明顯，擬主動(dòng)協(xié)助配合移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)公司，與PMS系統(tǒng)維護(hù)人員進(jìn)行討論、交流，提出PMS系統(tǒng)優(yōu)化需求，在PMS系統(tǒng)中增設(shè)移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)工程財(cái)務(wù)單元，將新開(kāi)工工程逐步納入到系統(tǒng)中進(jìn)行管理，通過(guò)系統(tǒng)完成移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)公司各項(xiàng)工程財(cái)務(wù)管理工作。

（三）結(jié)合集團(tuán)下發(fā)的資本性支出月報(bào)，完善PMS系統(tǒng)各類(lèi)工程財(cái)務(wù)報(bào)表，實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化的統(tǒng)計(jì)分析功能，提高對(duì)資本性支出的分析、披露水平

目前山東聯(lián)通在PMS系統(tǒng)中可以自動(dòng)生成間接法下的投資完成報(bào)表，擬在系統(tǒng)中增加直接法下的投資完成報(bào)表，財(cái)務(wù)部門(mén)每月進(jìn)行資本性支出入賬的日常清理、對(duì)賬，實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)制資本性支出直接法和間接法的核對(duì)一致，確保資本性支出數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)的及時(shí)、準(zhǔn)確和及時(shí)、足額入賬。同時(shí)，在PMS系統(tǒng)中完善固定資產(chǎn)零購(gòu)報(bào)表，比照在建工程月報(bào)，區(qū)分無(wú)形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)及研發(fā)支出數(shù)據(jù)，確保項(xiàng)目的管理清晰；通過(guò)PMS抓取ERP系統(tǒng)PA模塊省管工程轉(zhuǎn)資到各地市的資產(chǎn)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)資備查簿、購(gòu)置備查簿的電子化，并可隨時(shí)在系統(tǒng)中查詢(xún)。

（四）在PMS系統(tǒng)中增加與合同管理系統(tǒng)的接口，獲取合同簽訂、執(zhí)行情況

融合雙方管理優(yōu)勢(shì)，將原聯(lián)通通過(guò)合同控制系統(tǒng)與PA對(duì)接實(shí)現(xiàn)的合同管理與項(xiàng)目應(yīng)付款逐一對(duì)應(yīng)的優(yōu)勢(shì)體現(xiàn)到新聯(lián)通的工程財(cái)務(wù)管理工作中去，在PMS系統(tǒng)中增加與合同管理系統(tǒng)的接口，獲取合同簽訂、執(zhí)行情況，與在建工程月報(bào)建立對(duì)應(yīng)關(guān)系，為收付制資本性支出的精細(xì)化管控打好基礎(chǔ)。

（五）改造PMS現(xiàn)有撥款流程，強(qiáng)化統(tǒng)計(jì)、分析功能

適應(yīng)資金收支兩條線的管理需求，改造PMS現(xiàn)有撥款流程，強(qiáng)化統(tǒng)計(jì)、分析功能，實(shí)現(xiàn)資本性支出進(jìn)度與工程付款進(jìn)度的約束和對(duì)應(yīng)，監(jiān)督收付制與權(quán)責(zé)制資本性支出進(jìn)度配比情況，以工程付款促投資完成。

二、支撐與監(jiān)督并重，落實(shí)工程財(cái)務(wù)全過(guò)程管理理念

前期利用PMS系統(tǒng)重點(diǎn)進(jìn)行了驗(yàn)收轉(zhuǎn)固和資本性支出入賬的監(jiān)控，包括轉(zhuǎn)固進(jìn)度監(jiān)控、資本性支出對(duì)賬等，有效體現(xiàn)了財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)工程前、后端的支撐。在此基礎(chǔ)上，充分利用PMS系統(tǒng)，以會(huì)簽、參會(huì)等多種形式參與在建工程全過(guò)程的各個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)在建工程全過(guò)程的管理支撐。

（一）加強(qiáng)在建工程項(xiàng)目建設(shè)前期工作的財(cái)務(wù)管理

在建工程前期工作包括立項(xiàng)、可研、設(shè)計(jì)等各項(xiàng)工作，這一階段對(duì)建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)的控制在總體上起著決定性作用?？梢蚤_(kāi)展以下工作：（1）對(duì)項(xiàng)目建議書(shū)中財(cái)務(wù)分析和預(yù)測(cè)結(jié)論的可靠性出具意見(jiàn)；（2）對(duì)可行性研究的過(guò)程及其結(jié)論的正確性和方法的恰當(dāng)性方面進(jìn)行審查，判斷項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性；（3）落實(shí)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的采購(gòu)需求、采購(gòu)合同的財(cái)務(wù)審核要點(diǎn)和意見(jiàn)出具方式，履行財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，著重關(guān)注合同金額、設(shè)備清單、付款條件等財(cái)務(wù)相關(guān)事項(xiàng)，對(duì)應(yīng)制定標(biāo)準(zhǔn)化模板，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保規(guī)范統(tǒng)一。

（二）加強(qiáng)在建工程項(xiàng)目建設(shè)期間的財(cái)務(wù)管理

在建工程實(shí)施階段是指工程項(xiàng)目經(jīng)可行性研究報(bào)告、設(shè)計(jì)、投資計(jì)劃下達(dá)后，從開(kāi)始建設(shè)到項(xiàng)目建成投產(chǎn)移交的階段。擬加強(qiáng)以下幾個(gè)方面工作：（1）加強(qiáng)權(quán)責(zé)制資本性支出的及時(shí)入賬。每月通過(guò)PMS系統(tǒng)監(jiān)控工程形象進(jìn)度和財(cái)務(wù)入賬進(jìn)度的一致性，每月逐個(gè)工程比較賬面投資完成數(shù)與工程建設(shè)進(jìn)度，差異較大的自動(dòng)預(yù)警。（2）與供應(yīng)商協(xié)調(diào)到貨流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督。ERP系統(tǒng)上線后，資本性支出入賬前移到物流出入庫(kù)端口，財(cái)務(wù)監(jiān)督角色不能缺失，設(shè)備到貨后供應(yīng)商到貨通知應(yīng)同時(shí)提交財(cái)務(wù)、物流，財(cái)務(wù)核對(duì)督促入賬情況。（3）增設(shè)PMS系統(tǒng)與合同管理系統(tǒng)的接口，實(shí)現(xiàn)合同信息共享，在PMS系統(tǒng)中生成合同臺(tái)賬，通過(guò)項(xiàng)目編碼與在建工程項(xiàng)目報(bào)表進(jìn)行關(guān)聯(lián)、對(duì)應(yīng)，掌握、監(jiān)督在建工程價(jià)款的結(jié)算支付情況。

（三）加強(qiáng)在建工程竣工驗(yàn)收階段的財(cái)務(wù)管理

主要有：（1）充分發(fā)揮PMS系統(tǒng)信息共享的作用，對(duì)于工程進(jìn)度達(dá)到驗(yàn)收環(huán)節(jié)的，PMS系統(tǒng)自動(dòng)告警，督促相關(guān)部門(mén)盡快完成驗(yàn)收工作；（2）通過(guò)ERP和PMS系統(tǒng)按照標(biāo)準(zhǔn)化流程自動(dòng)完成竣工決算的編制，生成竣工決算或轉(zhuǎn)資明細(xì)表，直接傳到FA（固定資產(chǎn)管理模塊），提高轉(zhuǎn)資速度和質(zhì)量，為固定資產(chǎn)的全生命周期管理打好基礎(chǔ)。

三、細(xì)化工作流程，提高操作效率

一是加強(qiáng)在建工程管理，規(guī)范具體業(yè)務(wù)操作流程，加大在建工程管理監(jiān)督檢查力度。為保證管控思路的實(shí)現(xiàn)，需要繼續(xù)完善PMS系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)其與各個(gè)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)共享，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)工程財(cái)務(wù)管理工作的程序化和電子化。在此基礎(chǔ)上，制定公司本地網(wǎng)工程財(cái)務(wù)管理工作的標(biāo)準(zhǔn)化流程和工作手冊(cè)，編制流程圖；同時(shí)制定省公司工程財(cái)務(wù)管理工作流程，體現(xiàn)對(duì)市公司的管控和指導(dǎo)。

二是制定移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)公司財(cái)務(wù)與主體公司財(cái)務(wù)的具體銜接流程，促進(jìn)雙方在建工程財(cái)務(wù)管理流程的融合，建立主體財(cái)務(wù)與各專(zhuān)業(yè)部門(mén)及移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的定期溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，從日常審核、項(xiàng)目管理情況分析、數(shù)據(jù)共享等角度加強(qiáng)雙方的工作互動(dòng)。

三是全面建立在建工程管理情況分析制度。制定在建工程管理情況分析模板，分析報(bào)告內(nèi)容包括投資結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)固進(jìn)度、轉(zhuǎn)固規(guī)范性等，每月進(jìn)行在建工程管理情況分析，定期進(jìn)行在建工程管理情況的檢查通報(bào)，并進(jìn)行階段性工作督促和分析總結(jié)，適時(shí)開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)清查。通過(guò)制作圖表、抓取典型案例重點(diǎn)分析、全省評(píng)比等活動(dòng)，不斷強(qiáng)化全省工程財(cái)務(wù)管理人員的管理意識(shí)，促進(jìn)全省在建工程財(cái)務(wù)管理工作水平的提高。

【主要參考文獻(xiàn)】

[1] 龐勁松，韋秀長(zhǎng)，楊軍.通信企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理探析[J].財(cái)會(huì)月刊，2008（26）：88-91.

[2] 姚曉蓉.內(nèi)部控制建設(shè)下基于BPR的企業(yè)信息化實(shí)施：以中國(guó)聯(lián)通為例[J].財(cái)會(huì)月刊，2011（18）：13-16.

[3] 于利.中國(guó)聯(lián)通工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理研究[D].吉林大學(xué)碩士學(xué)位論文，2011.