郭彩虹

摘 要：預(yù)算可以加強(qiáng)企業(yè)組織財(cái)政管理的監(jiān)察能力，提高企業(yè)資金信息的透明度，是企業(yè)進(jìn)行資金管理主要運(yùn)用的手段之一。本文主要對預(yù)算和資金管理的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行探究，從而揭示預(yù)算在企業(yè)的資金管理中發(fā)揮的作用，有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略目標(biāo)，提高企業(yè)整體的經(jīng)濟(jì)效益。

關(guān)鍵詞：預(yù)算；資金管理；企業(yè)效益

一、前言

企業(yè)是市場主體，追求最大化的市場利潤是其主要目標(biāo)，企業(yè)只有站在全局的高度，突破傳統(tǒng)的職能管理，將企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和計(jì)劃作為發(fā)展方向的指引，將企業(yè)的內(nèi)部綜合管理和協(xié)調(diào)作為管理重點(diǎn)，進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)的計(jì)劃管理、組織、控制及協(xié)調(diào)的職能管理，才能加快企業(yè)各部門的整體發(fā)展目標(biāo)，從而促進(jìn)投資決策者和經(jīng)營者達(dá)成決策和管理共識，從而促進(jìn)企業(yè)整體管理水平的提升，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。

二、預(yù)算概述

1.預(yù)算的概念。預(yù)算是屬于內(nèi)部控制和管理系統(tǒng)中的方法，是企業(yè)貫徹經(jīng)營管理戰(zhàn)略的主要工具，是以企業(yè)的經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)作為指引，對企業(yè)在未來特定時(shí)期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)、投資決策和財(cái)務(wù)管理活動(dòng)等內(nèi)容進(jìn)行科學(xué)預(yù)測，在企業(yè)內(nèi)控制度中發(fā)揮著核心作用。通過預(yù)算管理可實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的優(yōu)化配置，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益實(shí)現(xiàn)最大化的發(fā)展目標(biāo)。

2.預(yù)算編制。（1）預(yù)算編制的內(nèi)容。預(yù)算編制是指各政府部門、預(yù)算單位制定籌集和分配預(yù)算資金年度計(jì)劃的預(yù)算活動(dòng)，是預(yù)算法必須規(guī)范的主要內(nèi)容。（2）預(yù)算編制的方法。企業(yè)主要運(yùn)用的方法有滾動(dòng)預(yù)算、基數(shù)預(yù)算、比率預(yù)算和零基預(yù)算等方法。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，根據(jù)實(shí)際的活動(dòng)內(nèi)容和管理的要求，必須交叉使用多種預(yù)算方法才能滿足企業(yè)預(yù)算管理的實(shí)際要求。

3.財(cái)務(wù)預(yù)算。企業(yè)預(yù)算包括經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算及財(cái)務(wù)預(yù)算，其中經(jīng)營預(yù)算是指企業(yè)對利潤及收支內(nèi)容作出的預(yù)計(jì)；資本預(yù)算是指對企業(yè)進(jìn)行計(jì)劃及評價(jià)資本性的投資方案；財(cái)務(wù)預(yù)算是指對企業(yè)現(xiàn)金流量做出的預(yù)算安排，它是預(yù)算管理中的主要核心部分，是以資本預(yù)算和經(jīng)營預(yù)算為基礎(chǔ)的。

三、預(yù)算管理是企業(yè)資金管理的重點(diǎn)

1.資金的分類。企業(yè)資金可分為資本資金、專項(xiàng)資金和投資資金等三大類。企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和擴(kuò)大再生產(chǎn)離不開資金的支持，不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)容涉及到的資金類型不同，如資本資金是企業(yè)資產(chǎn)改良或基礎(chǔ)工程所消耗的資金，而投資資金則是屬于企業(yè)以盈利為目的而進(jìn)行債券或股權(quán)投入性的資金。企業(yè)在不同階段涉及的資金類型和結(jié)構(gòu)比例都是有差別的，隨著經(jīng)濟(jì)活動(dòng)逐漸復(fù)雜化和多樣化，通過預(yù)算管理對企業(yè)資金流量進(jìn)行控制顯得尤為重要。

2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支為主的資金管理。對現(xiàn)金流向的控制是企業(yè)資金管理的主要手段，因此各個(gè)部門應(yīng)做好特定時(shí)期內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金的動(dòng)向控制的工作以及現(xiàn)金流向表的編制，為企業(yè)分析各項(xiàng)目資金的持有及分配情況，看其比例、規(guī)模和結(jié)構(gòu)等是否符合企業(yè)預(yù)算，為下一期的資金分配提供參考。

3.建立完善的資金管控制度。建立完善的資金管控制度是規(guī)范企業(yè)資金使用及分配的有效途徑，要求嚴(yán)格按照效益否決的標(biāo)準(zhǔn)對項(xiàng)目工程資金的申報(bào)進(jìn)行審核和評價(jià)，加強(qiáng)對企業(yè)工程項(xiàng)目投資計(jì)劃管理和預(yù)算控制，嚴(yán)格對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行有效的監(jiān)管，看其資金流動(dòng)情況是否符合預(yù)算控制的范圍，嚴(yán)格控制項(xiàng)目的資金使用的嚴(yán)密性和經(jīng)濟(jì)性。

4.預(yù)算為主的資金管理符合現(xiàn)代企業(yè)制度的要求。資金是企業(yè)發(fā)展的必要條件，所以加強(qiáng)資金預(yù)算管理對企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)具有重要意義。資金預(yù)算管理要求做好現(xiàn)金流量的控制、現(xiàn)金流向表的制定和執(zhí)行預(yù)算等方面的工作，讓企業(yè)全面把握和控制資金的流向，確保資金得到最大化的有效利用。此外還應(yīng)建立相應(yīng)的定期預(yù)算資金分析、預(yù)算考核、預(yù)算跟蹤和年度決算等輔助制度，共同把關(guān)企業(yè)資金預(yù)算管理的實(shí)施動(dòng)態(tài)。

四、預(yù)算在企業(yè)資金管理中的重要作用

1.優(yōu)化經(jīng)營決策和資源。科學(xué)的預(yù)算編制是提高預(yù)算管理水平的基礎(chǔ)。所以，企業(yè)管理層應(yīng)站在全局的高度，綜合以往的豐富經(jīng)驗(yàn)和市場動(dòng)態(tài)信息進(jìn)行科學(xué)化的預(yù)測。優(yōu)選出科學(xué)的預(yù)算編制方案和預(yù)算方法，幫助企業(yè)做出更為有效的經(jīng)營決策，杜絕高風(fēng)險(xiǎn)和盲目的決策行為，全面把關(guān)企業(yè)預(yù)算管理的動(dòng)態(tài)過程。

2.協(xié)調(diào)活動(dòng)和激勵(lì)員工。企業(yè)管理層所制定的發(fā)展目標(biāo)、采取的方法和階段性進(jìn)程是十分明確的，能有效地讓全體員工對自身特定階段的收入水平、工作目標(biāo)和奮斗的方向更為深入地了解，緊密地將企業(yè)各個(gè)部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相互聯(lián)系起來，加強(qiáng)部門之間的業(yè)務(wù)交流，遇到問題時(shí)能夠有效解決，為企業(yè)共同發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)而奮斗。

3.強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控管理。預(yù)算從前期的編制到預(yù)算執(zhí)行再到最后預(yù)算的差異分析是企業(yè)管理者對企業(yè)資源、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和事后動(dòng)態(tài)進(jìn)行控制的全部過程。企業(yè)的預(yù)算編制及執(zhí)行是各部門展開工作的標(biāo)準(zhǔn)之一，當(dāng)各部門實(shí)際的執(zhí)行情況和預(yù)算有沖突，就可以及時(shí)采取有效的事后控制措施以保證企業(yè)實(shí)現(xiàn)既定管理目標(biāo)。

五、結(jié)束語

綜上所述，預(yù)算為企業(yè)實(shí)現(xiàn)既定的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)提供了有利的支持條件，企業(yè)進(jìn)行預(yù)算編制的主要原則就是在符合法律法規(guī)的條件下對企業(yè)資源進(jìn)行有效地配置和優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)最大化的效用。預(yù)算管理是企業(yè)管理中重要的組成部分，它與企業(yè)管理活動(dòng)中其他的管理職能共同促進(jìn)企業(yè)管理水平的提高，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)。

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