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淺談企業(yè)現(xiàn)金流管理策略

2014-09-04 20:21:30陳鑫
2014年21期
關(guān)鍵詞:現(xiàn)金流原則問題

陳鑫

摘要:現(xiàn)金流被譽(yù)為企業(yè)經(jīng)營管理的“血液”,正是通過企業(yè)現(xiàn)金的不斷流轉(zhuǎn),才實(shí)現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營管理的持續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn),因此良好的現(xiàn)金流管理是企業(yè)健康發(fā)展重要基礎(chǔ),一旦企業(yè)出現(xiàn)現(xiàn)金流危機(jī),則會(huì)給企業(yè)的健康發(fā)展帶來負(fù)面影響。在市場競爭加劇的背景之下,現(xiàn)金流管理成為決定企業(yè)競爭成敗的關(guān)鍵一環(huán),因此對(duì)于企業(yè)現(xiàn)金流管理這一課題進(jìn)行深入研究具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。本文的現(xiàn)金流管理的內(nèi)涵進(jìn)行了概述,總結(jié)了現(xiàn)金流管理的基本原則,并立足于當(dāng)前企業(yè)現(xiàn)金流管理存在典型問題,提出了現(xiàn)金流管理策略,以期為企業(yè)現(xiàn)金流管理水平的提升帶來有益理論指導(dǎo)。

關(guān)鍵詞:現(xiàn)金流;管理;原則;問題;策略

在企業(yè)之間競爭越來越激烈的情況下,現(xiàn)金流管理對(duì)于企業(yè)競爭優(yōu)勢構(gòu)筑的積極作用長在不斷彰顯,很多企業(yè)競爭失敗的原因中都可以歸結(jié)到現(xiàn)金流管理水平低這一層面。對(duì)于企業(yè)經(jīng)營來說現(xiàn)金不可或缺,如何對(duì)于現(xiàn)金流進(jìn)行有效的管理對(duì)于很多企業(yè)管理者來說是一項(xiàng)難題,目前我國為數(shù)不少的企業(yè)現(xiàn)金流長期處于一種亞健康狀態(tài),抵御市場風(fēng)險(xiǎn)能力不高,這種情況下,企業(yè)內(nèi)外經(jīng)營環(huán)境的重大變化將會(huì)直接導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)現(xiàn)金流危機(jī),成為企業(yè)經(jīng)營失敗的導(dǎo)火索。面對(duì)企業(yè)之間競爭的全面升級(jí),企業(yè)管理者必須要高度重視現(xiàn)金流管理工作,在把握好西安金流管理內(nèi)涵以及原則的基礎(chǔ)之上,集結(jié)合本企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的具體問題,開展針對(duì)性的改進(jìn)措施,從而確保企業(yè)現(xiàn)金流健康,為企業(yè)持續(xù)經(jīng)營夯實(shí)基礎(chǔ)。

一、現(xiàn)金流管理概述

要對(duì)現(xiàn)金流管理的概念做出一個(gè)準(zhǔn)確的界定,首先應(yīng)明確現(xiàn)金以及現(xiàn)金流兩個(gè)基本概念。對(duì)于現(xiàn)金這一概念而言,按照不同的統(tǒng)計(jì)口徑,其所包括的具體內(nèi)容是不一樣的,根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定現(xiàn)金包括銀行存款、庫存現(xiàn)金已經(jīng)變現(xiàn)能力強(qiáng)的流動(dòng)資產(chǎn)?,F(xiàn)金流是指企業(yè)經(jīng)營過程中的現(xiàn)金流入、流出以及二者之間所形成的差額?,F(xiàn)金流管理顧名思義就是對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流入以及流出進(jìn)行的全面而系統(tǒng)的管理。從內(nèi)容層面來看包括現(xiàn)金的流出管理、流出管理兩塊重要的內(nèi)容。從目的來看,現(xiàn)金流管理是確保企業(yè)經(jīng)營中所需現(xiàn)金的前提基礎(chǔ)之上,盡量加快資金的周轉(zhuǎn)率,從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金價(jià)值的最大化。

二、現(xiàn)金流管理原則

對(duì)于企業(yè)來說,現(xiàn)金流管理需要考慮多方面的因素,同時(shí)要切實(shí)把握好以下幾個(gè)方面的原則,從而最大限度的提升企業(yè)現(xiàn)金流管理水平。

1.滿足需要原則

企業(yè)現(xiàn)金流管里首先要遵循滿足需要的基本原則,對(duì)于企業(yè)來說現(xiàn)金是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),企業(yè)需要的一定的現(xiàn)金流來進(jìn)行交易、投資等活動(dòng),但是這并不意味著企業(yè)的現(xiàn)金流越富余越好,畢竟企業(yè)保有現(xiàn)金不僅僅面臨通脹風(fēng)險(xiǎn),還面臨著機(jī)會(huì)成本損失,所以企業(yè)西安金流管理以滿足基本需要為最佳?,F(xiàn)金太多或者太少都會(huì)的給企業(yè)帶來很多的危害,太少的情況下,企業(yè)可能就會(huì)出現(xiàn)資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)需要充分調(diào)研分析企業(yè)正常經(jīng)營需要的現(xiàn)金數(shù)量,據(jù)此來進(jìn)行現(xiàn)金流量的確定。

2.統(tǒng)籌協(xié)調(diào)原則

企業(yè)現(xiàn)金流管理的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)原則是指現(xiàn)金流管理對(duì)于企業(yè)來說并不是一項(xiàng)孤立的工作,要想實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流管理水平的不斷提升,必須要統(tǒng)籌協(xié)調(diào)好其與企業(yè)戰(zhàn)略定位、企業(yè)發(fā)展階段、市場風(fēng)險(xiǎn)狀況等方面的匹配性,企業(yè)不同戰(zhàn)略、不同發(fā)展階段以及不同市場狀況下,企業(yè)的現(xiàn)金流管理是不一樣的。企業(yè)需要從整體的高度來審視企業(yè)的現(xiàn)金流管理,確保企業(yè)現(xiàn)金流管理能夠服務(wù)于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的需要,同時(shí)根據(jù)不同的發(fā)展階段進(jìn)行調(diào)整,舉例而言,當(dāng)企業(yè)進(jìn)入成熟發(fā)展階段以后,其所需要的現(xiàn)金數(shù)量就會(huì)比較穩(wěn)定,各種投資支出也比較少,所以現(xiàn)金保有量就可以適度減少。

3.成本效益原則

成本效益原則是企業(yè)現(xiàn)金流管理需要重點(diǎn)考慮到問題之一,現(xiàn)金流管理的基本目的是為了給企業(yè)帶來收益,如果現(xiàn)金流管理方案導(dǎo)致企業(yè)的成本與收益不成比例,那么這意味著這種現(xiàn)金流管理方案不可取。在評(píng)價(jià)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)方案時(shí),應(yīng)處理好長期受益以及短期收益之間的關(guān)系,有的現(xiàn)金管理方案短期來看是沒有收益的,但是長期拉看,受益巨大,具體管理中應(yīng)注意長期以及短期利益的平衡,同時(shí)也要注意短期成本與長期成本、顯性成本以及隱性成本等方面的核算,確保真實(shí)全面把握現(xiàn)金流管理所帶來收益以及成本。

4.適度彈性原則

適度彈性原則是指企業(yè)現(xiàn)金流管理要有一定彈性,之所要要做到現(xiàn)金流管理的彈性,原因在于很多市場經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)不可控,一旦出現(xiàn)企業(yè)沒有預(yù)測到的風(fēng)險(xiǎn)帶來現(xiàn)金需求變化,就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)措手不及的情況。所以企業(yè)現(xiàn)金流管理一定要有彈性空間,這樣當(dāng)市場風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生,企業(yè)就有足夠的緩沖空間,不至于因?yàn)楝F(xiàn)金波動(dòng)太大給企業(yè)帶來巨大的風(fēng)險(xiǎn)。反之如果僅僅是為了追求現(xiàn)金使用效率的最大化,而沒有預(yù)留緩沖空間,一旦出現(xiàn)危機(jī),就會(huì)讓企業(yè)措手不及,難以應(yīng)對(duì)。適度彈性實(shí)質(zhì)上就是謹(jǐn)慎經(jīng)營在現(xiàn)金流管理方面的一個(gè)運(yùn)用,對(duì)于企業(yè)來說越是市場風(fēng)險(xiǎn)大,越是要現(xiàn)金流管理更加保守。

三、企業(yè)現(xiàn)金流管理問題

目前我國企業(yè)現(xiàn)金流管理水平普遍偏低,存在各種各樣的問題,本文將企業(yè)現(xiàn)金流管理方面的典型問題進(jìn)行系統(tǒng)總結(jié)分析,希望企業(yè)能夠?qū)φ者@些問題,采取有效措施來進(jìn)行一一化解。

1.認(rèn)識(shí)層面存在偏差

企業(yè)在現(xiàn)金流管理方面存在的偏差主要包括以下幾個(gè)方面:一是對(duì)于現(xiàn)金流管理重視不足,認(rèn)為企業(yè)現(xiàn)金流管理無足輕重,企業(yè)沒有投入必要的人力物力來進(jìn)行現(xiàn)金流管理工作,后果就是現(xiàn)金流要么就是難以滿足企業(yè)經(jīng)營開展的需要,要么就是供大于求,出現(xiàn)現(xiàn)金的大量閑置,導(dǎo)致現(xiàn)金使用效率不高,這對(duì)于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展極為不利。二是對(duì)于現(xiàn)金流管理的內(nèi)涵認(rèn)識(shí)不清,片面的認(rèn)為現(xiàn)金流管就是現(xiàn)金流入管理,忽視現(xiàn)金流支出管理,企業(yè)管理者忙于拓展市場,獲得更多收入,但是對(duì)于支出管理不夠規(guī)范,使得企業(yè)的盈利能力出現(xiàn)了下降。三是片面的將現(xiàn)金流管理等同于制度的制定,認(rèn)為只需要完善的企業(yè)的現(xiàn)金流入以及流出制度就可以做到企業(yè)現(xiàn)金流管理的改善,這種理念下企業(yè)現(xiàn)金流管理陷入了一個(gè)制度誤區(qū)。三是認(rèn)為現(xiàn)金流管理就是奉行現(xiàn)金為王的經(jīng)營策略,導(dǎo)致企業(yè)大量現(xiàn)金資產(chǎn)利用程度不高,損害了企業(yè)核心資產(chǎn)收益率。

2.信息技術(shù)運(yùn)用落后

信息技術(shù)對(duì)于企業(yè)現(xiàn)金流管理非常重要,通過信息技術(shù)可以實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)信息共享以及提升現(xiàn)金流管理效果,缺少信息技術(shù)的情況下,企業(yè)的現(xiàn)金流管理就會(huì)受到影響。從目前的情況來看,企業(yè)信息技術(shù)運(yùn)用與現(xiàn)金流管理活動(dòng)需要之間存在較大的差距,企業(yè)信息技術(shù)運(yùn)用落后主要體現(xiàn)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理軟件使用不普遍,很多現(xiàn)金流管理信息的搜集、整理、分析都是依靠人工,這種導(dǎo)致現(xiàn)金流管理效率大打折扣,還很容易增加失誤概率,對(duì)于各種隱藏的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)也比較難以預(yù)測,企業(yè)管理者不能夠及時(shí)的察覺企業(yè)現(xiàn)金流總體狀況,等發(fā)現(xiàn)問題的時(shí)候,再想彌補(bǔ)就已經(jīng)來不及了。

3.相關(guān)人才嚴(yán)重匱乏

企業(yè)現(xiàn)金流管理是一項(xiàng)專業(yè)性很強(qiáng)的工作,其對(duì)于相關(guān)人員的素質(zhì)要求很高,不僅僅要求現(xiàn)金流管理人員具有豐富的知識(shí)儲(chǔ)備,同時(shí)還要求其具有良好市場分析能力。目前我國大多數(shù)的企業(yè)都沒有現(xiàn)金流管理專業(yè)人員,因?yàn)橛^念層面對(duì)于此項(xiàng)工作的不重視,企業(yè)不愿意花費(fèi)較大的代價(jià)來進(jìn)行相關(guān)人員的引進(jìn),企業(yè)對(duì)于既有的現(xiàn)金流管理人員也沒有開展相應(yīng)的培訓(xùn),這使得現(xiàn)有現(xiàn)金流管理人員并不具有這一工作有效開展所需要的能力,而現(xiàn)金流管理管理人員專業(yè)能力的不強(qiáng)給企業(yè)現(xiàn)金流管理帶來了巨大的負(fù)面影響,企業(yè)現(xiàn)金流管理中得不到管理人員的有效正確建議,畢竟現(xiàn)金流管理人員的水平與現(xiàn)金流管理水平洗洗相關(guān),現(xiàn)金流管理人員的能力不足直接拖累了企業(yè)現(xiàn)金流管理水平的提升。

4.預(yù)算管理效果不佳

預(yù)算管理是企業(yè)現(xiàn)金流管理的一個(gè)重要手段,(上轉(zhuǎn)第112頁)

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