黃詩嫻

摘 要：支付結(jié)算是單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用現(xiàn)金、票據(jù)、信用卡和結(jié)算憑證進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。支付結(jié)算風(fēng)險是銀行在運(yùn)用結(jié)算工具從事貨幣活動、資金清算過程中可能遭受的損失。銀行支付結(jié)算風(fēng)險與銀行其他風(fēng)險相比具有復(fù)雜性、隱蔽性、突發(fā)性和更大的危害性等特點。

關(guān)鍵詞：支付結(jié)算；風(fēng)范；防范；制度

中圖分類號：F832.2 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）17-0230-02

支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用現(xiàn)金、票據(jù)、信用卡和結(jié)算憑證進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。支付結(jié)算風(fēng)險是銀行在運(yùn)用結(jié)算工具從事貨幣活動、資金清算過程中可能遭受的損失。銀行支付結(jié)算風(fēng)險與銀行其他風(fēng)險相比具有復(fù)雜性、隱蔽性、突發(fā)性和更大的危害性等特點。近年來，支付結(jié)算風(fēng)險大幅度上升，利用票據(jù)進(jìn)行詐騙、簽發(fā)不合乎規(guī)定的票據(jù)騙取銀行信用、偽造假憑證套取銀行資金等案件屢屢發(fā)生，數(shù)額之大，令人震驚。作為企業(yè)單位，一旦收受了假票據(jù)等，則意味著貨款的損失；作為銀行，一旦收理了假票據(jù)、假憑證等，則意味著直接的資金損失、經(jīng)濟(jì)糾紛或案件等。同時，支付結(jié)算風(fēng)險還會擾亂企業(yè)的正常生產(chǎn)和銀行的正常經(jīng)營活動，破壞金融、經(jīng)濟(jì)秩序。筆者擬從銀行基層工作實踐出發(fā)，結(jié)合近年各種支付風(fēng)險教訓(xùn)，對支付結(jié)算的風(fēng)險予以透視。

一、支付結(jié)算風(fēng)險的表現(xiàn)

（一）票據(jù)風(fēng)險

票據(jù)風(fēng)險是指為獲取收益在辦理票據(jù)業(yè)務(wù)的全流程中產(chǎn)生的可能損失。主要表現(xiàn)在下方面。

1.偽造變造票據(jù)，是指假借他人名義而簽發(fā)票據(jù)的行為，如偽造出票人簽名，偽造他人印章，或盜用他人真正的印章后而簽發(fā)票據(jù)等。票據(jù)發(fā)生偽造，在流通轉(zhuǎn)讓過程中是不易被發(fā)現(xiàn)的，只有在票據(jù)到期后，經(jīng)持票人作提示付款時，才易被發(fā)現(xiàn)。這樣，由于票據(jù)的債務(wù)人不能及時了解該票據(jù)已發(fā)生偽造，會使許多人繼續(xù)接受該票據(jù)，成為該票據(jù)的直接或間接受害者。

2.違規(guī)承兌、貼現(xiàn)商業(yè)匯票。一是個別銀行金融機(jī)構(gòu)在權(quán)衡客戶營銷成果和制度執(zhí)行方面，存在重業(yè)務(wù)營銷、放寬制度執(zhí)行尺度現(xiàn)象，過分遷就企業(yè)的需求，放松對申請人的資格審查，簽發(fā)、承兌無真實貿(mào)易背景或不能確認(rèn)貿(mào)易背景的銀行承兌匯票。一旦企業(yè)資金鏈條斷裂，銀行票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險便集中暴露給銀行，帶來聲譽(yù)風(fēng)險。二是越權(quán)承兌、化整為零，逃避上級行監(jiān)督管理，或不按規(guī)定的企業(yè)資信等級收取保證金，銀行承擔(dān)墊款風(fēng)險。三是由于內(nèi)控機(jī)制不健全，導(dǎo)致內(nèi)外勾結(jié)，內(nèi)部人員作假騙開銀行承兌匯票，這類風(fēng)險給銀行造成的危害最大。

3.銀行內(nèi)部風(fēng)險。目前，有關(guān)票據(jù)管理制度較業(yè)務(wù)發(fā)展滯后，不利于防范票據(jù)風(fēng)險。如票據(jù)的查詢查復(fù)制度不完善，客戶辦理承兌匯票貼現(xiàn)時，貼現(xiàn)銀行對有疑問的票據(jù)要向承兌行查詢，承兌行只答復(fù)真?zhèn)巫员?。這種查詢并不能作為識別票據(jù)真?zhèn)蔚囊罁?jù)。另外，一些銀行對銀行承兌匯票保證金賬戶管理不嚴(yán)，企業(yè)可以隨意存取保證金，匯票到期后，因保證金不足，銀行形成墊付風(fēng)險。個別銀行可能發(fā)生崗位分離和相互制約制度執(zhí)行不嚴(yán)，出現(xiàn)“一手清”，種種違規(guī)行為隱藏著極大的操作風(fēng)險。

（二）清算風(fēng)險

清算風(fēng)險是指商業(yè)銀行每日在辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)時，在規(guī)定的清算時間內(nèi)，應(yīng)收款項不能及時清收，而面臨經(jīng)營計劃被打亂，陷入頭寸短缺的困難。清算風(fēng)險主要取決于各銀行清算系統(tǒng)的安全性、操作人員的合規(guī)性、清算額度的控制等，是商業(yè)銀行將資金矛盾轉(zhuǎn)化為結(jié)算矛盾，利用聯(lián)行體系的關(guān)聯(lián)性而導(dǎo)致的地區(qū)性支付風(fēng)險。

（三）技術(shù)風(fēng)險

技術(shù)風(fēng)險主要表現(xiàn)為技術(shù)軟件、硬件可靠性不強(qiáng)而發(fā)生的系統(tǒng)風(fēng)險。隨著科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步和信息技術(shù)的發(fā)展，重要的支付清算系統(tǒng)都不無例外地由計算機(jī)系統(tǒng)、數(shù)據(jù)通訊系統(tǒng)和附屬基礎(chǔ)設(shè)施組成。這些龐大而復(fù)雜的系統(tǒng)需要有專門的業(yè)務(wù)操作人員和技術(shù)支持人員來保證它們的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，系統(tǒng)構(gòu)成的任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都有可能形成運(yùn)行風(fēng)險，例如應(yīng)用軟件設(shè)計的缺陷、硬件故障、通訊線路的中斷、操作的失誤和技術(shù)支持人員的缺位等，都可能形成風(fēng)險。

（四）法律風(fēng)險

法律風(fēng)險是指由于法律、法規(guī)的缺位或不完善對銀行支付結(jié)算造成的影響。隨著我國經(jīng)濟(jì)市場化進(jìn)程加快，支付體系也經(jīng)歷了巨大的變化，尤其是基于電子信息網(wǎng)絡(luò)的新興支付技術(shù)、支付系統(tǒng)、支付工具廣泛應(yīng)用，使得現(xiàn)有的法律制度在一定程度上不能適應(yīng)支付體系快速發(fā)展的需要，也引發(fā)了諸多法律問題。如電子支付和電子憑證的有效性，數(shù)字簽名的合法性，新型電子支付工具如電子支票、電子錢包的法律地位等。因此，支付結(jié)算的法律風(fēng)險不容忽視。

二、銀行結(jié)算風(fēng)險的防范

因支付結(jié)算業(yè)務(wù)社會性和涵蓋性的影響，支付結(jié)算業(yè)務(wù)任何一環(huán)的脫節(jié)和風(fēng)險的實現(xiàn)，均會給銀行和客戶帶來不確定的資金損失，甚至導(dǎo)致更有殺傷力的金融風(fēng)險出現(xiàn)。例如，英國巴林銀行就因其新加坡分行經(jīng)理尼克·利森為掩蓋其大量購買日經(jīng)股價指數(shù)期貨造成的損失，利用支付結(jié)算手段虛擬一個存款賬戶，假使賬務(wù)平衡而使其積累了233年的家底毀于一旦，被迫宣布破產(chǎn)。因此，加強(qiáng)銀行結(jié)算風(fēng)險的防范具有重要的意義，是銀行整個內(nèi)部控制體系的重要組成部分，它不僅貫穿于銀行經(jīng)營治理的全過程，而且也影響著銀行的最終經(jīng)營目標(biāo)?？刂浦Ц督Y(jié)算風(fēng)險可采取如下措施：

（一）建立、健全銀行結(jié)算內(nèi)控制度

建立銀行結(jié)算制度、流程、系統(tǒng)的持續(xù)優(yōu)化機(jī)制，構(gòu)建科學(xué)合理的銀行結(jié)算內(nèi)控制度。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)對照近幾年發(fā)生的結(jié)算案件，認(rèn)真查找漏洞和不足，制訂措施，及時整改查找制度上的漏洞并及時完善。同時，新結(jié)算業(yè)務(wù)的拓展也要做到制度先行，適時出臺必要的配套政策和規(guī)章，根據(jù)新業(yè)務(wù)發(fā)展和監(jiān)管的特點，進(jìn)一步完善新業(yè)務(wù)監(jiān)管體制。從前臺到后臺，建立一系列配套措施，每一環(huán)節(jié)都把好關(guān)，形成互相監(jiān)督、互相制約的機(jī)制，從最大程度上減少業(yè)務(wù)人員因操作不當(dāng)而引發(fā)結(jié)算操作風(fēng)險的可能。

（二）強(qiáng)化中央銀行支付結(jié)算風(fēng)險監(jiān)管endprint

1.建立健全完善的支付結(jié)算法律法規(guī)體系

“沒有規(guī)矩?zé)o以成方圓”。健全的支付體系法律制度是支付體系安全、高效運(yùn)行的基礎(chǔ)，也是明確支付活動中相關(guān)當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)關(guān)系、保障支付工具正常使用、支付系統(tǒng)正常運(yùn)行的準(zhǔn)則，又是支付體系監(jiān)督管理工作有效開展的準(zhǔn)繩。建議盡快組織對支付結(jié)算方面的法律、法規(guī)及業(yè)務(wù)規(guī)章進(jìn)行全面清理、修改、補(bǔ)充，使之統(tǒng)一、明確并符合國際慣例。筆者認(rèn)為，為突出支付結(jié)算在社會經(jīng)濟(jì)生活中日益重要的地位，首先，應(yīng)推動《票據(jù)法》的修改和完善，重點解決電子票據(jù)、票據(jù)影像截留、支付密碼、電子簽名等的法律地位；其次，應(yīng)盡快修訂整合賬戶管理相關(guān)制度，提升賬戶制度的法律級次，科學(xué)界定人民銀行、商業(yè)銀行、存款人等各方在賬戶管理中的權(quán)利、責(zé)任、義務(wù)，充分發(fā)揮賬戶功能，有效保護(hù)存款人的合法權(quán)益，從而適應(yīng)經(jīng)濟(jì)、社會、管理的發(fā)展。另外，就是制定銀行卡、支付系統(tǒng)運(yùn)營管理、支付清算組織等相關(guān)條例或辦法。

2.強(qiáng)化中央銀行支付結(jié)算風(fēng)險監(jiān)管

有了完備的支付結(jié)算法規(guī)，還必須依靠強(qiáng)有力的監(jiān)管付諸實施。中央銀行的結(jié)算監(jiān)管，是保證支付結(jié)算正常進(jìn)行的關(guān)鍵，人民銀行應(yīng)持續(xù)加大結(jié)算監(jiān)管的力度，進(jìn)一步增強(qiáng)對違反支付結(jié)算法規(guī)的處罰力度。要對銀行、金融機(jī)構(gòu)、企事業(yè)單位或個人違反支付結(jié)算紀(jì)律的行為，給予停止其辦理某一項或全部結(jié)算業(yè)務(wù)的處罰等。只有當(dāng)處罰給當(dāng)事人造成的損失遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于違法所帶來的利益時，法律條文才能真正體現(xiàn)出它的威嚴(yán)，才能有效打擊和遏制頂風(fēng)作案。

（三）加強(qiáng)員工管理，提高員工防范風(fēng)險的能力

一切好的內(nèi)控制度與方法最終還是要由人去執(zhí)行，否則再好的制度也難以發(fā)揮效用，所以對支付結(jié)算從業(yè)人員，包括管理人員和操作人員的控制是結(jié)算風(fēng)險控制的核心。就目前情況及發(fā)生的案件看，一些銀行出現(xiàn)問題的關(guān)鍵不是沒有制度而是制度不落實。因此，一要不斷提高結(jié)算從業(yè)人員素質(zhì)，銀行要經(jīng)常組織員工學(xué)習(xí)支付結(jié)算有關(guān)制度、政策、法規(guī)，使銀行員工熟練掌握票據(jù)知識、結(jié)算規(guī)定、賬戶管理等制度規(guī)定，還要提高員工政策水平和業(yè)務(wù)能力，讓員工知道“是什么、做什么、怎么做”；二要加強(qiáng)銀行員工職業(yè)道德教育，提高從業(yè)人員遵紀(jì)守法意識，切實防范道德風(fēng)險，同時還要通過各種考核激勵充分調(diào)動結(jié)算從業(yè)人員積極性；三要建立健全支付結(jié)算業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入和崗位人員資質(zhì)認(rèn)證管理制度。例如，票據(jù)承兌與貼現(xiàn)業(yè)務(wù)是目前支付結(jié)算業(yè)務(wù)中最為重要的業(yè)務(wù)之一，但其柜面業(yè)務(wù)處理流程復(fù)雜、涉及崗位較多、票據(jù)風(fēng)險大、風(fēng)險防范難度高，無論是從業(yè)務(wù)發(fā)展還是從風(fēng)險控制角度考慮，其管理標(biāo)準(zhǔn)和管理要求均應(yīng)更高更嚴(yán)，如從業(yè)人員沒有經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)，極易出現(xiàn)票據(jù)風(fēng)險。

[責(zé)任編輯 仲 琪]endprint