中交第一公路工程局有限公司總承包經(jīng)營分公司 申志紅

對于企業(yè)而言，風(fēng)險(xiǎn)從企業(yè)成立的那刻起就會一直伴隨其左右，不可能完全淺談施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理被消除。以往經(jīng)驗(yàn)顯示有些風(fēng)險(xiǎn)直接導(dǎo)致的后果是相當(dāng)嚴(yán)重的，甚至?xí)斐善髽I(yè)破產(chǎn)。因此，必須重視風(fēng)險(xiǎn)管理。

一、施工企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)源分析

風(fēng)險(xiǎn)是某一特定危險(xiǎn)情況發(fā)生的可能性和后果的組合，具有客觀性、偶然性、損害性、不確定性以及相對性（或可變性）五個(gè)特征。其來源主要集中在施工過程中，就筆者看來，主要有以下幾點(diǎn)：

(一)自然風(fēng)險(xiǎn)

由于客觀原因，設(shè)計(jì)單位可能對地質(zhì)條件了解不真實(shí)，或?qū)夂驐l件等因素了解不全面，出現(xiàn)施工圖設(shè)計(jì)與施工現(xiàn)場差距很大的情形。一方面，針對不同的地質(zhì)條件，需要采取不同的施工工藝，而不同的施工工藝又會發(fā)生不同的施工成本。另一方面，由于異常氣候，引發(fā)各種自然災(zāi)害（如暴雨，不正常低溫，洪水，泥石流等），勢必會加大施工難度，增加施工成本，有時(shí)還可能直接導(dǎo)致合同損失。

(二)原材料風(fēng)險(xiǎn)

原材料風(fēng)險(xiǎn)一般由質(zhì)量和價(jià)格兩類因素構(gòu)成。首先，原材料的質(zhì)量直接影響工程質(zhì)量的好壞，有合格的原材料，才能生產(chǎn)出合格的工程實(shí)體。采用了沒有質(zhì)檢證明或不符合標(biāo)準(zhǔn)的原材料構(gòu)筑的工程實(shí)體，會導(dǎo)致監(jiān)理工程師驗(yàn)收不合格，引起返工或更換原材料，這樣無疑會拖延工期并增加合同成本。其次，原材料的供應(yīng)不及時(shí)，會導(dǎo)致施工現(xiàn)場發(fā)生停工，從而形成損失。再次，原材料價(jià)格的提高，也會引起施工成本增加。

(三)分包風(fēng)險(xiǎn)

施工單位不按要求實(shí)施分包，或進(jìn)行非法分包，造成違約或連帶責(zé)任，產(chǎn)生額外的賠償損失。主要表現(xiàn)為承包方不守信用、施工管理水平低、經(jīng)濟(jì)上無履約能力和賠償能力、法律意識淡薄，挪用工程款等。

(四)技術(shù)、圖紙風(fēng)險(xiǎn)

技術(shù)規(guī)范要求不合理或過于苛刻，工程量清單中清單項(xiàng)目說明含糊而投標(biāo)時(shí)未發(fā)現(xiàn)；業(yè)主提供圖紙不及時(shí)，導(dǎo)致施工進(jìn)度延誤，以致窩工，而合同條件中沒有相應(yīng)的補(bǔ)償規(guī)定。這也會給施工企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)上的損失。

(五)質(zhì)量、安全風(fēng)險(xiǎn)

施工企業(yè)在現(xiàn)場施工過種中，可能由于缺乏監(jiān)管、無計(jì)劃、材料質(zhì)量不符合規(guī)定等諸多原因，導(dǎo)致建筑構(gòu)筑物不牢固，不符合質(zhì)量要求。另外，由于工人安全意識淡薄，或管理人員交底不到位，或其他不確定因素都有可能引發(fā)安全事故，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出。

(六)結(jié)算、決算風(fēng)險(xiǎn)

因業(yè)主方面合同條款模糊或合同沒有明確規(guī)定的事項(xiàng)，在施工過程中沒有及時(shí)解決，導(dǎo)致已完工工程不能及時(shí)計(jì)量結(jié)算。甚至對整個(gè)工程結(jié)束后的竣工決算造成不利影響，導(dǎo)致工程款和各項(xiàng)保證金不能及時(shí)收回。

(七)變更、索賠風(fēng)險(xiǎn)

在工程建設(shè)施工過程中，往往會因?yàn)榈刭|(zhì)條件、施工圖紙、新材料，新工藝的運(yùn)用等原因，不可避免的發(fā)生變更事項(xiàng)，包括設(shè)計(jì)變更和工程量清單變更。發(fā)生變更時(shí)往往會因?yàn)榈却O(shè)計(jì)圖紙、新材料，新工藝的批復(fù)手續(xù)，生產(chǎn)要素的配置等問題而影響施工單位的正常施工計(jì)劃，而有的變更甚至有可能會成為負(fù)變更，影響施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益。再者，以低價(jià)中標(biāo)，期待在施工過程中利用變更和索賠工程來贏得效益的經(jīng)營思路在某種程度上還是存在的，這個(gè)過程本身就充滿著不確定的風(fēng)險(xiǎn)。

(八)信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)因工程質(zhì)量引發(fā)事故，因管理不到位發(fā)生安全事故，因資金問題引發(fā)勞資糾紛，因合同問題引發(fā)債務(wù)糾紛等，如果被公眾媒體曝光，則企業(yè)公信力嚴(yán)重受損，導(dǎo)致無形資產(chǎn)損失，影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。另外，目前全國實(shí)行信用評價(jià)體制，施工企事業(yè)會因質(zhì)量不能滿足要求，工程不能按時(shí)完成等原因，致使信譽(yù)評價(jià)過低，造成投標(biāo)危機(jī)。

二、施工企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因

風(fēng)險(xiǎn)是與收益密切相關(guān)的，高收益往往伴隨著高風(fēng)險(xiǎn)，在收益不變或收益增加的基礎(chǔ)上，如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)便成了當(dāng)前必須認(rèn)識和注意到的問題。在當(dāng)前的基礎(chǔ)建設(shè)形勢下，施工企業(yè)面臨著各種風(fēng)險(xiǎn)，具體有以下幾個(gè)方面：

(一)盲目投標(biāo)，低價(jià)中標(biāo)是風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的一個(gè)主要原因

我國自實(shí)行招投標(biāo)法以來，施工企業(yè)都要以投標(biāo)報(bào)價(jià)的形式爭取施工項(xiàng)目。一個(gè)企業(yè)如果拿不到工程項(xiàng)目，就無利可談，更嚴(yán)重的可能出現(xiàn)破產(chǎn)，倒閉等情況。企業(yè)間為獲取工程項(xiàng)目的競爭異常激烈，甚至很多施工企業(yè)盲目投標(biāo)或者采取低價(jià)投標(biāo)的手段以實(shí)現(xiàn)中標(biāo)的目的，利用市場份額作為彌補(bǔ)產(chǎn)值利潤低下或虧損的主要手段。低價(jià)中標(biāo)雖然可以使企業(yè)做大，但是做大后沒有經(jīng)營成果，形成不了效益，企業(yè)依然擺脫不了被淘汰的命運(yùn)。

(二)對合同條款認(rèn)識不到位是風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的一個(gè)主觀因素

目前形勢下，可能有部分業(yè)主會利用有利的地位和起草合同的便利條件，或單方面的約束，以及不公平的責(zé)權(quán)利條款，在合同中把很多無形的風(fēng)險(xiǎn)都轉(zhuǎn)嫁給承包建設(shè)工程的施工單位。其次，部分施工企業(yè)也會有對合同條款認(rèn)識不到位，完全意識不到合同內(nèi)存在著不完善的變更，索賠以及驗(yàn)收，決算，材料調(diào)價(jià)等條款。再次，部分施工企業(yè)缺乏對合同履約的重視，因?yàn)椴荒芡耆男泻贤瑢?dǎo)致業(yè)主拒絕向甲方提供有關(guān)資料，或無法使已完工程形成計(jì)量，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難的情況時(shí)有發(fā)生。更嚴(yán)重時(shí)會無法形成竣工驗(yàn)收報(bào)告，使業(yè)主有正當(dāng)理由拒絕工程的驗(yàn)收和決算。沒有工程決算，就無法確定與業(yè)主計(jì)量的確切金額，從而無法收回工程款以及履約保證金，而這些終將以企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的不斷增加為代價(jià)。

(三)經(jīng)營不善是造成風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因

施工企業(yè)因?yàn)楣芾眢w制不健全，內(nèi)部控制不嚴(yán)格，執(zhí)行管理不到位，資金籌備不及時(shí)，資金周轉(zhuǎn)不靈活，導(dǎo)致整個(gè)經(jīng)營管理不成熟。形成資產(chǎn)沉淀，造成債務(wù)危機(jī)，出現(xiàn)資不抵債或虧損的情況。

(四)人員任用是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的不可忽視的因素

由于上級管理部門對公司領(lǐng)導(dǎo)的任用不當(dāng)，或授權(quán)不明，再加上福利待遇不能滿足個(gè)人需求、激勵(lì)體制不成熟等原因，導(dǎo)致公司培養(yǎng)出來的中高級人才的流失，這在某種程度上極大的影響了企業(yè)的經(jīng)營質(zhì)量和管理效益。加之，員工整體素質(zhì)參差不齊，管理水平不一，在崗人員不積極，工地現(xiàn)場領(lǐng)導(dǎo)不能勝任，項(xiàng)目管理人員不稱職，導(dǎo)致整個(gè)團(tuán)隊(duì)效率低下，準(zhǔn)備工作不充分，不能很好的處理好突發(fā)情況，都會加大企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。

三、控制風(fēng)險(xiǎn)策略

為了加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，施工企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的企業(yè)特征和風(fēng)險(xiǎn)特性，建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系，完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度，設(shè)立相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)小組，確定責(zé)任人，明確職責(zé)以及權(quán)利和義務(wù)。有這些條件后，首先要收集風(fēng)險(xiǎn)信息，再對所收集的風(fēng)險(xiǎn)信息分析評估，形成風(fēng)險(xiǎn)信息報(bào)告材料，再報(bào)告管理人員，在管理分析會議上根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)大小程度制定相應(yīng)的策略，提出具體解決方案。其次要建立必要的預(yù)警體制，做好風(fēng)險(xiǎn)控制和轉(zhuǎn)移，將風(fēng)險(xiǎn)降低至最小程度。具體應(yīng)從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)管理。

(一)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)教育

加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)教育，牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識是企業(yè)得以成功發(fā)展和不斷壯大的必要前提。在目前外部市場不規(guī)范的大環(huán)境下，內(nèi)部經(jīng)營決策不成熟的施工企業(yè)，一定要制定出一套應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)急措施和預(yù)警體系，使企業(yè)能在風(fēng)險(xiǎn)中不斷壯大，不斷成熟。這就要求領(lǐng)導(dǎo)班子和各級管理人員不斷加強(qiáng)政策法規(guī)、金融知識、和相關(guān)專業(yè)知識的學(xué)習(xí)，提高風(fēng)險(xiǎn)的鑒別能力。領(lǐng)導(dǎo)班子要對重大決策要深入調(diào)查研究，民主科學(xué)的做出經(jīng)營和管理決策；要對員工發(fā)現(xiàn)的問題及提出的合理建議給予重視和適當(dāng)采納。在實(shí)際工作中，我們要樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識，既要考慮收益的多少，又要關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)的大小。

(二)完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，增強(qiáng)防風(fēng)險(xiǎn)能力

要增強(qiáng)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的能力對內(nèi)部控制制度提出了更高的要求。良好的內(nèi)部控制制度應(yīng)該包括各項(xiàng)完善的管理制度、分工明確的員工職責(zé)、真實(shí)可行的信息記錄要求、及時(shí)的信息披露要求、客觀獨(dú)立的審計(jì)要求等內(nèi)容。只有這樣，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范體系才能發(fā)揮最大功效。

(三)加強(qiáng)經(jīng)營管理，規(guī)避交易風(fēng)險(xiǎn)

首先，必須把握好源頭，也就是投標(biāo)報(bào)價(jià)。對所要投標(biāo)的項(xiàng)目要認(rèn)真調(diào)查研究，客觀對成本和其他各生產(chǎn)要素進(jìn)行評估，合理編制施工組織設(shè)計(jì)。對資金來源不明晰，施工要求苛刻，標(biāo)價(jià)過低，且對打開一方市場沒有任何利好的項(xiàng)目，要堅(jiān)決放棄。

其次，要嚴(yán)格執(zhí)行各種規(guī)章制度，對企業(yè)內(nèi)不完善的規(guī)章制度，要在實(shí)際執(zhí)行的過程中發(fā)現(xiàn)和彌補(bǔ)漏洞；對已經(jīng)完善的規(guī)章制度，要不打折扣的執(zhí)行。再次，要在質(zhì)量管理方面下大功夫，嚴(yán)格按“標(biāo)準(zhǔn)”和“規(guī)范”施工，認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)有管理體系，大力推行責(zé)任成本管理，要將工程質(zhì)量和個(gè)人利益掛鉤。從領(lǐng)導(dǎo)班子到普通員工都要有質(zhì)量安全意識，最大程度的規(guī)避工程質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。

最后，要進(jìn)行安全專項(xiàng)整治，改善安全環(huán)境，建立安全長效機(jī)制，盡量減少一般事故，杜絕重大傷亡事故。

(四)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)分析評估

內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定合理的風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)計(jì)劃。完善的風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)計(jì)劃包括：年度審計(jì)計(jì)劃、項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃、項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案三個(gè)層次。年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)與企業(yè)的年度經(jīng)營目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略相結(jié)合，采用以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)為主，制度基礎(chǔ)和帳項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)為輔的審計(jì)原則安排全年審計(jì)計(jì)劃;項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃是在年度計(jì)劃的基礎(chǔ)上制定的，是在對年度主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行測試和評估的基礎(chǔ)上，找出關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，列出具體項(xiàng)目作為項(xiàng)目審計(jì);審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)分年度審計(jì)實(shí)施方案和項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案，年度審計(jì)實(shí)施方案是年度計(jì)劃實(shí)施的具體時(shí)間和步驟的指導(dǎo)，應(yīng)具有一定靈活性，以滿足隨時(shí)可能出現(xiàn)的戰(zhàn)略需求；項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案是指導(dǎo)現(xiàn)場審計(jì)達(dá)到審計(jì)目標(biāo)的具體行動(dòng)措施，包括從頭至尾的審計(jì)步驟和風(fēng)險(xiǎn)評估的方法。

(五)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，靈活運(yùn)用資金

首先，從多方面盤活資金，盡可能的減少資金的占用。

其次，要加大清欠的力度，對長期欠款的項(xiàng)目，要落實(shí)責(zé)任人限期清理。再次，要適度控制機(jī)械設(shè)備的購置和租賃，把重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到如何合理、統(tǒng)籌的利用好現(xiàn)有的生產(chǎn)資料。

最后，用紀(jì)律、制度、法律來約束資金活動(dòng)，防止資金的流失，資金失控和資金周轉(zhuǎn)不靈。使有限的資金發(fā)揮最大的作用，加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。

總之，風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)密切相關(guān)，有生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，必然會伴生相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。只要我們平時(shí)有風(fēng)險(xiǎn)意識，注重風(fēng)險(xiǎn)防范，就可以控制風(fēng)險(xiǎn)至最低水平，就可以使企業(yè)在激烈的競爭中穩(wěn)健發(fā)展，立于不敗之地。

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