中石化石油工程建設(shè)有限公司中原勘察設(shè)計(jì)研究院 顧英

一、資金管理在石化勘測設(shè)計(jì)企業(yè)中的地位和作用

(一)有利于在激烈的市場競爭中積聚核心競爭力，搶占發(fā)展先機(jī)

隨著全球市場持續(xù)低迷、我國經(jīng)濟(jì)增速回落、行業(yè)競爭加劇等因素影響，勘察設(shè)計(jì)行業(yè)逐漸利潤率將逐漸趨同于社會(huì)平均收益率，由藍(lán)海向紅海轉(zhuǎn)化。石化行業(yè)更是如此，在國際經(jīng)濟(jì)艱難復(fù)蘇、國內(nèi)市場增幅趨緩、行業(yè)產(chǎn)能過剩的多重壓力下，企業(yè)經(jīng)營環(huán)境嚴(yán)峻，發(fā)展艱難。石化勘測設(shè)計(jì)企業(yè)受此影響，也必將面臨更加激烈的市場競爭和生存壓力，資金需求問題將更為突出。資金管理能夠幫助石化勘測設(shè)計(jì)企業(yè)合理配置資源，提高資金使用效率，集中資金優(yōu)勢，積聚核心競爭力，在危機(jī)中贏生存、贏發(fā)展。

(二)有利于防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化對(duì)內(nèi)資源掌控能力

資金是企業(yè)的“血液”，是企業(yè)生命賴以存續(xù)的保障。一旦企業(yè)發(fā)生資金危機(jī)，就很有可能因?yàn)檫^度舉債而資不抵債或流動(dòng)性支付危機(jī)陷入停產(chǎn)、停業(yè)甚至倒閉的危險(xiǎn)境地。企業(yè)加強(qiáng)資金管理，通過對(duì)內(nèi)部融資、投資、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)、采購、支付活動(dòng)等的計(jì)劃、控制、協(xié)調(diào)和指揮，能夠?qū)ζ髽I(yè)資金流動(dòng)去向和規(guī)模做到心中有底，通過企業(yè)資金變動(dòng)情況去探知和查證生產(chǎn)經(jīng)營管理狀況，強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部資源的掌控和統(tǒng)籌管理，及時(shí)對(duì)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略作出調(diào)整和修正。另一方面，企業(yè)加強(qiáng)資金管理，能夠減少和規(guī)避因資金管理不善帶來的支出浪費(fèi)隨意，資產(chǎn)閑置，盲目投資等現(xiàn)象，加強(qiáng)資金的合理使用，及早發(fā)現(xiàn)和堵住財(cái)務(wù)管理漏洞，防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，資金管理的完善也能減少企業(yè)內(nèi)部權(quán)力尋租空間，規(guī)范員工行為，避免因貪污、行賄受賄、挪用公款引發(fā)的資產(chǎn)流失和法律風(fēng)險(xiǎn)。如江西銅業(yè)集團(tuán)地勘公司的一名原財(cái)務(wù)科長就透過企業(yè)資金管理漏洞，利用職務(wù)便利挪用公款近百萬，最終鋃鐺入獄。

二、當(dāng)前石化勘測設(shè)計(jì)企業(yè)的資金管理特點(diǎn)

(一)勘測設(shè)計(jì)企業(yè)的技術(shù)壁壘在推高行業(yè)利潤的同時(shí)，也因?yàn)槠浼夹g(shù)性風(fēng)險(xiǎn)而減少了對(duì)資本市場的吸引力

石化勘測設(shè)計(jì)企業(yè)提供的是具有高附加值的工程設(shè)計(jì)圖紙和方案，具有很高的專業(yè)性和技術(shù)性，其市場準(zhǔn)入門檻相對(duì)較高，形成了一定的壟斷利潤。但另一方面，這種科技成果具有不可量化性和高風(fēng)險(xiǎn)性，資本市場難以評(píng)估。再加上石化勘測設(shè)計(jì)企業(yè)本身屬于輕資產(chǎn)運(yùn)營公司，以人力成本和智力成果為主要資產(chǎn)，缺乏有效抵押產(chǎn)品，導(dǎo)致企業(yè)融資能力匱乏。缺乏資金就無法吸引高水平的工程設(shè)計(jì)人員加入，作為對(duì)技術(shù)和專業(yè)性要求較高的勘測設(shè)計(jì)企業(yè)，自然也就無法提升設(shè)計(jì)能力，無從進(jìn)一步發(fā)展。

(二)勘測設(shè)計(jì)企業(yè)屬于項(xiàng)目型企業(yè)，資金管理更為復(fù)雜和困難

勘測設(shè)計(jì)企業(yè)屬于項(xiàng)目型企業(yè)，其工作內(nèi)容和營業(yè)收入主要依靠工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)。而工程項(xiàng)目工期時(shí)間較長，短則幾月，多則數(shù)載；且工程項(xiàng)目并不集中于某處，多數(shù)分散于各地，如果設(shè)計(jì)企業(yè)同時(shí)接受多個(gè)項(xiàng)目，很有可能要面臨勘測設(shè)計(jì)隊(duì)伍多地來回往返奔波的情景。加上有的大型項(xiàng)目工程設(shè)計(jì)任務(wù)比較復(fù)雜和繁重，企業(yè)很有可能要與其他設(shè)計(jì)企業(yè)組成聯(lián)合體共同投標(biāo)，這就使得設(shè)計(jì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)和資金往來更為復(fù)雜，客觀上造成了勘測設(shè)計(jì)企業(yè)的資金管理困難。

(三)工程勘測設(shè)計(jì)多為墊資設(shè)計(jì)，存在應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)和合同違約風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前，石化勘測設(shè)計(jì)行業(yè)仍主要采取的是墊資設(shè)計(jì)，即企業(yè)與建設(shè)方簽訂勘察設(shè)計(jì)合同，并支付一定比例的勘察費(fèi)用，然后由勘測企業(yè)自行墊資勘測設(shè)計(jì)，設(shè)計(jì)成果交付建設(shè)方驗(yàn)收完畢后再支付合同尾款。這種墊資設(shè)計(jì)模式造成了勘測設(shè)計(jì)企業(yè)自身的資金短缺，加劇了企業(yè)的流動(dòng)性危機(jī)，也形成了大量的應(yīng)收賬款，企業(yè)壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)加大。同時(shí)，由于勘測設(shè)計(jì)項(xiàng)目內(nèi)容和環(huán)境的復(fù)雜性，很有可能因?yàn)楣こ淘O(shè)計(jì)不合理而使得建設(shè)方要求索賠，或因?qū)こ淘O(shè)計(jì)結(jié)果不認(rèn)可、自身經(jīng)營問題等而拒付設(shè)計(jì)款項(xiàng)，形成合同違約風(fēng)險(xiǎn)。如網(wǎng)易因養(yǎng)豬勘察項(xiàng)目而拖欠浙江地礦勘察院70萬合同款項(xiàng)。

三、多措并舉，打造穩(wěn)健的石化勘測設(shè)計(jì)企業(yè)資金管理體系

(一)加快轉(zhuǎn)型，推動(dòng)自身基礎(chǔ)建設(shè)，提高企業(yè)融資能力

勘測設(shè)計(jì)雖然技術(shù)含量要求較高，但隨著其他競爭企業(yè)的紛紛涌入和施工企業(yè)自身工程設(shè)計(jì)實(shí)力的不斷增強(qiáng)，勘測設(shè)計(jì)的壟斷利潤在不斷下降，市場競爭愈加激烈，企業(yè)生存更加艱難。石化勘測設(shè)計(jì)企業(yè)應(yīng)抱有危機(jī)意識(shí)和憂患意識(shí)，對(duì)勘測設(shè)計(jì)行業(yè)利潤逐漸攤薄有清醒的認(rèn)識(shí)，加快轉(zhuǎn)型升級(jí)，推動(dòng)自身基礎(chǔ)建設(shè)。當(dāng)前，勘測設(shè)計(jì)企業(yè)向工程設(shè)計(jì)與總承包并舉已是產(chǎn)業(yè)發(fā)展大趨勢，不少企業(yè)利用自身的技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)優(yōu)勢已經(jīng)悄然轉(zhuǎn)型，如中國海城等一批工程設(shè)計(jì)企業(yè)就開始進(jìn)軍總承包領(lǐng)域。勘測設(shè)計(jì)企業(yè)的轉(zhuǎn)型，能夠拓展自身業(yè)務(wù)，增加收入來源，發(fā)揮技術(shù)優(yōu)勢和規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，同時(shí)也能為企業(yè)在產(chǎn)業(yè)競爭和融資市場獲得籌碼。此外，企業(yè)應(yīng)積極探尋和利用其它融資渠道，合理運(yùn)用債務(wù)融資、項(xiàng)目融資、股權(quán)融資、抵押擔(dān)保等多種融資方式，募集資金以推動(dòng)企業(yè)發(fā)展建設(shè)。

(二)健全內(nèi)控體系，抓好企業(yè)現(xiàn)金流管理

當(dāng)前，企業(yè)應(yīng)牢固樹立“現(xiàn)金為王”的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，加強(qiáng)自身現(xiàn)金流管理，規(guī)范企業(yè)收支和資金管理，提高資金使用效率。企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理，健全會(huì)計(jì)控制體系，規(guī)范財(cái)務(wù)活動(dòng)和資金審批流程，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)收支活動(dòng)的監(jiān)控和管理。嚴(yán)格財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，規(guī)范憑證和原始記錄，健全財(cái)務(wù)賬簿，提高會(huì)計(jì)核算能力。同時(shí)，勘測設(shè)計(jì)企業(yè)應(yīng)積極推動(dòng)建立會(huì)計(jì)核算中心，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理信息平臺(tái)建設(shè)，推進(jìn)財(cái)務(wù)集中核算和監(jiān)督，切斷會(huì)計(jì)人員和基層單位的利益輸送鏈條，撇清利益糾葛。同時(shí)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員和報(bào)賬員管理，提高財(cái)會(huì)人員綜合素質(zhì)。企業(yè)應(yīng)優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)和資金使用，充分發(fā)揮資金效率，避免過度融資下的過高利息支出對(duì)企業(yè)流動(dòng)性的擠占。同時(shí)，企業(yè)可以通過租賃、合作等方式，減少資金占用，并加強(qiáng)對(duì)企業(yè)廢棄、閑置資產(chǎn)的盤活利用。此外，企業(yè)還應(yīng)謹(jǐn)慎加強(qiáng)投資管理，加強(qiáng)投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和決策管理，避免盲目投資帶來的流動(dòng)性緊張。

(三)強(qiáng)化項(xiàng)目成本控制，提高利潤管理水平

石化勘測設(shè)計(jì)企業(yè)是項(xiàng)目型企業(yè)，要加強(qiáng)企業(yè)的資金管理，項(xiàng)目成本控制是其重要內(nèi)容和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在工程投標(biāo)階段，勘測設(shè)計(jì)企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化對(duì)工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和效益分析，審慎做出投標(biāo)決策。同時(shí)，加強(qiáng)投標(biāo)階段費(fèi)用支出，科學(xué)估算中標(biāo)后施工階段的費(fèi)用和效益。中標(biāo)后，企業(yè)應(yīng)依據(jù)前期投標(biāo)準(zhǔn)備成果，結(jié)合工程項(xiàng)目要求和企業(yè)實(shí)際，合理編制設(shè)計(jì)方案和預(yù)算。設(shè)計(jì)企業(yè)應(yīng)建立成本控制責(zé)任體系，將成本控制責(zé)任層層分解，分解到分管領(lǐng)導(dǎo)、項(xiàng)目小組及具體設(shè)計(jì)、管理人員，強(qiáng)化成本控制。要加強(qiáng)同業(yè)主方、施工方的對(duì)接，增強(qiáng)工作主動(dòng)性，及時(shí)解決施工各階段發(fā)現(xiàn)的設(shè)計(jì)方面存在的問題，及早處理，盡量減少索賠或其他設(shè)計(jì)缺陷造成的各方成本增加，使自身的成本同時(shí)得到最優(yōu)化。通過各種方式力爭實(shí)現(xiàn)設(shè)計(jì)質(zhì)量、施工安全和項(xiàng)目進(jìn)度的有機(jī)統(tǒng)一。項(xiàng)目尾期，應(yīng)做好成本結(jié)算和項(xiàng)目收尾工作。此外，企業(yè)還應(yīng)抓住“營改增”的政策機(jī)遇，合理進(jìn)行納稅規(guī)劃，減少成本支出，提高利潤水平。

(四)規(guī)范合同行為，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理

合同是勘測設(shè)計(jì)企業(yè)在工程項(xiàng)目合作中債權(quán)債務(wù)內(nèi)容的依據(jù)，也是將來發(fā)生糾紛時(shí)企業(yè)主張自己權(quán)益的法律憑證?？睖y設(shè)計(jì)企業(yè)應(yīng)規(guī)范合同行為，加強(qiáng)合同管理，減少因合同簽訂、履行不善等引發(fā)的資產(chǎn)損失和法律風(fēng)險(xiǎn)?？睖y設(shè)計(jì)企業(yè)在簽訂合同過程中，應(yīng)與建設(shè)方就工程項(xiàng)目的標(biāo)的、交付時(shí)間、交付地點(diǎn)、履約保證金、支付方式、免責(zé)條款、糾紛處理等達(dá)成一致，建立和簽訂書面合同，規(guī)范合同用語，明確責(zé)任分工、款項(xiàng)結(jié)算等問題。由于勘測設(shè)計(jì)技術(shù)要求高、工程風(fēng)險(xiǎn)大，企業(yè)在簽訂合同時(shí)，還應(yīng)就勘測設(shè)計(jì)工程向保險(xiǎn)公司投保，減少因人員疏忽、意外等引起的違約損失。工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)完畢后，企業(yè)應(yīng)及時(shí)催促建設(shè)方驗(yàn)收付款。加強(qiáng)應(yīng)收賬管理，對(duì)驗(yàn)收不及時(shí)、驗(yàn)收完畢后拖延付款的，采取合理有效的收賬策略，及時(shí)收回賬款，避免成為企業(yè)壞賬。

四、結(jié)束語

經(jīng)濟(jì)增速回落、行業(yè)競爭加劇、上游產(chǎn)業(yè)低迷，石化勘測設(shè)計(jì)企業(yè)在未來將迎來更為嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)和生存危機(jī)。石化勘測設(shè)計(jì)企業(yè)應(yīng)立足自身行業(yè)特點(diǎn)，轉(zhuǎn)變發(fā)展戰(zhàn)略，加快轉(zhuǎn)型升級(jí)。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，強(qiáng)化成本控制和合同管理，不斷提升資金管理能力，以增強(qiáng)危機(jī)應(yīng)對(duì)能力和市場競爭力。

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