侯旭松

【摘 要】近年來，隨著我國通貨膨脹壓力上升、推進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型、央行上調(diào)存款準(zhǔn)備金率再創(chuàng)新高等經(jīng)濟政策出臺，企業(yè)生存與發(fā)展環(huán)境存在諸多不確定性，如何提高企業(yè)抵御和防范風(fēng)險能力，成為企業(yè)關(guān)注并亟需解決的問題。以風(fēng)險管理為引導(dǎo)，以依法治企為理念，以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)，以稽核評價為手段，開展全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作，建立覆蓋各個層面、各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域的全方位風(fēng)險防控體系，促進了公司“兩個轉(zhuǎn)變”和“四化”戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。

【關(guān)鍵詞】財務(wù)；風(fēng)險；依法治企；內(nèi)控

一、風(fēng)險管理的理念或策略

1.公司開展全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作，遵循以下原則：

（1）戰(zhàn)略導(dǎo)向原則

以公司發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向，從公司戰(zhàn)略目標(biāo)出發(fā)，為保障公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)服務(wù)。

（2）全面性與重要性相結(jié)合的原則

全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作逐步覆蓋公司所有的管理活動和業(yè)務(wù)流程，逐步實現(xiàn)公司全員、全方位參與，貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，防范面臨的各種風(fēng)險；同時關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，以重大風(fēng)險和重大決策、重要流程為重點，實施重點管理，加強風(fēng)險管理和內(nèi)部控制。

（3）風(fēng)險管理與經(jīng)營管理有效結(jié)合的原則

將全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的方法和思路融入公司具體的管理活動和業(yè)務(wù)流程中，在各個管理領(lǐng)域和業(yè)務(wù)模塊形成全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作的科學(xué)體系和有效機制，提高公司的經(jīng)營管理水平。

（4）科學(xué)主導(dǎo)、持續(xù)改進的原則

開展全面風(fēng)險管理以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)，實施內(nèi)部控制以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，根據(jù)公司內(nèi)、外部經(jīng)營環(huán)境的變化，不斷改進、創(chuàng)新，持續(xù)增強公司的風(fēng)險管理水平和管控能力。

2.風(fēng)險管理的指標(biāo)體系及目標(biāo)值

（1）建立風(fēng)險監(jiān)控組織機構(gòu)的單位達100%；

（2）利用風(fēng)險信息系統(tǒng)開展風(fēng)險監(jiān)控的單位達100%；

（3）統(tǒng)一財務(wù)風(fēng)險分類標(biāo)準(zhǔn)和管控標(biāo)準(zhǔn)范圍達100%；

（4）風(fēng)險管理與內(nèi)部控制實施細則制定工作完成100%；

（5）風(fēng)險管理報告質(zhì)量分值達到國家電網(wǎng)公司要求。

二、防范全面風(fēng)險依法從嚴治企措施

1.加強組織領(lǐng)導(dǎo)，明確建設(shè)目標(biāo)

為加強風(fēng)險防控體系建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)，成立了由總經(jīng)理任主任、總會計師任副主任、各部門負責(zé)人為委員的風(fēng)險管理委員會，負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險防控體系的建設(shè)與實施工作，行使風(fēng)險管理決策權(quán)；在供電、農(nóng)電及非電企業(yè)建立相應(yīng)的風(fēng)險管理機構(gòu)，形成省、市、縣三級風(fēng)險監(jiān)控組織架構(gòu)，為建設(shè)全方位風(fēng)險防控體系 提供了堅實的組織保障。同時，明確風(fēng)險防控體系建設(shè)目標(biāo)，即：引用先進的風(fēng)險管理理念和方法，力爭在公司內(nèi)部形成“一種文化，兩套機制，三項保障（即：培育一種積極進取、穩(wěn)健經(jīng)營的風(fēng)險文化，建立風(fēng)險決策和風(fēng)險監(jiān)控兩項機制，健全組織、制度和技術(shù)三項保障）”，有效提升公司風(fēng)險管理水平。

2.縝密制定方案，完善工作機制

圍繞風(fēng)險防控體系建設(shè)目標(biāo)，公司深入調(diào)研，廣泛征求意見，制定《全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制體系建設(shè)實施方案》，提出了“整體設(shè)計、前期試點、分步實施、整合運行”的工作思路，將風(fēng)險防控體系建設(shè)分為基礎(chǔ)準(zhǔn)備、風(fēng)險建設(shè)、深入實施、整合提升等四個階段。同時，公司各部門指定專人負責(zé)風(fēng)險管理，建立風(fēng)險防控體系聯(lián)絡(luò)員制度，定期召開風(fēng)險防控體系委員會和聯(lián)絡(luò)員會議，協(xié)調(diào)解決體系建設(shè)中存在的問題；根據(jù)各部門工作進展，定期編制季度工作簡報，及時總結(jié)階段性工作。

3.構(gòu)建防控體系，防范全面風(fēng)險

公司以信息平臺建設(shè)為契機，將風(fēng)險防控體系建設(shè)與各業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)有機結(jié)合，推進全面風(fēng)險管理體系建設(shè)。一是開展風(fēng)險辨識評估調(diào)研，獲得風(fēng)險基礎(chǔ)信息，確定公司面臨的政策風(fēng)險、社會形象風(fēng)險、安全風(fēng)險等重大風(fēng)險，編報年度風(fēng)險管理報告。二是以業(yè)務(wù)鏈為依托，梳理各專業(yè)管理流程，構(gòu)建多維度的風(fēng)險信息庫，將風(fēng)險、流程、責(zé)任部門、關(guān)鍵指標(biāo)有機關(guān)聯(lián)。三是強化內(nèi)部體系建設(shè)，制定公司內(nèi)部控制體系建設(shè)實施細化方案，明確工作目標(biāo)和責(zé)任。

4.發(fā)揮監(jiān)督合力，推進依法治企

堅持依法從嚴治企，構(gòu)建由財務(wù)、審計、紀(jì)檢等各部門組成的內(nèi)控監(jiān)督防線。一是加強業(yè)務(wù)部門溝通協(xié)作，重點發(fā)揮業(yè)務(wù)部門的監(jiān)督合力，拓展稽核監(jiān)督深度廣度。二是利用在線稽核系統(tǒng)，對重點業(yè)務(wù)進行動態(tài)監(jiān)控，利用審計成果，加大重點領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)的現(xiàn)場稽核，利用“聯(lián)席會議機制”對稽核結(jié)果進行效能監(jiān)察。三是建立稽核結(jié)果、內(nèi)審?fù)鈾z、典型案例等信息共享平臺，促進稽核成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用。四是加大日常業(yè)務(wù)稽核力度，對成本、資金等重點領(lǐng)域進行專項稽核，做好事前、事中、事后的聯(lián)合監(jiān)督。五是推行公司抽查、省農(nóng)電公司督查、市公司普查三級稽核方式，實現(xiàn)對縣農(nóng)電企業(yè)稽核的閉環(huán)管理。六是強化審計監(jiān)督，開展“三指定”自查整改、“小金庫”和工程建設(shè)領(lǐng)域?qū)ｍ椫卫淼然顒印?/p>

參考文獻：

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