廖秋

【摘 要】資金預(yù)算管理是企業(yè)運(yùn)行的重要基礎(chǔ)，認(rèn)識(shí)到資金預(yù)算過程中會(huì)存在的問題，才能更好的分析其意義。做好企業(yè)財(cái)務(wù)收支中的資金預(yù)算管理，對(duì)于提高企業(yè)的資金控制水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益的最大化有重要意義。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；資金預(yù)算；財(cái)務(wù)收支；價(jià)值

資金預(yù)算通過數(shù)量化的方式來表述對(duì)一個(gè)項(xiàng)目在未來時(shí)期的計(jì)劃和預(yù)測，主要進(jìn)行對(duì)目標(biāo)的設(shè)定，對(duì)后續(xù)業(yè)績的評(píng)價(jià)。在資金管理中，預(yù)算是一項(xiàng)重要內(nèi)容。作為一種綜合性的財(cái)務(wù)工作，資金預(yù)算通常包括籌資預(yù)算、運(yùn)營預(yù)算和投資預(yù)算。

只有深入分析各種預(yù)算方式中常見的問題，并提出并執(zhí)行針對(duì)性的解決措施，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)收支中資金預(yù)算的最大價(jià)值。

一、加強(qiáng)資金預(yù)算的價(jià)值和意義

1.提升企業(yè)對(duì)資金的控制能力

企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中會(huì)產(chǎn)生不同的支出費(fèi)用，想要更好地保證企業(yè)的效益，就要合理地降低企業(yè)的運(yùn)營成本費(fèi)用。企業(yè)對(duì)資金控制能力的增強(qiáng)主要體現(xiàn)在資金的預(yù)算管理之中。資金預(yù)算使企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)更加合理和優(yōu)化，抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力自然大大加強(qiáng)，進(jìn)而在市場競爭中體現(xiàn)出更加明顯的優(yōu)勢。

2.提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

財(cái)務(wù)收支中的資金預(yù)算管理，使企業(yè)能夠有效增強(qiáng)效益，保障企業(yè)的發(fā)展資金流暢，促進(jìn)企業(yè)健康持續(xù)的發(fā)展。企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、發(fā)展模式、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、營銷與生產(chǎn)、后勤保障、員工福利等等無一不是在資金預(yù)算的控制之下進(jìn)行的，加強(qiáng)資金預(yù)算管理，才能使企業(yè)有條不紊地運(yùn)行，從而實(shí)現(xiàn)最大的經(jīng)濟(jì)效益。

3.實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化

良好的資金預(yù)算管理可以提高企業(yè)的市場競爭力，從而產(chǎn)生巨大的經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)提升企業(yè)的社會(huì)形象，使企業(yè)預(yù)算不斷投向有效益的社會(huì)領(lǐng)域，或做慈善，或做環(huán)保，樹立起企業(yè)的良好形象，這對(duì)企業(yè)有著巨大的宣傳意義。一個(gè)企業(yè)在做大做強(qiáng)到一定的程度后，必然要對(duì)財(cái)務(wù)收支中資金預(yù)算管理進(jìn)行優(yōu)化和升級(jí)，使之不僅能適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展形勢，更能帶領(lǐng)企業(yè)走向新的輝煌。

4.監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

企業(yè)發(fā)展亟需資金的時(shí)候，必須經(jīng)過會(huì)計(jì)預(yù)算再發(fā)放，這一規(guī)范性的操作過程使會(huì)計(jì)和企業(yè)高層能夠及時(shí)了解資金動(dòng)向和數(shù)額，避免任意報(bào)價(jià)等不良現(xiàn)象，也能防止資金使用偏離長遠(yuǎn)利益。眼前經(jīng)營資金的預(yù)算反映了企業(yè)在特定階段的經(jīng)營狀況，企業(yè)能夠結(jié)合預(yù)算情況制定長遠(yuǎn)計(jì)劃，讓企業(yè)更加健康、持續(xù)的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目投資和生產(chǎn)規(guī)劃等長遠(yuǎn)戰(zhàn)略利益。

二、資金預(yù)算中常見的問題

1.忽視籌資預(yù)算的重要性

企業(yè)財(cái)務(wù)收支中資金預(yù)算中的籌資預(yù)算是企業(yè)主要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之一，在企業(yè)經(jīng)營和運(yùn)轉(zhuǎn)中有重要作用，是企業(yè)經(jīng)營資金的主要來源，但是目前很多企業(yè)缺乏對(duì)籌資預(yù)算的重要性的重視，沒有系統(tǒng)合理和具體、可操作性較強(qiáng)的籌資預(yù)算方案，造成了大量資金的閑置，難以充分發(fā)揮企業(yè)的資金利用效率。

2.缺乏運(yùn)營預(yù)算的科學(xué)管理

很多企業(yè)存在這樣一個(gè)問題，就是在財(cái)務(wù)收支資金預(yù)算管理工作中，缺乏對(duì)運(yùn)營資金的科學(xué)管理，沒有建立符合企業(yè)實(shí)際業(yè)績和情況的預(yù)算運(yùn)營機(jī)制。資金的管理難以得到有效及時(shí)的更新和優(yōu)化，在具體項(xiàng)目的預(yù)算管理中沒有建立行之有效的財(cái)務(wù)收支控制體系，缺乏有效的監(jiān)管，企業(yè)財(cái)務(wù)收支的資本運(yùn)營不能根據(jù)市場的發(fā)展變化得到有效的調(diào)整和改進(jìn)，難以反映企業(yè)真實(shí)的運(yùn)營情況。

3.缺乏投資預(yù)算的風(fēng)險(xiǎn)管理

很多企業(yè)在投資之前都會(huì)進(jìn)行預(yù)算，但是在投資的實(shí)際操作過程中，會(huì)產(chǎn)生不小的偏差。有些企業(yè)盲目投資收益較高的行業(yè)，比如房地產(chǎn)行業(yè)，把大量用作企業(yè)運(yùn)營的資本轉(zhuǎn)投往房地產(chǎn)市場，這不利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展和管理水平的提升，缺乏投資預(yù)算的風(fēng)險(xiǎn)管理，造成企業(yè)更多的財(cái)產(chǎn)損失。

三、提高資金預(yù)算管理水平的途徑

1.重視籌資預(yù)算管理

在市場經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展的今天，企業(yè)的籌資運(yùn)算管理水平對(duì)企業(yè)自身的運(yùn)營和業(yè)務(wù)拓展有著重要的意義和影響，所以企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)該重視籌資預(yù)算的管理，提高相關(guān)人員對(duì)籌資預(yù)算的認(rèn)識(shí)，使籌資預(yù)算在企業(yè)的財(cái)務(wù)收支中發(fā)揮最大作用?；I資預(yù)算人員要在掌握企業(yè)資金運(yùn)算管理實(shí)際情況的基礎(chǔ)上，深入分析企業(yè)的資金來源、資金使用狀況以及資金需求數(shù)值，并制定出適宜的籌資措施，使企業(yè)資金的利用率得到有效提高，籌資的作用和意義得以充分發(fā)揮和體現(xiàn)，實(shí)現(xiàn)籌資預(yù)算管理的最大價(jià)值。

2.強(qiáng)化運(yùn)營預(yù)算管理

對(duì)企業(yè)運(yùn)營的資金進(jìn)行預(yù)算管理是其財(cái)務(wù)管理工作中的重要內(nèi)容，也是影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的重要因素，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)收支的運(yùn)營預(yù)算管理，相關(guān)人員要及時(shí)更新資金預(yù)算的編制方法，在實(shí)際工作中使用最新的預(yù)算編制手段，使企業(yè)運(yùn)營預(yù)算管理實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化和科技化，另一方面，在企業(yè)資金預(yù)算管理的過程中，要明確其工作流程和工作內(nèi)容，促進(jìn)企業(yè)運(yùn)營預(yù)算管理體系的完善，不斷強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)支出的運(yùn)營預(yù)算管理，有效促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

3.加強(qiáng)投資預(yù)算管理

只有加強(qiáng)企業(yè)的投資預(yù)算管理，才能保證企業(yè)資金的流暢運(yùn)行，首先企業(yè)要根據(jù)其實(shí)際發(fā)展情況編制具體的投資預(yù)算方案，設(shè)置一定的預(yù)算目標(biāo)，在實(shí)施預(yù)算計(jì)劃的過程中，盡量使實(shí)際投資符合預(yù)算目標(biāo)，避免預(yù)算資金用在和企業(yè)發(fā)展無關(guān)的項(xiàng)目投資中。另一方面，企業(yè)不能只重視獲取的經(jīng)濟(jì)利益，還要兼顧社會(huì)責(zé)任的履行，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的雙贏。此外，加強(qiáng)投資預(yù)算管理，還要對(duì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)加以防范，需要聘用專業(yè)的投資專家對(duì)企業(yè)即將投資的項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測和分析，必須在確定風(fēng)險(xiǎn)情況的前提下再進(jìn)行投資，同時(shí)企業(yè)內(nèi)部也要成立投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，致力于投資風(fēng)險(xiǎn)的管理。

四、結(jié)語

財(cái)務(wù)收支是企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益價(jià)值的基礎(chǔ)，做好企業(yè)財(cái)務(wù)收支中的資金預(yù)算管理，對(duì)于提高企業(yè)的資金控制水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益的最大化有重要意義。在企業(yè)管理的實(shí)踐中，要不斷加強(qiáng)籌資預(yù)算、運(yùn)營預(yù)算和投資預(yù)算的管理，使企業(yè)財(cái)務(wù)資金更好地促進(jìn)企業(yè)自身的發(fā)展。

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