文/馬莎 編輯/王莉

跨境電子商務(wù)收支申報攻略

文/馬莎 編輯/王莉

國際收支統(tǒng)計申報貫穿于銀行業(yè)務(wù)的創(chuàng)新之中，所以業(yè)務(wù)創(chuàng)新與統(tǒng)計申報應(yīng)相輔相成。

支付機(jī)構(gòu)跨境外匯支付業(yè)務(wù)是指支付機(jī)構(gòu)通過銀行為電子商務(wù)（貨物貿(mào)易或服務(wù)貿(mào)易）交易雙方提供跨境互聯(lián)網(wǎng)支付所涉的外匯資金集中收付及相關(guān)結(jié)/售匯服務(wù)。具體辦理業(yè)務(wù)時，支付機(jī)構(gòu)需將對公、個人交易所涉收支款項匯總后，通過銀行集中辦理收付款業(yè)務(wù)；同時，將國際收支與結(jié)/售匯信息按照外匯局管理要求逐筆還原為對公、個人明細(xì)后，向外匯局報送。

申報要求

2013年，為便利境內(nèi)客戶通過互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行電子商務(wù)交易，規(guī)范支付機(jī)構(gòu)跨境外匯支付業(yè)務(wù)，防范互聯(lián)網(wǎng)渠道跨境資金流動風(fēng)險，外匯局下發(fā)了《國家外匯管理局綜合司關(guān)于開展支付機(jī)構(gòu)跨境電子商務(wù)外匯支付業(yè)務(wù)試點(diǎn)的通知》（匯綜發(fā)〔2013〕5號）等相關(guān)文件。支付機(jī)構(gòu)跨境電子商務(wù)外匯支付業(yè)務(wù)首先在北京、上海、重慶、浙江、深圳等地區(qū)試點(diǎn)。截至目前，北京地區(qū)有兩批共9家支付機(jī)構(gòu)獲得國家外匯管理局批準(zhǔn)，獲得了業(yè)務(wù)資格。為完善后續(xù)業(yè)務(wù)流程, 外匯局于2015年下發(fā)了《國家外匯管理局關(guān)于開展支付機(jī)構(gòu)跨境外匯支付業(yè)務(wù)試點(diǎn)的通知》（匯發(fā)〔2015〕7號，下稱7號文）文件。新政對業(yè)務(wù)試點(diǎn)的申請、業(yè)務(wù)管理、賬戶管理、信息采集及監(jiān)督檢查等均進(jìn)行了明確規(guī)定，為銀行在辦理支付機(jī)構(gòu)跨境電子商務(wù)外匯支付業(yè)務(wù)時提供了政策依據(jù)。

支付機(jī)構(gòu)在完成跨境外匯支付業(yè)務(wù)后，需對兩類數(shù)據(jù)進(jìn)行國際收支統(tǒng)計申報：一類是對集中收付款或軋差凈額結(jié)算時，支付機(jī)構(gòu)的實際收付款數(shù)據(jù)（以下簡稱“實際數(shù)據(jù)”）的申報；另一類是對逐筆還原集中收付或軋差凈額結(jié)算前的原始收付款數(shù)據(jù)（以下簡稱“還原數(shù)據(jù)”）的申報。

對于實際數(shù)據(jù)的申報，支付機(jī)構(gòu)應(yīng)按照銀行實際業(yè)務(wù)發(fā)生信息進(jìn)行國際收支統(tǒng)計間接申報，銀行應(yīng)將實際收付款信息交易編碼記為“999999”，申報主體為支付機(jī)構(gòu)。對于因軋差凈額結(jié)算造成實際收付款為零的，支付機(jī)構(gòu)應(yīng)虛擬一筆結(jié)算為零的申報數(shù)據(jù)，收付款人名稱均為該支付機(jī)構(gòu)，交易編碼標(biāo)記為“999998”，國別為“中國”，其他必輸項可視情況填報或填寫“N/A”（大寫英文字母）。

對于還原數(shù)據(jù)的申報，支付機(jī)構(gòu)應(yīng)在申報實際數(shù)據(jù)的當(dāng)日，根據(jù)實收實付原則，提供逐筆還原數(shù)據(jù)信息，通過銀行對實際用匯客戶的跨境收支款進(jìn)行還原申報。其中，還原的客戶單筆交易金額低于國際收支免申報限額的，支付機(jī)構(gòu)應(yīng)按照實際交易性質(zhì)，將交易性質(zhì)相同（即同一交易編碼）的逐筆交易數(shù)據(jù)合并為一筆，并以支付機(jī)構(gòu)名義對按實際交易性質(zhì)分類合并后的還原數(shù)據(jù)進(jìn)行逐筆申報；還原的客戶單筆交易金額高于國際收支免申報限額（含）的，支付機(jī)構(gòu)應(yīng)以客戶的名義，逐筆申報還原數(shù)據(jù)。

申報操作流程

銀行網(wǎng)點(diǎn)在完成購匯并對外付款后，應(yīng)按照7號文的要求進(jìn)行兩類國際收支申報，一類是實際數(shù)據(jù)申報，另一類是根據(jù)支付機(jī)構(gòu)提供的還原數(shù)據(jù)（支付機(jī)構(gòu)應(yīng)向銀行網(wǎng)點(diǎn)提供紙質(zhì)蓋章版及電子版的還原數(shù)據(jù)）進(jìn)行還原數(shù)據(jù)申報。

實際數(shù)據(jù)的申報，如有金額，則以支付機(jī)構(gòu)名義申報一筆交易編碼為“999999”的國際收支數(shù)據(jù)；如金額為零，則以支付機(jī)構(gòu)名義申報一筆交易編碼為“999998”的國際收支申報數(shù)據(jù)，交易附言均填寫為“支付機(jī)構(gòu)跨境電子商務(wù)外匯支付業(yè)務(wù)”。其中有金額的實際數(shù)據(jù)應(yīng)在銀行網(wǎng)點(diǎn)境外匯款完成后，于當(dāng)日進(jìn)行申報。此類國收數(shù)據(jù)境外交易方按照支付機(jī)構(gòu)提供的境外匯款申請書中的信息填報。

還原數(shù)據(jù)的申報，需在網(wǎng)點(diǎn)確認(rèn)實際收付款支付完成后，根據(jù)支付機(jī)構(gòu)提交的還原數(shù)據(jù)進(jìn)行信息補(bǔ)錄申報，并分兩種情況報送：一是還原客戶單筆交易金額低于國際收支免申報限額的，按照實際交易性質(zhì)，將交易性質(zhì)相同（即同一交易編碼）的逐筆交易數(shù)據(jù)合并為一筆，并以支付機(jī)構(gòu)名義對按實際交易性質(zhì)分類合并后的還原數(shù)據(jù)進(jìn)行逐筆申報；二是還原的客戶單筆交易金額高于國際收支免申報限額（含）的，以實際對公、個人的名義逐筆申報還原數(shù)據(jù)。申報時網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)將還原數(shù)據(jù)“銀行業(yè)務(wù)編號”填寫為所對應(yīng)的實際收付款數(shù)據(jù)的申報號碼。

國際收支統(tǒng)計申報的交易編碼，應(yīng)按照外匯局對支付機(jī)構(gòu)跨境電子商務(wù)外匯支付業(yè)務(wù)目前已審批的業(yè)務(wù)范圍來確定。已審批的業(yè)務(wù)范圍包括貨物貿(mào)易、留學(xué)教育、航空機(jī)票和酒店住宿以及軟件服務(wù)等業(yè)務(wù)。

貨物貿(mào)易涉及的交易編碼為：（1）納入海關(guān)統(tǒng)計的貨物貿(mào)易121010 121020 121030 121040 121080 121090 121100 121110 121990；（2）未納入海關(guān)統(tǒng)計的貨物貿(mào)易122010 122020 122030 122990。

留學(xué)教育涉及的交易編碼為：223022 223023 229020。

航空機(jī)票、酒店住宿涉及的交易編碼為：223010 223021 223029。

軟件服務(wù)涉及的交易編碼為：227020。

申報數(shù)據(jù)真實

國際收支統(tǒng)計結(jié)果是編制國際收支平衡表，分析外匯收支和國際收支狀況的重要依據(jù)，因此國際收支申報的真實性至關(guān)重要。商業(yè)銀行作為國際收支間接申報的主要執(zhí)行者，對國際收支申報的質(zhì)量起著決定性的作用。因此，銀行應(yīng)采取多種措施確保國際收支申報的真實性，并嚴(yán)格落實“展業(yè)三原則”的管理要求，切實做到“了解客戶，了解業(yè)務(wù)，盡職調(diào)查”。

一是要核實客戶身份，了解其主營業(yè)務(wù)。銀行網(wǎng)點(diǎn)在辦理國際收支申報前，對于對公客戶來說，首先應(yīng)核實客戶的主營業(yè)務(wù)及經(jīng)營范圍，做到心中有數(shù)。一旦客戶境外匯款出現(xiàn)特殊業(yè)務(wù)或特殊金額，就應(yīng)引起警惕。

如A公司經(jīng)常每月均從美國收到1萬美元的技術(shù)服務(wù)費(fèi)，但突然某一天發(fā)生一筆從香港匯入10萬港幣大額匯款業(yè)務(wù)。此事引起了網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)辦人員的高度警惕。經(jīng)及時與客戶溝通進(jìn)行業(yè)務(wù)背景的核實確認(rèn)，證實該筆資金為出口設(shè)備收匯，但超出了該公司的正常經(jīng)營范圍，且設(shè)備是由代理公司辦理的出口業(yè)務(wù)，應(yīng)由代理公司進(jìn)行收匯操作。根據(jù)以上情況，網(wǎng)點(diǎn)最終拒絕受理A公司的此筆業(yè)務(wù)申請。

二是要與客戶進(jìn)行深入交流，傳導(dǎo)國際收支政策及管理要求。要通過與客戶的深入交流，讓客戶了解國際收支申報的重要性；同時，適時舉辦國際收支宣傳周、宣傳月活動，向客戶宣傳國際收支申報的重大意義，從源頭解決申報真實性的問題。

三是要審查客戶提供的資料，確保要素真實有效。網(wǎng)點(diǎn)柜員要確保認(rèn)真審查客戶提供的業(yè)務(wù)資料，不走過場，了解客戶每筆的業(yè)務(wù)真實背景，以真正滿足監(jiān)管部門“展業(yè)三原則”的管理要求。對于資料不全、不清楚的，可與客戶溝通，要求其提供補(bǔ)充材料，證實背景的真實性。

四是要準(zhǔn)確識別交易對方名稱，從中獲取信息。從境外匯款的原始報文中解讀交易對方名稱，從中獲取可用信息。有的交易對方名稱帶有明顯特征，可有效佐證客戶提供資料的真實性。如咨詢公司一般收支為咨詢費(fèi)，而貿(mào)易公司一般收支為進(jìn)出口貨款。另外，對于個人客戶收匯要特別注意對方交易名稱中是否帶有證券等字樣的業(yè)務(wù)，如果有則拒絕受理此類交易。

五是要積極與監(jiān)管部門溝通，做到如實申報。在日常辦理業(yè)務(wù)時，銀行總會遇到一些特殊業(yè)務(wù)，例如有些業(yè)務(wù)在現(xiàn)行國際收支申報編碼及附言中無法找到對應(yīng)關(guān)系，或者模棱兩可不唯一，此時就需要及時與監(jiān)管部門進(jìn)行溝通，做到如實申報，不可瞞報。

另外，由于國際收支統(tǒng)計申報貫穿于業(yè)務(wù)創(chuàng)新的產(chǎn)品線中，所以業(yè)務(wù)創(chuàng)新與統(tǒng)計申報應(yīng)相輔相成。2015年國家外匯管理局新發(fā)布的《通過銀行進(jìn)行國際收支統(tǒng)計申報業(yè)務(wù)實施細(xì)則》，也要求銀行業(yè)務(wù)人員把握好業(yè)務(wù)創(chuàng)新與統(tǒng)計申報之間的相互關(guān)系，做好國際收支統(tǒng)計申報工作。

在互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)高速發(fā)展的今天，新生跨境業(yè)務(wù)種類不斷涌現(xiàn)，給銀行帶來新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。比如,當(dāng)下成為時尚的個人電子商務(wù)、個人海淘業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，在為銀行創(chuàng)造了新收入來源和業(yè)務(wù)量的同時，也帶來了一系列問題。其中比較突出的問題是，由于互聯(lián)網(wǎng)個體商戶交易雙方具有較強(qiáng)的零散性，大多采取網(wǎng)上零散訂單的方式完成交易，因而使得部分商戶無法提供交易合同，在這種情況下，銀行該如何把握通過第三方支付平臺產(chǎn)生的跨境收支業(yè)務(wù)交易背景的真實性？個體商戶是否應(yīng)納入貨物貿(mào)易企業(yè)收付匯名錄管理？對于個人商戶收付匯又是否需要在銀行開立個人外匯結(jié)算專用賬戶……諸如此類的問題，也希望監(jiān)管部門能及時出臺相關(guān)政策與管理辦法，更好地支持銀行外匯業(yè)務(wù)的創(chuàng)新與可持續(xù)發(fā)展。

作者單位：中國工商銀行北京市分行