丁國紅

【摘要】營業(yè)費用是銀行業(yè)成本中一項重要因素，隨著利率市場化和網(wǎng)絡(luò)金融的發(fā)展，營業(yè)費用管理水平將成為銀行同業(yè)競爭和贏利能力的關(guān)鍵因素，本文分析了當前銀行業(yè)費用管理中存在的問題以及即將面臨的挑戰(zhàn)，提出了未來提升費用管理水平的途徑和建議。

【關(guān)鍵詞】銀行業(yè) 營業(yè)費用管理 問題 思考

近年來，銀行業(yè)的利潤成為全社會關(guān)注的一個話題，雖然由于部分地區(qū)經(jīng)濟下行影響，銀行業(yè)的不良率和不良貸款額快速上升，但相對而言，銀行仍然是一個最賺錢的行業(yè)。從公布的數(shù)據(jù)看，2014年上半年16家銀行共實現(xiàn)歸屬于母公司凈利潤6849億元，占了目前上市公司利潤總和超過一半。由于銀行業(yè)經(jīng)營規(guī)模大，營業(yè)收入絕對金額高，銀行業(yè)的營業(yè)費用使用普遍比較寬松。成本收入比這項指標可以較好的反映銀行營業(yè)費用的寬松程度：從2012年上市銀行公布的數(shù)據(jù)看，成本收入比最低的工行也達到28.56%，最高的華夏銀行超過40%。這里的成本就是指的銀行的營業(yè)費用，因此原因，費用管理成為影響銀行業(yè)利潤狀況的一個重要因素。

一、當前銀行業(yè)費用管理的現(xiàn)狀和存在問題

從筆者多年的銀行財務(wù)管理經(jīng)驗看，當前國內(nèi)銀行業(yè)費用管理中存在以下幾個特點和問題：

（一）人力資源費用占比較高

目前大部分上市銀行，特別是股份制商業(yè)銀行，人事性費用占營業(yè)費用總額超過50%，造成人事性費用較高的原因，主要是由于近幾年金融市場的開放，股份制銀行、地方性銀行大規(guī)模的進行網(wǎng)點擴張，進而產(chǎn)生人力資源短缺現(xiàn)象，新建行為了吸引人才，老行為了留住人才，都采取了物質(zhì)激勵這個最直接的手段。加上前幾年經(jīng)濟的快速上升，銀行利潤增速極快，客觀上給人力資源費用的增加創(chuàng)造了條件，造成銀行業(yè)人事性費用快速上漲，沖向高點。

（二）固定性費用居高不下

固定性費用主要指場地費用、設(shè)備費用等基層網(wǎng)點“相對不可控”費用。近幾年隨著銀行網(wǎng)點的大規(guī)模擴張，網(wǎng)點的面積、裝修標準、設(shè)施配置標準都有了大幅度的提高，以前一家國有銀行儲蓄所幾十個平方，一家二級支行也不過一二百平方，現(xiàn)在股份制銀行很多支行都是一千多平方米，伴隨大面積網(wǎng)點產(chǎn)生的是高額的裝修費用，如近幾年部分行大力建設(shè)的財富中心、私人銀行中心，裝修、設(shè)施的標準都可以用“豪華”來形容，單位面積的裝修標準基本都在3000元以上，還不包括內(nèi)部高檔設(shè)施。此外，設(shè)備費用的增加，主要跟科技的更新、安全要求的提高等有關(guān)系，如自助銀行的防護標準、點鈔機的配置等更新周期都很短，頻率很高，客觀上增加了設(shè)備費用。

（三）營銷費用魚龍混雜

銀行業(yè)現(xiàn)在進入了充分競爭的時代，各家銀行在宣傳、公關(guān)、廣告方面都投入了大量費用，而且由于股東、社會輿論等各方面因素對工資性費用的制約，部分銀行采用費用的方式對營銷人員進行激勵，因此營銷費用的總量和增量也相當可觀。但是出于稅務(wù)限制和內(nèi)部合規(guī)要求等等各方面的考慮，這些費用往往“改頭換面”，造成了部分銀行營銷費用“多、亂、雜”的局面。

二、利率市場化和網(wǎng)絡(luò)金融對銀行業(yè)費用管理的沖擊

隨著利率市場化和網(wǎng)絡(luò)金融步伐的加快，傳統(tǒng)銀行業(yè)的費用管理將面臨極大的挑戰(zhàn)，主要包括以下二個方面：

一是利率市場化后，銀行的利差加大幅度縮窄，利潤總額將出現(xiàn)負增長，進而壓縮費用列支空間。當前銀行業(yè)的存貸毛利差，貸款按平均上浮10%計算，存款按一年期基準計算（實際平均利率因為活期存款關(guān)系，基本上不到3%），利差達到3.6個百分點。而根據(jù)香港、臺灣等利率市場化地區(qū)的銀行平均利差來看，平均毛利差均不足1個百分點，相當于下降近四分之三。而中國的銀行業(yè)大多數(shù)還是依賴于存貸利差，中間業(yè)務(wù)收入占比在連年大幅上升的情況下，占比也不過20%多點，而且相當部分中收其實是通過利率的優(yōu)惠轉(zhuǎn)化而來，這從銀監(jiān)發(fā)布的“七不準”規(guī)定中也可以看出。因此，一旦利率市場化，依照目前的收入結(jié)構(gòu)，按照利差75%、中收25%的比例計算，利潤總額降幅將接近60%，如果不降成本，成本收入比將大幅上升至75～100%的水平，壓力可想而知。

二是網(wǎng)絡(luò)銀行也給傳統(tǒng)銀行費用管理帶來挑戰(zhàn)。網(wǎng)絡(luò)銀行的優(yōu)勢是數(shù)據(jù)化、網(wǎng)絡(luò)化，以極少的物理網(wǎng)點面向極廣的地域服務(wù)，因此相對于傳統(tǒng)銀行而言，網(wǎng)絡(luò)銀行的場地費用、設(shè)備費用等占比極低，營業(yè)費用總額基本上可以縮減四分之一以上，獲得明顯的競爭優(yōu)勢。傳統(tǒng)銀行如何面對這一挑戰(zhàn)，也是要依照費用管理的改革來實現(xiàn)。

三、加強銀行業(yè)費用管理的思考

如上所述，成本管理將成為未來商業(yè)銀行保持利潤、獲取競爭優(yōu)勢的重要因素，而相對于利息支出等業(yè)務(wù)成本而言，營業(yè)費用屬于管理費用，更具有改革和控制空間，因此，筆者依據(jù)十多年財務(wù)管理的經(jīng)驗，對銀行業(yè)未來費用管理的方向和改革的空間提出一些淺見：

一是順勢而為，控制網(wǎng)點的大規(guī)模擴張和豪華裝修。隨著科技的日異發(fā)展，物理網(wǎng)點提供的服務(wù)更多的將轉(zhuǎn)變?yōu)楣嫘?，而非贏利性。從作業(yè)成本上角度考慮，物理網(wǎng)點的作業(yè)成本高、增值效益少，應(yīng)該設(shè)法減少和控制。銀行在技術(shù)上的投入是必需的，否則就面臨淘汰，在網(wǎng)點的投入上卻是可控的，當前網(wǎng)點提供的服務(wù)主要是現(xiàn)金、開銷戶等業(yè)務(wù)，隨著網(wǎng)上銀行、手機銀行、第三方支付等的普及，以及視頻驗證、遠程對話等技術(shù)的改進，今后現(xiàn)金業(yè)務(wù)將越來越少，而其他業(yè)務(wù)理論上都可以通過非現(xiàn)場的方式辦理。因此傳統(tǒng)銀行一些大而全的網(wǎng)點，屆時將成為一個負擔，現(xiàn)在開始逐步控制網(wǎng)點擴張和投入，有利于商業(yè)銀行壓縮費用成本，在未來的競爭中取得先機。

二是適度競爭，科學激勵，規(guī)范和壓縮營銷費用。前幾年，個別銀行對客戶經(jīng)理的激勵“以業(yè)績論英雄”、“上不封頂”，產(chǎn)生了一批年收入幾百萬的“金牌客戶經(jīng)理”，這種激勵方式雖然有效吸引了大量行外人才加盟，但一是抬高了客戶經(jīng)理群體的薪酬預期，順帶抬升了銀行從業(yè)人員整體的薪酬水平；二是造成了客戶經(jīng)理唯當期業(yè)務(wù)為目標，大量投放資產(chǎn)業(yè)務(wù)以獲取回報，為今年不良貸款的爆發(fā)埋下了種子。因此，銀行業(yè)要借中央出臺限薪政策的機會，用科學的方式激勵客戶經(jīng)理，可以考慮以期權(quán)方式，實施科學、長期的激勵，即可以穩(wěn)定隊伍，也可以降低業(yè)務(wù)風險。只要對客戶經(jīng)理的激勵科學合規(guī)，營銷費用中亂和雜的局面就能得到很好的改善，不僅降低銀行的費用成本，還大大降低了稅務(wù)風險和員工道德風險。

三是多途徑兌現(xiàn)人事性費用，降低人力費用成本。人力資源費用易升難降，但人力資源費用不等同于員工工資，上市銀行經(jīng)常被新聞報道的人均薪酬幾十萬的狀況，事實上在銀行內(nèi)部，員工的感受度并沒有那么高，主要的原因一是口徑問題，二是人事性費用中很多是稅金和社保支出類費用，這些費用標準與工資相關(guān)。因此，銀行業(yè)可以在規(guī)范薪酬激勵的同時，采用多種方式進行員工激勵，如股票期權(quán)、業(yè)績股票等等，即可以長期激勵穩(wěn)定員工隊伍，又可以減少當期費用支出，降低費用成本。

四是大力推廣管理會計方法，科學進行成本管控。管理會計對于成本效益的分析有極大的作用，銀行業(yè)逐步向混業(yè)經(jīng)營轉(zhuǎn)變，業(yè)務(wù)越來越多遠化，反映在內(nèi)部部門、條線越來越多。各個部門、條線在工作總結(jié)、報告業(yè)績的時候，都是講的產(chǎn)出，而沒有計算投入。部分銀行雖然開展了管理會計的試點，但由于管理會計對相關(guān)人員的要求高，數(shù)據(jù)統(tǒng)計人為性強，結(jié)果與領(lǐng)導預期相差大等因素，實際運用并不多。但是管理會計的運用對于銀行業(yè)的精細化管理、科學化投入有很大的促進作用。責任成本中心、受益中心、利潤中心的建立，條線、部門的費用投入產(chǎn)出評估，對于經(jīng)營決策、管理決策都有非常重大的作用，在今后銀行業(yè)微利經(jīng)營的時代，只有科學的計算投入與產(chǎn)出，有效配置好人力、物力和財力資源，才能更好地揚長避短，用更少的投入創(chuàng)造更多的利潤。

總之，銀行業(yè)的費用管理，是未來商業(yè)銀行經(jīng)營的重要手段，也是決定銀行業(yè)同業(yè)競爭力、贏利能力的關(guān)鍵因素之一。要在高度開放的金融市場上立足和發(fā)展，只有依照科學、先進的費用管理方法，才能增收節(jié)支，低成本高效益，成為銀行業(yè)者的佼佼者。