劉艷

摘 要：隨著《煙草控制框架公約》的履行，煙草發(fā)展的客觀環(huán)境發(fā)生了很大變化。因此，全行業(yè)要清醒的認識到行業(yè)外部環(huán)境的變化，進一步增強危機感和緊迫感，增強內(nèi)部控制工作的自覺性。文章從煙草行業(yè)內(nèi)部控制體系建立的必要性入手，提出構(gòu)建煙草行業(yè)內(nèi)部控制體系的措施，全面推進辦事公開透明管理制度、加強對領導干部的監(jiān)督、做好投招標工作。

關鍵詞：煙草行業(yè)；內(nèi)部控制；必要性；措施

一、引言

國家對煙草實行專賣管理，壟斷經(jīng)營的管理體制，使煙草行業(yè)與其他行業(yè)相比具有了其自身的特殊性?；谶@種特殊性，社會各界、消費者都給予煙草行業(yè)更多的審視和關注，因此我們必須更加嚴格的開展內(nèi)部控制工作，作好自身管理，并努力使之成為每一位煙草員工的自覺行動，使行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和管理工作嚴格規(guī)范，服務質(zhì)量和水平達到客戶和消費者滿意，樹立起一個對國家、對社會、對消費者高度負責的良好行業(yè)形象。只有這樣才能鞏固和完善煙草專賣制度，才能促進行業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

二、煙草行業(yè)內(nèi)部控制體系建立的必要性

1.充分認識內(nèi)部控制工作的緊迫性。隨著《煙草控制框架公約》的履行，煙草發(fā)展的客觀環(huán)境發(fā)生了很大變化。在新的形勢下，努力提高行業(yè)法律意識，增強法制觀念，嚴格約束和規(guī)范行業(yè)自身行為顯得更加重要和緊迫”。因此，全行業(yè)要清醒的認識到行業(yè)外部環(huán)境的變化，進一步增強危機感和緊迫感，站在深刻變革的社會環(huán)境和完善法制建設的時代背景上，深刻認識加強內(nèi)部控制工作的重大意義，切實增強內(nèi)部控制工作的自覺性。

2.充分認識內(nèi)部控制工作的復雜性。在日常內(nèi)部控制工作中，一是要實現(xiàn)對工業(yè)、商業(yè)，對所有煙草專賣品生產(chǎn)經(jīng)營領域的監(jiān)管，內(nèi)容極為廣范；二是要實現(xiàn)對國家局到省、市局直至基層縣局各級煙草局（公司）的兩煙生產(chǎn)經(jīng)營的監(jiān)管，監(jiān)管的對象跨度大；三是要面對紛繁復雜的專賣品生產(chǎn)、經(jīng)營中一系列流轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)的整理、統(tǒng)計、核對工作，工作量特別大；四是由于缺乏信息化技術的支持，需要頻繁地與各業(yè)務部門進行溝通才能獲取相關情況、信息和數(shù)據(jù)?？偠灾?，內(nèi)部控制工作是一項需要不斷摸索創(chuàng)新，工作量大、工作繁雜、難度高比較復雜的具體工作。

三、構(gòu)建煙草行業(yè)內(nèi)部控制體系

1.建立高素質(zhì)的內(nèi)部控制工作隊伍。內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作是一項要求極高的工作，要求從業(yè)人員文化素養(yǎng)高，動手、動腦能力都特別高，要求在具體工作中不僅要熟悉卷煙生產(chǎn)、經(jīng)營，煙葉生產(chǎn)與收購以及其他煙草制品的每一項生產(chǎn)經(jīng)營流程、每一個工作環(huán)節(jié)的業(yè)務知識，而且還必須具備較強的電腦操作能力和相當?shù)臅嬛R。為此，一方面，我們要爭取將業(yè)務素質(zhì)過硬，溝通協(xié)調(diào)能力強，工作作風好綜合素質(zhì)高的人員充實到專賣內(nèi)部控制工作崗位上。

2.全面推進辦事公開透明管理制度。（1）編好目錄：要認真編好辦事公開目錄，要涵蓋到企業(yè)目錄、部門目錄、事項目錄和環(huán)節(jié)目錄，做到規(guī)范公開目錄，量化公開內(nèi)容，明確公開時限，務求公開效果。

（2）搭好平臺：要運用信息化手段使辦事公開民主管理工作實現(xiàn)低成本、高效率，使干部職工通過信息化平臺想學就可以學，想查就可以查，想問就可以問，在通過點擊率了解干部職工的思想動態(tài)的同時，有效解決企業(yè)與職工群眾的互動問題，使辦事公開民主管理工作平臺成為職工辦事的“百事通”和企業(yè)與職工群眾溝通聯(lián)系的“橋梁”。

（3）抓好結(jié)合：要把貫徹落實《國家局煙草專賣局關于進一步推進煙草企業(yè)辦事公開民主管理工作的意見》（國煙監(jiān)[2009]338號）與《煙草行業(yè)工程投資、物資采購和宣傳促銷項目管理程序規(guī)定（試行）》（國煙辦[2010]42號）有效結(jié)合起來，把工程投資、物資采購、宣傳促銷項目的管理監(jiān)督作為辦事公開民主管理工作的主要內(nèi)容著力抓好制度建設，保證辦事公開民主管理工作與程序規(guī)定接軌，確保程序規(guī)定的貫徹落實。

3.加強對領導干部的監(jiān)督。加強對領導干部監(jiān)督為重點，切實強化對權力運行監(jiān)督制約的一個重要方面，就是要加強對基建工程招投標、軟件開發(fā)和物資采購的監(jiān)督，通過公開招標、比價采購、規(guī)范流程，從根本上改變過去的個別部門采購為團隊采購；個別人采購為多數(shù)人采購，變行政手段運作為市場化運作模式。增加工作透明度、避免暗箱操作產(chǎn)生的以權謀私行為。因此，在基建工程招投標和物資采購工作中，強化監(jiān)督制約，保證此項工作公開、公平、公正進行，對于提高采購工作質(zhì)量，降低采購成本，提升企業(yè)管理水平，杜絕不廉潔行為，具有十分重要的意義。

4.做好投招標工作。第一，科學編制采購計劃。凡一萬元以下的物資采購項目，報分管領導批準后，由相關部門組成采購小組集體采購；一萬元（含）以上物資的采購項目，必須由相關部門提出采購預案，報投資委員會進行科學論證和預算管理委員會進行全面審查，提交行政辦公會研究決定，制定出詳盡的采購計劃和監(jiān)控措施。

第二，貨比三家，擇優(yōu)采購。物資采購計劃經(jīng)審批下達后，由分管領導負責，比質(zhì)領導小組牽頭，組成聯(lián)合調(diào)研組，認真調(diào)研市場，對所采購的商品進行比質(zhì)論證。

第三，集體談判，公平定價。預定供貨商（商品）確定后，由比價領導小組進行比價工作。首先由相關人員對預定采購物資的價格進行認真的市場調(diào)研和論證；然后，在確保商品（設備）質(zhì)量和性能的基礎上，按照同價優(yōu)質(zhì)、同質(zhì)低價的原則，同供貨商進行談判集體定價，切實保證所購物資（設備）性能優(yōu)良，價格公平合理，售后服務完善。

第四，嚴格驗收，確保質(zhì)量。比價領導小組會議結(jié)束后，由牽頭部門根據(jù)會議決定同供貨商簽訂供貨合同，再由需求單位組織采購，并會同機關服務中心對采購回的物資（設備）進行把關驗收或技術性能鑒定。最后，對所采購的物資（設備）驗收完畢，經(jīng)企業(yè)法人審批后，由企業(yè)資金結(jié)算中心根據(jù)采購合同給付貨款。

參考文獻：

[1]胡穎.淺談如何進一步加強內(nèi)部監(jiān)管確保卷煙規(guī)范經(jīng)營[J].科技視界.2013.

[2]李家人.加強內(nèi)部監(jiān)督確保規(guī)范經(jīng)營[J].科技視界.2013.