周曉群

摘 要：企業(yè)的內(nèi)控是指為了能保證該企業(yè)的業(yè)務活動能夠正常進行，使企業(yè)有效持續(xù)地發(fā)展，也使企業(yè)的經(jīng)營活動得到利益最大、效益最大、價值最大的合理措施與程序。內(nèi)控包括設計與運行兩個階段，同時內(nèi)控的跟蹤管理與監(jiān)督也是內(nèi)控管理不可缺少重要的方面，但是在實際工作中，無論是從內(nèi)控的設計到內(nèi)控的運行，還是從內(nèi)控的運行再到內(nèi)控的監(jiān)督與評價都存在這樣或那樣的誤區(qū)，它們已經(jīng)嚴重地阻礙了企業(yè)的生存與發(fā)展，所以找出上述問題產(chǎn)生的原因并加以解決具有十分重要的現(xiàn)實意義。

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)控管理；問題及對策

一、當前我國企業(yè)內(nèi)控管理工作存在的問題

1.內(nèi)控的設計不合理。（1）組織架構(gòu)設計不合理。許多企業(yè)的董事長一般都兼總經(jīng)理，主要管理人員一般都是由一把手親自決定，并且相當一部分企業(yè)是一把手的親戚負責主要崗位。這種現(xiàn)象在實際工作中普遍存在，這樣的組織架構(gòu)不能相互制約、相互制衡，并且給企業(yè)的管理帶來了混亂。

（2）普遍存在著一人多崗現(xiàn)象。現(xiàn)在流行著企業(yè)大改革，許多企業(yè)提倡“兼并帶”以為這是“減人提效”的有利手段，所以出納兼銀行，會計監(jiān)管檔案等等重要崗位一人多職隨處可見，在沒有事的時候還認為內(nèi)控不用設計過細，如果過細既浪費了人力物力，又不好管理，出了事情還找不到原因。

2.運行過程不規(guī)范。一個企業(yè)沒有好的內(nèi)控設計，那么不可能有好的運行階段，這種因果關(guān)系大家是都知道的，但是即使有規(guī)范合理的內(nèi)控設計，那么也不一定有科學有效的運營方式。

（1）人員素質(zhì)差，缺乏職業(yè)道德。許多企業(yè)特別是國有企業(yè)，人員組成來自各個方面，其業(yè)務素質(zhì)與職業(yè)道德也參差不齊，有的員工理念是上一天班就賺一天錢，負責與不負責都是這個樣子，出了小小的差錯也沒有啥，干的好也不加獎，這樣的理念去工作，與科學的內(nèi)控運行軌道背道而馳，久而久之，使企業(yè)無法正常運轉(zhuǎn)，嚴重的是企業(yè)走向倒閉。

（2）授權(quán)管理混亂。在上述組織架構(gòu)的形式下，授權(quán)管理混亂現(xiàn)象十分嚴重。凡是都是“一支筆”、“一人說了算”，其他人都是隨聲附和，無論是重要崗位的配置，還是資金的管理等“三重一大”等重大事項全部有董事長兼總經(jīng)理一個人決策，用總經(jīng)理的話講“我會一人對此事負責到底的”，這種一人決策管理方式在企業(yè)處處可見，他給企業(yè)帶來的損失，給國家?guī)淼奈：Φ睦优e不勝數(shù)。這種做法是企業(yè)走向倒閉的根源。

3.內(nèi)控監(jiān)督軟化、評價無力。（1）內(nèi)控約束力軟化。沒有好的內(nèi)控設計，運行將無法納入正常軌道，那么如果內(nèi)控的運行無人監(jiān)督管理或者監(jiān)督流于形式，大家都是愛著面子，心軟手更軟的工作態(tài)度，那么內(nèi)控的設計將是“紙上談乒”，內(nèi)控的運行也是混亂無序，內(nèi)控的監(jiān)督也就是留于形式，“說罰不罰”，“說獎不獎”，“雷聲大雨點小”說服教育為根本的現(xiàn)象普遍存在 。這也是導致企業(yè)職工麻木不仁的直接原因。

（2）評價只是走形式而已。在沒有主管領導重視的情況下，評價顯得蒼白無力，因為評價的好與壞和主要責任人掛不上勾，這使評價失去了強有利的說服力，這樣不但評價人員責任心不強，就連其他員工對此也不介意，長此以往，評價失去它應有的含義及權(quán)威性。

二、針對當前我國企業(yè)內(nèi)控管理存在的問題應采取的措施

1.加強企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境建設。（1）科學合理地設置組織架構(gòu)。企業(yè)應該科學合理地設置組織架構(gòu)，這是企業(yè)正常運行、持續(xù)發(fā)展的基石，也是避免“一支筆”、“一人談”的強有利措施，同時也能達到集團的重大事項實行集體聯(lián)簽制度，真正地起到相互制約、相互制衡的目的。

（2）重要崗位實行專人管理。企業(yè)可以實行“兼并帶”，但是要看是什么崗位，企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)范嚴格規(guī)定，重要崗位要有專業(yè)人員專門管理，并且實行輪換制，如財務崗位，重要的人力崗位以及采購崗位等等，這種做法是企業(yè)相互監(jiān)督、相互制約的重要表現(xiàn)，也是保證國有資產(chǎn)安全有效的重要措施，更是企業(yè)堵塞資金流失的強有利手段。

2.規(guī)范運營階段。（1）首先努力提高職工的綜合素質(zhì)以及職業(yè)道德修養(yǎng)，單位人力資源部位要定期地對員工進行繼續(xù)教育工作，鼓勵他們學習專業(yè)知識，并定期或不定期地進行業(yè)務考核，同時將考核結(jié)果與員工的獎金工資掛鉤，獎懲分明，以提高員工努力學習本職業(yè)務的積極性。

（2）其次嚴格制定授權(quán)的范圍與責任，做到誰的責任誰承擔，上到董事長，下到一般職工，一視同仁，絕不手軟。這也是合理避免亂用權(quán)限的有效措施。

3.加強內(nèi)控的監(jiān)督與評價。（1）全員監(jiān)督，全過程監(jiān)督。企業(yè)應該設立專門的監(jiān)督機構(gòu)，并派專人去完成這項工作，該工作人員應該有極強的責任心和愛崗敬業(yè)精神，同時企業(yè)也應該賦予他們一定的權(quán)利，做到監(jiān)督的獨立性。避免這邊罰款，那邊講情，最后綜合的大結(jié)局。同時也鼓勵員工進行全員監(jiān)督，并做到事事監(jiān)督，時時監(jiān)督，全過程監(jiān)督。

（2）讓評價有聲有色。運行需要監(jiān)督，但是只有監(jiān)督還是不夠完美，評價是此次監(jiān)督的升華，又是下次內(nèi)控更好運行的依據(jù)，所以評價是內(nèi)控管理的不可缺少的階段，企業(yè)應該將評價搞得有聲有色，如將評價結(jié)果公布于眾，真正地做到公平、公開、公正合理，并作為員工獎金的依據(jù)，同時抓好評價的落實工作，該罰的誰求情也不行，該獎的，無論是誰都能兌現(xiàn)，這樣評價才能發(fā)揮真正的作用，評價才有威力，才有聲有色。

三、結(jié)語

總之，想搞好企業(yè)，管理最重要；想搞好企業(yè)管理，抓好內(nèi)控最重要，內(nèi)控不但是企業(yè)抓好管理的基礎，也是企業(yè)占領市場，走向社會，持續(xù)生存發(fā)展的強大支柱。所以企業(yè)應該抓好內(nèi)控工作，抓好內(nèi)控的設計、運行、監(jiān)督與評價的各個環(huán)節(jié)。

參考文獻：

[1]楊敏.中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策[J].時代金融，2011.

[2]於建紅.淺談企業(yè)內(nèi)控制度中存在的問題和對策[J].財經(jīng)界，2011.