張翠爽

摘 要：對施工企業(yè)而言，資金管理往往是其企業(yè)管理中的重中之重，影響著施工企業(yè)的生存狀況和未來的發(fā)展道路，對其能否正常運(yùn)營起決定性作用。本文通過對目前施工企業(yè)資金管理方面存在問題的分析，引進(jìn)了施工企業(yè)精細(xì)化資金管理方法，對施工企業(yè)資金管理給出了一些合理化建議。

關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；資金管理；企業(yè)工程項(xiàng)目；市場競爭。

一、目前施工企業(yè)資金管理存在的問題

施工企業(yè)工程項(xiàng)目往往分散于全國各地，其工程項(xiàng)目建設(shè)所需時間較、資產(chǎn)以合理價格順利變現(xiàn)的過程較漫長、流動資金金額較大，這也就自然而然的加大了施工企業(yè)的資金管理難度。本文在查找了大量相關(guān)資料后，總結(jié)出目前我國施工企業(yè)資金管理中存在的問題，具體如下：

（一）資金統(tǒng)籌不到位。施工企業(yè)的工程項(xiàng)目覆蓋范圍大，資金流動性弱，嚴(yán)重影響了企業(yè)資金的籌集，使用和調(diào)配。由于工程施工跨地域范圍廣，施工項(xiàng)目時間集中，使得施工企業(yè)未能統(tǒng)籌掌控好各個項(xiàng)目。企業(yè)資金計(jì)劃與財(cái)務(wù)管理部門溝通不到位，聯(lián)系不緊密，使資金管理計(jì)劃不能真正落實(shí)，反而加大了管理費(fèi)等非生產(chǎn)性開支。同時，由于工程項(xiàng)目多，導(dǎo)致企業(yè)資金分散，加大了財(cái)務(wù)部門對備用資金的管理難度，進(jìn)一步導(dǎo)致了企業(yè)工程結(jié)算遲緩等問題，嚴(yán)重影響了企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。

（二）企業(yè)資金周轉(zhuǎn)難度大。其主要原因有：1.施工項(xiàng)目資金需求大且回收慢。投入大，產(chǎn)出慢是施工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的特性。施工項(xiàng)目分散于全國各地導(dǎo)致下屬單位多方開戶，資金有效利用率低，總公司不能合理有效的管理資金，使各項(xiàng)目之間出現(xiàn)資金閑置與資金不足的矛盾，財(cái)務(wù)管理陷入混亂，限制了企業(yè)的健康發(fā)展。2.墊資問題頻發(fā)。國家經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展也加快了施工企業(yè)的發(fā)展，有發(fā)展就有競爭。隨著施工企業(yè)競爭的不斷熱化，建筑市場中惡意壓低價格和無秩序競爭的現(xiàn)象也逐漸泛濫。一些施工企業(yè)只能以墊資為條件來獲取施工機(jī)會。在沒有工程款的情況下，施工企業(yè)只能自己墊付施工所需的資金，這不僅使施工企業(yè)喪失了本應(yīng)有的利潤，而且還需承擔(dān)建設(shè)單位在工程完成后拖欠墊付款的風(fēng)險，這在很大程度上阻礙了施工企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和長遠(yuǎn)發(fā)展。3.履約保證金的交納無相關(guān)法律保障。隨著建筑市場的日益發(fā)展壯大，建設(shè)單位愈加看著施工企業(yè)對履約保證金的交納能力，這也成為了衡量施工企業(yè)能力及信譽(yù)的一種方式。然而我國現(xiàn)行法律法規(guī)對建設(shè)工程履約保證金的測算方法，交納標(biāo)準(zhǔn)，交納方式和返還時間均無明確規(guī)定。這導(dǎo)致施工企業(yè)每年不得不因交納各種履約保證金而向銀行抵押或借貸巨額資金，從而使得施工企業(yè)資金周轉(zhuǎn)變得愈加困難。4.企業(yè)融資困難。施工企業(yè)融資困難，嚴(yán)重影響了資金周轉(zhuǎn)。一方面，由于施工企業(yè)墊資現(xiàn)象增多，而建設(shè)單位拖欠墊資款現(xiàn)象嚴(yán)重，使施工企業(yè)的債務(wù)不斷增加，企業(yè)資金負(fù)債率過高，影響了企業(yè)信譽(yù)，從而影響了銀行信貸資金的使用。另一方面，由于受到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和國家法律法規(guī)等因素的影響，吸納股權(quán)融資等的融資方式也失去了原有的效力。

（三）競爭手段不規(guī)范。近年來，由于建筑市場競爭的日益激烈，施工項(xiàng)目與施工企業(yè)之間的供求矛盾愈加明顯，建設(shè)單位也借此惡意壓低標(biāo)價。然而施工企業(yè)為了中標(biāo)，在投標(biāo)過程中不惜采用最低價中標(biāo)的辦法，有些項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價低于施工工程的預(yù)算甚至低于工程的成本，這不僅使得施工企業(yè)成本利潤率更低，資金回收愈加緩慢，資金的運(yùn)營和管理愈加困難，同時使市場秩序變得愈加混亂。

鑒于施工企業(yè)資金管理方面存在的種種問題，引進(jìn)企業(yè)精細(xì)化資金管理方法便顯得尤為重要了。

二、精細(xì)化思想賦予了施工企業(yè)資金管理新內(nèi)涵

（一）信息化。精細(xì)化思想要求企業(yè)資金管理要加強(qiáng)各項(xiàng)目部之間的聯(lián)系。從而引進(jìn)了計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)結(jié)合的資金信息系統(tǒng)，以促進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)目部及下屬單位之間的信息交流，以便于解決施工企業(yè)資金管理過程中因交流不足而產(chǎn)生的問題同時提高企業(yè)資金的使用效率。

（二）全面化。精細(xì)化思想下，施工企業(yè)的資金管理將不斷的滲透融入到施工生產(chǎn)的各個環(huán)節(jié)。傳統(tǒng)的資金管理方式與精細(xì)化管理思想的結(jié)合，將形成高效的，全新的資金管理模式。

（三）全員化。精細(xì)化管理思想的核心在于強(qiáng)化責(zé)任并有效落實(shí)。在精細(xì)化思想領(lǐng)導(dǎo)下，企業(yè)將實(shí)行強(qiáng)硬的管理制度，明確企業(yè)員工職責(zé)，要求企業(yè)員工各司其職，認(rèn)真落實(shí)每一個細(xì)節(jié)，使企業(yè)資金利用率達(dá)最大化，以增強(qiáng)企業(yè)整體的執(zhí)行能力，確保企業(yè)工作的順利進(jìn)行。

三、施工企業(yè)精細(xì)化資金管理的措施

（一）集中管理施工企業(yè)資金。其方法主要有：首先，企業(yè)財(cái)務(wù)部門設(shè)立專門小組對施工企業(yè)的資金進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃。其次，施工企業(yè)各項(xiàng)目部，各組成單位的資金由企業(yè)的財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一集中管理，嚴(yán)禁各項(xiàng)目部或單位私自留用資金，要做到一切收支公開化，具體化。最后，資金支出結(jié)合施工項(xiàng)目的規(guī)模，施工單位的等級實(shí)行分等級撥款。

（二）資金管理充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)。施工企業(yè)的資金管理應(yīng)充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，這不僅可以使企業(yè)資金管理更加的精細(xì)化，通過采用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與計(jì)算機(jī)，還能有效提升資金管理的效率。同時，采用相關(guān)的財(cái)務(wù)管理軟件與技術(shù)，還能優(yōu)化施工企業(yè)資金管理工作流程，減少甚至消除管理過程中不合理、不規(guī)范的做法。網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與計(jì)算機(jī)的運(yùn)用很大程度上能夠節(jié)約施工企業(yè)資金管理的費(fèi)用，同時有效解決施工企業(yè)資金管理中存在的問題并提高資金管理整體能力。

（三）優(yōu)化施工企業(yè)資金結(jié)構(gòu)。銀行是施工企業(yè)資金主要來源途徑之一，是施工企業(yè)資金得以循環(huán)利用的堅(jiān)實(shí)后盾。施工企業(yè)要想擁有最佳的資金結(jié)構(gòu)，就要處理好施工項(xiàng)目中銀行融資與企業(yè)自有資金的投入比率，最大程度的獲得銀行的支持。同時，施工企業(yè)也要積極采取其他如權(quán)益融資，資產(chǎn)證券化等的途徑來進(jìn)行融資，從而使施工企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)達(dá)到最佳。

（四）加強(qiáng)對資金預(yù)算、使用的監(jiān)督。在資金預(yù)算方面，可通過建立資金全面預(yù)算管理制度，對各個項(xiàng)目、各個階段的資金使用情況進(jìn)行分析，并要求項(xiàng)目部門嚴(yán)格按照預(yù)算方案執(zhí)行和落實(shí)，已達(dá)到合理使用資金的目的。在資金使用方面，應(yīng)建立健全的資金監(jiān)控系統(tǒng)，對各環(huán)節(jié)資金的使用進(jìn)行控制與監(jiān)督，其中最主要的是對資金流向進(jìn)行監(jiān)督。施工企業(yè)應(yīng)充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門對資金的有效控制與監(jiān)督作用，把各項(xiàng)目部和下屬單位的資金監(jiān)控納入企業(yè)總部的范圍內(nèi)，從而對資金進(jìn)行全面有效的監(jiān)控。

（五）及時收回應(yīng)收賬款。施工企業(yè)應(yīng)將資金管理的一大重心放在拖欠款的催收上，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對應(yīng)收賬款進(jìn)行詳細(xì)的記錄與管理，確保每筆拖欠款都有合理依據(jù)。其次，財(cái)務(wù)部門應(yīng)將拖欠款的催收任務(wù)下達(dá)給具體人員，由專人負(fù)責(zé)。對于部分拖欠時間長，情況復(fù)雜的應(yīng)收賬款，可以采取必要的法律手段。與此同時也要做好各項(xiàng)保證金的催收與監(jiān)管工作，如派專人在施工合同和招標(biāo)文件規(guī)定的時間內(nèi)用合理的方式收回履約保證金等。

四、結(jié)論

不斷改善資金管理方式，優(yōu)化資金管理結(jié)構(gòu)是推動施工企業(yè)發(fā)展的核心環(huán)節(jié)，也是施工企業(yè)在激烈的市場競爭中立于不敗之地的重要保證。施工企業(yè)要適應(yīng)激烈的市場競爭環(huán)境，就必須不斷擴(kuò)大企業(yè)的整體實(shí)力，保證資金的高效利用率。采用施工企業(yè)精細(xì)化資金管理，能夠使企業(yè)資金管理結(jié)構(gòu)達(dá)到最優(yōu)，使資金利用率達(dá)最大化。但在引進(jìn)精細(xì)化思想過程中，要對施工企業(yè)原來采用的資金管理方法進(jìn)行透徹分析，找出資金管理存在的問題，再結(jié)合精細(xì)化管理思想，從而最大化提高施工企業(yè)資金管理效益和企業(yè)經(jīng)營效益。也只有這樣，才能使企業(yè)的資金管理走向合理的，全面的，科學(xué)的發(fā)展軌道。（作者單位：中鐵電氣化局集團(tuán)三公司）

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