江萬里

(廣西鼎銘能源科技有限公司，廣西 南寧 530021)

0 前言

對企業(yè)而言，獲得國家和地方財(cái)政扶持資金，促進(jìn)項(xiàng)目研發(fā)或建設(shè)取得成功或重大進(jìn)展，根據(jù)財(cái)政資金管理辦法、項(xiàng)目當(dāng)時(shí)的申報(bào)通知要求以及企業(yè)自身的項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃，到一定的時(shí)間期限后(一般1～2年)，由政府主管部門下發(fā)驗(yàn)收通知或企業(yè)自行申請，對獲得財(cái)政資金扶持的項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收，企業(yè)應(yīng)據(jù)此做好驗(yàn)收準(zhǔn)備工作。

1 項(xiàng)目驗(yàn)收的依據(jù)和程序

以廣西地區(qū)為例，政府主管部門依據(jù)國家和省、市級政府部門下發(fā)的《專項(xiàng)財(cái)政資金項(xiàng)目竣工驗(yàn)收辦法》、《財(cái)政資金使用管理辦法》等文件，對獲得財(cái)政資金的項(xiàng)目提出驗(yàn)收要求，監(jiān)督、檢查項(xiàng)目研發(fā)和建設(shè)完成情況，核實(shí)財(cái)政資金使用落實(shí)情況，下達(dá)驗(yàn)收通知，明確驗(yàn)收程序、目標(biāo)、時(shí)間、地點(diǎn)等具體要求，通過組織行業(yè)專家現(xiàn)場或召開專題評審會進(jìn)行驗(yàn)收，然后根據(jù)專家組驗(yàn)收意見出具項(xiàng)目竣工驗(yàn)收鑒定意見，評定項(xiàng)目技術(shù)水平、出具驗(yàn)收鑒定成果報(bào)告［1］。

企業(yè)的主要任務(wù)包括，學(xué)習(xí)研究《廣西壯族自治區(qū)技術(shù)改造資金管理辦法》［2］、《專項(xiàng)財(cái)政資金項(xiàng)目竣工驗(yàn)收辦法》［3］、《財(cái)政資金使用管理辦法》［4-5］等規(guī)范性文件，按照《項(xiàng)目驗(yàn)收通知》的要求，與主管部門保持溝通，做好驗(yàn)收準(zhǔn)備工作和配合工作，使已經(jīng)竣工的項(xiàng)目順利完成驗(yàn)收程序，從而申請獲得財(cái)政扶持資金的尾款、技術(shù)成果鑒定證書，做好接下來其他財(cái)政扶持資金項(xiàng)目申報(bào)的鋪墊。

2 項(xiàng)目驗(yàn)收準(zhǔn)備工作

根據(jù)長期在企業(yè)從事項(xiàng)目管理工作多年的經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合部分項(xiàng)目驗(yàn)收通知要求，以工業(yè)創(chuàng)新發(fā)展項(xiàng)目驗(yàn)收工作為例，基本按照驗(yàn)收工作的相關(guān)程序，與大家共同探討企業(yè)如何做好項(xiàng)目驗(yàn)收準(zhǔn)備工作。

1)項(xiàng)目基礎(chǔ)工作

嚴(yán)格按照項(xiàng)目申請報(bào)告或計(jì)劃任務(wù)書、項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告等，扎實(shí)推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)，做好基礎(chǔ)管理工作。這些工作主要是：按照項(xiàng)目計(jì)劃進(jìn)度，做好設(shè)計(jì)完善、研發(fā)試驗(yàn)、工程建設(shè)、投料試產(chǎn)等管理工作，做好技術(shù)總結(jié)、采購合同與工程合同及其發(fā)票、驗(yàn)收資料等項(xiàng)目建設(shè)過程資料的歸檔整理等工作［6］。

2)學(xué)習(xí)相關(guān)文件

認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會《專項(xiàng)財(cái)政資金項(xiàng)目竣工驗(yàn)收辦法》、《財(cái)政資金使用管理辦法》等規(guī)范性文件，特別是財(cái)政扶持資金的使用，財(cái)務(wù)管理方面不能隨意支出和列支，必須用到固定資產(chǎn)投資、項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用等允許的方面，除規(guī)定的情形外、不能用于原材料購買、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、工資發(fā)放等范疇［7］。

3)了解驗(yàn)收程序

根據(jù)《項(xiàng)目驗(yàn)收通知》，熟悉了解驗(yàn)收程序，自查項(xiàng)目進(jìn)展情況。具備竣工驗(yàn)收條件的，準(zhǔn)備驗(yàn)收基礎(chǔ)資料，編制驗(yàn)收申請報(bào)告和審計(jì)報(bào)告等附件材料;不具備驗(yàn)收條件但是通過自身整改能夠達(dá)到驗(yàn)收要求的，抓緊時(shí)間進(jìn)行整改(一般要求1個(gè)月以內(nèi))，同時(shí)準(zhǔn)備驗(yàn)收材料;即使整改也不能達(dá)到驗(yàn)收條件的，要向主管部門提交延期驗(yàn)收申請報(bào)告，充分說明延期的理由［8］。

4)安排專人負(fù)責(zé)項(xiàng)目驗(yàn)收

與主管部門保持溝通，及時(shí)匯報(bào)驗(yàn)收準(zhǔn)備工作進(jìn)展，請示下一步工作安排。項(xiàng)目驗(yàn)收工作是系統(tǒng)工程，主管部門可能根據(jù)政策的變動、領(lǐng)導(dǎo)指示、為節(jié)約資源提高效率統(tǒng)籌安排一批項(xiàng)目同時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收等情況，對具體驗(yàn)收要求進(jìn)行調(diào)整，企業(yè)要專門安排1名工作人員進(jìn)行對接。

5)聯(lián)系和組織驗(yàn)收專家組

企業(yè)根據(jù)主管部門通知要求，從省級專家?guī)熘谐槿∫欢〝?shù)量的專家，一般6～8名(具體數(shù)量根據(jù)驗(yàn)收通知要求定)，包括5名以上行業(yè)專家，1名會計(jì)師，并落實(shí)其中1人擔(dān)任專家組組長、1人擔(dān)任副組長，原則上擔(dān)任組長或副組長的人選必須是行業(yè)專家。確定專家組名單，報(bào)市級主管部門審批同意采用這些專家后，通過電話和郵件聯(lián)系落實(shí)每位驗(yàn)收專家，告知項(xiàng)目驗(yàn)收事宜，將項(xiàng)目驗(yàn)收報(bào)告電子版發(fā)給專家組成員審核，并根據(jù)審核意見對驗(yàn)收報(bào)告進(jìn)行修改，若要到項(xiàng)目現(xiàn)場踏勘的，企業(yè)要安排好專家的接待匯報(bào)工作。

6)準(zhǔn)備項(xiàng)目驗(yàn)收材料

項(xiàng)目驗(yàn)收資料的內(nèi)容根據(jù)驗(yàn)收通知進(jìn)行準(zhǔn)備，一般情況下包括驗(yàn)收報(bào)告，驗(yàn)收申請表，項(xiàng)目專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告，對項(xiàng)目計(jì)劃或資金撥付下達(dá)文件，項(xiàng)目產(chǎn)品測試報(bào)告，產(chǎn)品用戶證明材料兩份以上，項(xiàng)目完成指標(biāo)與計(jì)劃指標(biāo)、國家或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的對比情況分析，項(xiàng)目技術(shù)成果研發(fā)、獲得的知識產(chǎn)權(quán)證明材料，項(xiàng)目工作總結(jié)，涉及消防、安全、衛(wèi)生、環(huán)保等方面的項(xiàng)目須有相關(guān)部門出具的綜合述評報(bào)告或證明，行業(yè)準(zhǔn)入證明材料，申報(bào)項(xiàng)目時(shí)向主管部門提交的項(xiàng)目申報(bào)材料或計(jì)劃任務(wù)書，評審專家組成員名單，以及其它需要提供的材料。所有驗(yàn)收上報(bào)資料，企業(yè)要確保其有效性、完整性、合規(guī)性。

這些資料中，大部分是企業(yè)自己可以編寫的材料，企業(yè)要在項(xiàng)目研發(fā)和建設(shè)過程中做好資料積累，這樣到驗(yàn)收的時(shí)候就很容易獲得基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，從而容易編寫報(bào)告;項(xiàng)目產(chǎn)品測試報(bào)告、產(chǎn)品用戶證明材料、獲得的知識產(chǎn)權(quán)證明材料、相關(guān)部門出具的綜合述評報(bào)告或證明等，要在項(xiàng)目竣工期間聯(lián)系外部單位和主管部門辦理，需要企業(yè)派專人做好這些工作。

7)驗(yàn)收評審會和后續(xù)工作

企業(yè)參加專家評審會，在政府主管部門或委托第3方機(jī)構(gòu)組織下，企業(yè)代表匯報(bào)項(xiàng)目竣工情況，專家組成員分別對項(xiàng)目提出竣工驗(yàn)收意見，企業(yè)代表逐一回答，答辯會后主管部門領(lǐng)導(dǎo)和專家組召開閉門會討論形成統(tǒng)一驗(yàn)收意見、相關(guān)人員在驗(yàn)收意見單上簽字或蓋章;企業(yè)根據(jù)專家組書面驗(yàn)收意見對驗(yàn)收報(bào)告、項(xiàng)目竣工驗(yàn)收鑒定證書等進(jìn)行修改，并發(fā)給主管部門審核、審批后辦理項(xiàng)目竣工驗(yàn)收鑒定證書等證明材料;企業(yè)獲得政府主管部門頒發(fā)的項(xiàng)目竣工驗(yàn)收鑒定證書，根據(jù)該鑒定證書申請撥付項(xiàng)目財(cái)政資金尾款，視為項(xiàng)目驗(yàn)收工作全部結(jié)束。

8)驗(yàn)收注意事項(xiàng)

政府扶持資金項(xiàng)目驗(yàn)收專項(xiàng)審計(jì)注意事項(xiàng)。

a申報(bào)文件中，項(xiàng)目資金總額盡量控制在100% ～105%的范圍內(nèi)，不足100%的，可能在專家組驗(yàn)收后要求企業(yè)退回部分下?lián)苜Y金，或者會影響尾款申請。超過105%的，將按照超預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)查或重新審計(jì)，也有一些項(xiàng)目要求實(shí)際發(fā)生資金使用額度不能超過計(jì)劃資金100%的，根據(jù)該項(xiàng)目資金管理辦法或驗(yàn)收通知要求執(zhí)行，但是一般不能低于計(jì)劃資金總額的85%。

b財(cái)政下?lián)苜Y金的管理和使用必須列入“政府下?lián)軐ｍ?xiàng)資金”或“資本公積金”，不能作為銷售收入或日常往來賬處理，必須作為固定資產(chǎn)投入或相應(yīng)的技術(shù)研發(fā)費(fèi)用，不能作為招待費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、非研發(fā)人員的工資等使用，更不能挪作他用。驗(yàn)收專項(xiàng)審計(jì)時(shí)，必須提供銀行入賬、出賬憑證、財(cái)務(wù)會計(jì)記賬原始憑證、設(shè)備儀器采購合同和發(fā)票、列出設(shè)備規(guī)格型號和價(jià)格清單，作為?？顚Ｓ玫膽{據(jù)。非本項(xiàng)目的資金使用不能列入本項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)，涉及本項(xiàng)目的公共工程部分但是未在當(dāng)初申報(bào)材料里面的工程費(fèi)用、其他費(fèi)用不能列入本項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)。

c專項(xiàng)審計(jì)過程中，最好由企業(yè)項(xiàng)目管理部門、技術(shù)部門、工程設(shè)備部門配合財(cái)務(wù)部提供原始數(shù)據(jù)、資料，再由財(cái)務(wù)部匯總后提交給會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。

d各項(xiàng)目的專項(xiàng)審計(jì)要求不盡相同，應(yīng)根據(jù)具體要求靈活處理。

企業(yè)項(xiàng)目驗(yàn)收負(fù)責(zé)人編制好驗(yàn)收工作具體方案計(jì)劃，列好工作內(nèi)容、明確時(shí)間點(diǎn)、地點(diǎn)，落實(shí)好責(zé)任人，以免影響項(xiàng)目驗(yàn)收工作和后續(xù)項(xiàng)目申報(bào)。

企業(yè)要對接做好省級、市級主管部門工作人員、聘請的專家組成員的溝通和匯報(bào)工作，尤其是市級主管部門相關(guān)科室工作人員，要保持溝通匯報(bào)，讓自己及時(shí)獲得權(quán)威的指導(dǎo)信息，爭取項(xiàng)目能夠一次性獲得驗(yàn)收通過。

3 結(jié)語

根據(jù)近年參與的一些項(xiàng)目驗(yàn)收工作過程，總結(jié)項(xiàng)目驗(yàn)收的關(guān)鍵在于3個(gè)方面：首先抓好項(xiàng)目資金籌備和建設(shè)進(jìn)度管理，在計(jì)劃期限內(nèi)完成項(xiàng)目建設(shè)，從而為驗(yàn)收提供充分的條件;其次抓好項(xiàng)目資金的使用和管理，不能隨意挪用，并且做好日常賬目，為項(xiàng)目竣工審計(jì)提供保證條件;最后做好平時(shí)和驗(yàn)收工作時(shí)的匯報(bào)工作，讓領(lǐng)導(dǎo)和專家對項(xiàng)目完全了解和放心。

以上總結(jié)供相關(guān)企業(yè)人員在項(xiàng)目驗(yàn)收準(zhǔn)備工作時(shí)參考，希望能夠起到啟示作用;每個(gè)項(xiàng)目要準(zhǔn)備的驗(yàn)收材料不一而足，要根據(jù)驗(yàn)收通知具體落實(shí)。

［1］國家發(fā)展和改革委員會.中央預(yù)算內(nèi)投資補(bǔ)貼和貼息項(xiàng)目管理暫行辦法［EB/OL］.(2013－06－15)［2014－12－29］.http：//www.sdpc.gov.cn/#.

［2］廣西壯族自治區(qū)財(cái)政廳，工業(yè)和信息化委員會.廣西壯族自治區(qū)技術(shù)改造資金管理辦法［EB/OL］.(2012－08－23).［2014－12 －29］.http：//www.decmin.com/gx_view.asp?id=212.

［3］財(cái)政部，國家發(fā)改委.節(jié)能技術(shù)改造財(cái)政獎勵資金管理辦法［EB/OL］.(2011－06－21)［2014－12－29］.http：//bgt.ndrc.gov.cn/zcfb/201107/t20110701_498101.html.

［4］財(cái)政部，國家發(fā)改委.循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展專項(xiàng)資金管理暫行辦法［EB/OL］.(2012－07 －20)［2014 －12 －29］.http：//jjs.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefagui/201209/t20120918_683365.html.

［5］廣西壯族自治區(qū)人民政府.廣西企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新獎勵辦法［EB/OL］.(2013 －08 －19)［2014 －12 －29］.http：//www.gxzf.gov.cn/.

［6］廣西壯族自治區(qū)工業(yè)和信息化委員會，自治區(qū)財(cái)政廳.關(guān)于印發(fā)《廣西壯族自治區(qū)企業(yè)技術(shù)改造財(cái)政資金項(xiàng)目竣工驗(yàn)收辦法》的通知［EB/OL］.(2013－08－02)［2014－12－29］.http：//www.gxgxw.gov.cn/shtml/2013 － 09 － 12/4c75fc2fd113 －433c－9725 －13766dbfab60.shtml.

［7］廣西壯族自治區(qū)工業(yè)和信息化委員會.關(guān)于2014年下半年工業(yè)創(chuàng)新發(fā)展項(xiàng)目鑒定驗(yàn)收時(shí)間安排的通知［R］.南寧：［出版者不詳］，2014.

［8］柳州市工業(yè)和信息化委員會，柳州市財(cái)政局.關(guān)于印發(fā)《柳州市企業(yè)挖潛改造資金項(xiàng)目竣工驗(yàn)收辦法》的通知［EB/OL］.(2014－09 －22)［2014 －12 －29］.http：//www.lzgx.gov.cn/xwzx/tzgg/tzgg/.