王艷麗

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實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行內(nèi)部控制有效性的途徑探析

王艷麗

摘要：在不斷加劇的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)下，我國(guó)商業(yè)銀行面對(duì)的第一大問(wèn)題就是如何在防控風(fēng)險(xiǎn)的情況下，推進(jìn)商業(yè)銀行又好又快地發(fā)展。而最近這些年，因?yàn)閮?nèi)控重視不足，造成了商業(yè)銀行金融案件逐年上升，由此引起了人們對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)控的重視。本文分析了當(dāng)前我們國(guó)家商業(yè)銀行內(nèi)控所存在的問(wèn)題，如內(nèi)控制度不完善、監(jiān)管力度不足等，并針對(duì)這些問(wèn)題提出了實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行內(nèi)部控制有效性的方法，旨在促進(jìn)商業(yè)銀行的良性發(fā)展。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；內(nèi)部控制；有效性；途徑

前言

自從改革開(kāi)放以來(lái)，我們國(guó)家的金融行業(yè)快速發(fā)展，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起到了非常重要的作用。但是，因?yàn)榭刂屏Χ炔蛔悖鹑陲L(fēng)險(xiǎn)案件也在逐年增加。例如，我們國(guó)家的中農(nóng)信、海南發(fā)展銀行的關(guān)閉等都引起了人們的思考。通過(guò)對(duì)這些金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)不成功的原因進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題在于這些機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)管理、內(nèi)部控制等方面存在非常嚴(yán)重的問(wèn)題。由此可見(jiàn)，加大內(nèi)控、提升內(nèi)控有效性是促進(jìn)商業(yè)銀行發(fā)展的重點(diǎn)。

1.商業(yè)銀行內(nèi)部控制的有效性分析

商業(yè)銀行內(nèi)控有效性在世界范圍內(nèi)都沒(méi)有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。我們國(guó)家商業(yè)銀行內(nèi)控制度指引的第一章有明確規(guī)定：商業(yè)銀行內(nèi)部控制是以貫徹全方位、有效、獨(dú)立為原則的。同時(shí)對(duì)有效性作了進(jìn)一步解釋?zhuān)浞Q(chēng)，內(nèi)部控制是具有權(quán)威性的，任何人都要受到內(nèi)部控制的制約，內(nèi)部控制存在的問(wèn)題是可以得到及時(shí)處理。一般來(lái)說(shuō)，內(nèi)控的有效性包括三個(gè)方面：內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性、執(zhí)行有效性、優(yōu)化及時(shí)性。

2.當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制所存在的問(wèn)題

2.1 內(nèi)部控制制度本身的存在的問(wèn)題

目前商業(yè)銀行新的金融產(chǎn)品以及服務(wù)是越來(lái)越多，但是制度卻無(wú)法跟上時(shí)代與業(yè)務(wù)的發(fā)展，在舊制度無(wú)法包含新業(yè)務(wù)的情況下，一些業(yè)務(wù)缺少內(nèi)控制度。同時(shí)，在制度設(shè)計(jì)方面也存在了諸多不合理的地方，例如一些制度在制定時(shí)未能考慮到不同地區(qū)的差異性，都采用“一刀切”方式進(jìn)行，不具有實(shí)用性。而且制度的可操性不足，未能根據(jù)銀行的具體情況對(duì)制度進(jìn)行分解、細(xì)化。

還有一點(diǎn)就是部分銀行的內(nèi)部控制已運(yùn)用多年，沒(méi)有根據(jù)當(dāng)前法律、法規(guī)及時(shí)變更處理、優(yōu)化，在某種程度上制約了銀行內(nèi)部控制的效果。

2.2 缺少人才

第一，缺少內(nèi)部控制管理的專(zhuān)業(yè)型人才，特別是缺少在風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)分析、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)等方面的人才。

第二，缺少內(nèi)控制度管理方面的綜合型人才，例如當(dāng)前多數(shù)商業(yè)銀行缺少即懂審計(jì)，又懂信息技術(shù)及內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的綜合型人才。

2.3執(zhí)行不到位

(1)內(nèi)部控制活動(dòng)的執(zhí)行力不足

在信貸管理風(fēng)險(xiǎn)、中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制等多個(gè)方面，在控制活動(dòng)中都存在著執(zhí)行力不足的情況。例如在信貸管理風(fēng)險(xiǎn)控制中，信貸業(yè)務(wù)時(shí)未能調(diào)查落實(shí)，不根據(jù)制度所規(guī)定所采用實(shí)地拜訪(fǎng)工作、工商部門(mén)查檔等多種方法進(jìn)行核實(shí)，或?qū)蛻?hù)真正的情況進(jìn)行調(diào)查，多數(shù)情況下只是根據(jù)客戶(hù)所提供的非真實(shí)資料進(jìn)行審核、發(fā)放借款。

(2)信息交流不暢

在信息的搜集、處理、傳達(dá)等執(zhí)行效果總是不理想?？偛裤y行的文件會(huì)一步一步轉(zhuǎn)發(fā)到基層銀行中，執(zhí)行的時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，文件的傳達(dá)效率低。同時(shí)，請(qǐng)求回復(fù)的制度不理想，在上級(jí)、下級(jí)間的交流反饋率極低。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、信息披露等都存在諸多問(wèn)題，影響到信息使用人的決策。

2.4監(jiān)管不足

在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中，缺少實(shí)際的效果，比如內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系設(shè)定的不合理，體系只是簡(jiǎn)單列出了各種制度與規(guī)定，設(shè)計(jì)指標(biāo)單一，目標(biāo)不明確。同時(shí)其評(píng)價(jià)方式過(guò)于形式化，不具有針對(duì)性，無(wú)法對(duì)單位做出準(zhǔn)確的判斷。并且內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果的運(yùn)用有效性不足，未能區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的數(shù)量、質(zhì)量等，根據(jù)沒(méi)有辦法發(fā)揮評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)于內(nèi)部控制的促進(jìn)作用。

3.實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行內(nèi)部有效控制的途徑

3.1 擬定科學(xué)的內(nèi)部控制制度

主要是要完善內(nèi)控的制度，不能留下盲點(diǎn)。內(nèi)控制度要覆蓋到全體員工，包括整個(gè)工作流程與業(yè)務(wù)，在新業(yè)務(wù)與產(chǎn)品推出時(shí)，內(nèi)部控制制度也做好跟進(jìn)工作。并且還要保證內(nèi)部控制規(guī)章制度的合理性與可操作性，設(shè)置統(tǒng)一的管理部門(mén)，負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行處理。對(duì)于不同部門(mén)及時(shí)做好有關(guān)制度的連接工作，不可存在矛盾。最后就是要優(yōu)化相應(yīng)的動(dòng)態(tài)管理，構(gòu)建起動(dòng)態(tài)管理制度，不定期開(kāi)展檢查，并依照相關(guān)國(guó)家法律、法規(guī)的變化，對(duì)內(nèi)容進(jìn)行優(yōu)化，保證內(nèi)控制度的有效性。

3.2加強(qiáng)人才培養(yǎng)

聘用了解會(huì)計(jì)、金融、審計(jì)等綜合知識(shí)的專(zhuān)業(yè)型人才到內(nèi)部控制的管理崗位中。對(duì)基層機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制崗位來(lái)說(shuō)，要保持人才的穩(wěn)定性，不能大材小用。特別還要重視IT技術(shù)人員的培養(yǎng)，打造專(zhuān)業(yè)的、高素質(zhì)IT人，保證信息系統(tǒng)穩(wěn)定、安全的運(yùn)行。并且還要優(yōu)化員工內(nèi)部控制知識(shí)的培訓(xùn)，提升員工的專(zhuān)業(yè)技能，構(gòu)建起有效員工績(jī)效考核制度，激發(fā)起員工的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)。

3.3提升執(zhí)行力

第一，構(gòu)建科學(xué)的組織機(jī)構(gòu)，減少中間層級(jí)，根據(jù)業(yè)務(wù)分清有職責(zé)的基礎(chǔ)上構(gòu)建起矩陣式的部門(mén)，減少部門(mén)間的溝通不暢通的問(wèn)題，避免相互推諉的情況，提升信息傳達(dá)率。

第二，提升信息化管理水平。采用先進(jìn)信息管理技術(shù)、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量工具，開(kāi)發(fā)并運(yùn)行現(xiàn)代化程度高的業(yè)務(wù)辦理、信息傳達(dá)等信息支持系統(tǒng)，同時(shí)做好嚴(yán)格的系統(tǒng)日常維護(hù)工作，確保內(nèi)部控制的有效性。

3.4加大監(jiān)管力度

加大監(jiān)管力度的一個(gè)重要方法就是讓社會(huì)產(chǎn)生監(jiān)督形式，讓銀行可以重視內(nèi)部的控制體系構(gòu)建，并從中規(guī)范內(nèi)部控制。我們國(guó)家可以構(gòu)建起內(nèi)部控制的誠(chéng)信檔案，并且將其特別說(shuō)明、公示，所有人都可以進(jìn)行查尋，促使銀行為了自己信譽(yù)形象而規(guī)范自己內(nèi)部控制制度。

4.結(jié)語(yǔ)

綜上，內(nèi)部控制作為風(fēng)險(xiǎn)控制的一道防線(xiàn)，在風(fēng)險(xiǎn)防控中發(fā)揮著極大的作用，商業(yè)銀行一定要重視內(nèi)部的控制，提升內(nèi)部控制的有效性，在促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展的同時(shí)，保證銀行安全、穩(wěn)定的運(yùn)行。(作者單位：鄭州銀行)

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