趙漢偉（棗莊科技職業(yè)學(xué)院，山東 滕州 277500）

ERP軟件處理代銷業(yè)務(wù)的探析-以用友ERP軟件的處理為例

趙漢偉
（棗莊科技職業(yè)學(xué)院，山東 滕州 277500）

本文著重從ERP軟件的制單規(guī)則入手，探析了用ERP軟件處理代銷業(yè)務(wù)的整個(gè)過(guò)程。

ERP軟件；代銷；探析

以代銷方式來(lái)銷售商品在市場(chǎng)交易中是一種比較常見(jiàn)的業(yè)務(wù)類型。然而在用財(cái)務(wù)軟件處理這種業(yè)務(wù)時(shí)，由于軟件本身所具有的制單規(guī)則，在制單時(shí)不能一氣呵成。本文將主要從電算化的角度來(lái)探析代銷業(yè)務(wù)的電算化處理的過(guò)程。代銷業(yè)務(wù)的代銷方式主要分為三種，一是非包銷形式的視同買斷代銷，二是收取手續(xù)費(fèi)方式的代銷，三是包銷形式的視同買斷代銷。由于第三種方式委托方和受托方完全按照普通銷售和普通采購(gòu)的業(yè)務(wù)進(jìn)行處理，在此將不予考慮。

一﹑非包銷形式的視同買斷代銷

舉例：甲委托乙代銷商品100件，單件成本0.8萬(wàn)/件，雙方針對(duì)單件協(xié)議價(jià)1萬(wàn)元，增值稅率為17%，乙將商品以單價(jià)2萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)賣給丙公司，甲乙如何在軟件中進(jìn)行電算化處理？

1委托方甲主要進(jìn)行委托代銷業(yè)務(wù)的處理，具體操作步驟如下：

（1）交付商品時(shí)：先在銷售管理系統(tǒng)中，填制委托代銷發(fā)貨單。再在庫(kù)存管理系統(tǒng)中，參照以上單據(jù)生成銷售出庫(kù)單；最后在存貨核算系統(tǒng)中，進(jìn)行發(fā)出商品記賬，生成憑證：借記 委托代銷商品80，貸記 庫(kù)存商品80。

（2）結(jié)算時(shí)：先在銷售管理系統(tǒng)，參照以上發(fā)貨單生成委托代銷結(jié)算單。對(duì)結(jié)算單審核將自動(dòng)生成銷售發(fā)票，再對(duì)銷售發(fā)票進(jìn)行復(fù)核。最后在應(yīng)收款管理系統(tǒng)中，應(yīng)收單據(jù)審核制單，為：借記 應(yīng)收賬款117，貸記 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）17。此外在存貨核算系統(tǒng)中，發(fā)出商品記賬，生成憑證：借記 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80，貸記 委托代銷商品80。

（3）收到貨款時(shí)：在應(yīng)收款管理系統(tǒng)，填制收款單，審核制單為：借記 銀行存款117，貸記 應(yīng)收賬款117。

2受托方乙主要進(jìn)行受托代銷業(yè)務(wù)的處理，具體操作步驟如下：

（1）收到商品時(shí)：先在庫(kù)存管理系統(tǒng)中，填制受托代銷入庫(kù)單；再在存貨核算系統(tǒng)中，進(jìn)行正常單據(jù)記賬，生成憑證應(yīng)改為：借記 受托代銷商品100，貸記受托代銷商品款100。

（2）銷售商品時(shí)：受托方按照自行制訂的價(jià)格進(jìn)行銷售，在用軟件進(jìn)行業(yè)務(wù)處理時(shí)，可按普通銷售業(yè)務(wù)的處理步驟操作。核算收入的憑證與普通銷售業(yè)務(wù)類似，但核算成本的憑證應(yīng)改為：借記 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本100，貸記 受托代銷商品100。

（3）結(jié)算時(shí)：先在采購(gòu)管理系統(tǒng)中，進(jìn)行受托代銷結(jié)算，自動(dòng)生成采購(gòu)發(fā)票；再在應(yīng)付款管理系統(tǒng)中，進(jìn)行應(yīng)付單據(jù)審核，制單為：借記 受托代銷商品款100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17貸記 應(yīng)付賬款117。在存貨核算系統(tǒng)，進(jìn)行結(jié)算成本處理，此時(shí)如協(xié)議價(jià)格有所變化，則可進(jìn)行調(diào)整，結(jié)算成本處理后，則可自動(dòng)生成入庫(kù)調(diào)整單，根據(jù)調(diào)整單生成一下會(huì)計(jì)分錄：借記受托代銷商品貸記受托代銷商品款如協(xié)議沒(méi)有價(jià)格變化。此處無(wú)須調(diào)整，也就無(wú)須制單。最后，付款時(shí)在應(yīng)付款管理系統(tǒng)中，錄入付款單，審核制單即可。

二﹑收取手續(xù)費(fèi)方式的代銷

舉例：A公司委托B公司銷售商品200件，已發(fā)出商品，每件成本為60元。約定B公司應(yīng)按每件100元對(duì)外銷售，A公司按不含增值稅的銷售價(jià)格的10%向B公司支付手續(xù)費(fèi)。B公司對(duì)外實(shí)際銷售100件，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為10000元，增值稅額為1700元，款項(xiàng)已經(jīng)收到。A公司收到B公司開(kāi)具的代銷清單時(shí)，向B公司開(kāi)具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票。假定A公司發(fā)出商品時(shí)納稅義務(wù)尚未發(fā)生，不考慮其他因素。AB公司對(duì)此業(yè)務(wù)的電算化處理。

1委托方A的處理

（1）交付商品時(shí)：先在銷售管理系統(tǒng)中，填制委托代銷發(fā)貨單；再在庫(kù)存管理系統(tǒng)中，參照以上單據(jù)生成銷售出庫(kù)單；再者，在存貨核算系統(tǒng)中，進(jìn)行發(fā)出商品記賬，生成憑證：借記 委托代銷商品12000，貸記 庫(kù)存商品12000。

（2）收到代銷清單時(shí)：先在銷售管理系統(tǒng)，參照以上發(fā)貨單生成委托代銷結(jié)算單。對(duì)結(jié)算單審核將自動(dòng)生成銷售發(fā)票，再對(duì)銷售發(fā)票進(jìn)行復(fù)核；然后在應(yīng)收款管理系統(tǒng)中，應(yīng)收單據(jù)審核制單為：借記應(yīng)收賬款——丙公司11700，貸記 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—×商品10000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1700。最后，存貨核算系統(tǒng)中，執(zhí)行發(fā)出商品記賬，生成憑證：借記主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—×商品6000貸記委托代銷商品——丙公司6000。

（3）結(jié)算貨款和手續(xù)費(fèi)時(shí)：先在應(yīng)收款管理系統(tǒng)，錄入一張負(fù)向其他應(yīng)收單來(lái)核減手續(xù)費(fèi)，審核后制單為紅字憑證：借記應(yīng)收賬款-1000貸記銷售費(fèi)用-1000。然后，填制收款單，審核制單為：借記銀行存款10700，貸記 應(yīng)收賬款10700。

2受托方B的處理

（1）收到商品時(shí)：先在庫(kù)存管理系統(tǒng)中，填制受托代銷入庫(kù)單；再在存貨核算系統(tǒng)中，進(jìn)行正常單據(jù)記賬，生成憑證為：借記 受托代銷商品20000，貸記 受托代銷商品款20000。

（2）銷售商品時(shí)：受托方此時(shí)不應(yīng)確認(rèn)收入，但在用軟件處理時(shí)，先做銷售發(fā)票；再在應(yīng)收款管理系統(tǒng)審核制單。但依據(jù)軟件的制單規(guī)則，根據(jù)銷售發(fā)票將結(jié)轉(zhuǎn)收入，根據(jù)銷售發(fā)票生成的憑證可更改為：借記 應(yīng)收賬款11700，貸記 受托代銷商品款10000。應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1700。其次，在庫(kù)存管理系統(tǒng)中，參照發(fā)貨單生成銷售出庫(kù)單；最后在存貨核算系統(tǒng)中，正常單據(jù)記賬，生成憑證：借記 受托代銷商品款10000，貸記 受托代銷商品10000。

（3）結(jié)算時(shí)：先在采購(gòu)管理系統(tǒng)中，進(jìn)行受托代銷結(jié)算，自動(dòng)生成采購(gòu)發(fā)票；再在應(yīng)付款管理系統(tǒng)中，進(jìn)行應(yīng)付單據(jù)審核，制單借記 受托代銷商品款10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1700貸記 應(yīng)付賬款11700最后在存貨核算系統(tǒng)，進(jìn)行結(jié)算成本處理，此時(shí)無(wú)需制單。

（4）支付貨款并計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)：先在應(yīng)付款管理系統(tǒng)中，根據(jù)手續(xù)費(fèi)錄入一張負(fù)向的其他應(yīng)付單，審核制單，生成一張紅字憑證：借記 其他業(yè)務(wù)收入-1000，貸記 應(yīng)付賬款-1000。再按照實(shí)際支付金額錄入一張付款單，審核制單為：借記應(yīng)付賬款10700，貸記 銀行存款10700。

結(jié)語(yǔ)

綜上所述，用財(cái)務(wù)軟件處理代銷業(yè)務(wù)時(shí)，由于代銷業(yè)務(wù)本身所具有的特殊性，也使財(cái)務(wù)軟件在制單的過(guò)程中，不能依照普通購(gòu)銷業(yè)務(wù)的制單規(guī)則來(lái)進(jìn)行制單。我們只能據(jù)此探析整個(gè)過(guò)程的操作。

[1]劉秀艷．ERP環(huán)境下委托代銷業(yè)務(wù)處理[J]．中國(guó)管理信息化，2014（22）．

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