呂傳田

摘要：本文以日照港集團有限公司資金管理為主線，針對港口的發(fā)展，分別從資金管理模式、資金籌集和資金運用三個角度進行了闡述。在資金管理模式方面，通過嚴管資金、盤活資金和防控資金風險等方式進行資金管理；在資金籌集方面，要注重籌資的質(zhì)量與成本，創(chuàng)新融資模式，形成信貸、股權(quán)、債券等多元化的融資體系；而在資金運用方面，主要從打造金融板塊和探索產(chǎn)融結(jié)合的方式兩個方面開展資金運用活動，從而從資金管理角度為港口持續(xù)發(fā)展提供了思路。

關(guān)鍵詞：資金管理 港口 應(yīng)用研究

港口作為資金密集型企業(yè)，資金管理十分重要。近幾年，隨著集團資金需求量的增加以及籌資環(huán)境的變化導(dǎo)致融資難度加大，日照港集團有限公司緊緊圍繞建立現(xiàn)代化資金籌集、運用和管理模式這個中心，提出了“保障資金需求、保證資金安全、降低資金成本”兩保一降的總目標，并充分利用金融市場各類金融工具進行融資，實現(xiàn)了融資結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，同時積極提高資金使用效率，加強資金管理，有效地破解了發(fā)展難題，有力地推動了港口科學(xué)發(fā)展。

一、強化資金管理，建立“集、分”有度、安全有序的管控體制

日照港集團有限公司充分挖掘內(nèi)部潛力，通過完善集團資金運作過程中的配套措施和創(chuàng)新管理手段，實現(xiàn)了資金管控工作的制度化、程序化與規(guī)范化，提高了資金的使用效率并降低了資金風險。

（一）建立規(guī)范、有序的財務(wù)管理體系，強化資金管理力度

日照港集團有限公司實行了“集權(quán)”與“分權(quán)”有機結(jié)合的經(jīng)營管理運行機制，建立了“四統(tǒng)一分”財務(wù)會計管理模式，形成了統(tǒng)分結(jié)合的企業(yè)財務(wù)管理新格局。其中，“四統(tǒng)”指在納入企業(yè)合并和匯總會計報表的各二級單位范圍內(nèi)，建立、實施“統(tǒng)一財會政策、統(tǒng)一財務(wù)預(yù)算、統(tǒng)一資金管理、統(tǒng)一授信管理”的企業(yè)內(nèi)部各項管理辦法與具體工作制度?！耙环帧眲t是對企業(yè)設(shè)置的分支機構(gòu)或非營業(yè)執(zhí)照下相關(guān)授權(quán)單位授予充分的經(jīng)營權(quán)。而在具體工作中，日照港集團有限公司逐步推行全面預(yù)算管理，形成了從戰(zhàn)略規(guī)劃、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算考核與調(diào)整的全面預(yù)算管理系統(tǒng)，采用資金調(diào)度會、月度資金例會等形式，制定資金滾動預(yù)算表、資金平衡表等方法，對資金執(zhí)行實行更加嚴格的預(yù)算管理，確保資金預(yù)算的剛性。

（二）充分發(fā)揮“資金結(jié)算中心”作用，盤活企業(yè)資金

首先，每個單位設(shè)立了收入戶和支出戶，實行收支兩條線管理，每日三次定時將70多個分散的二級收入賬戶資金上劃到總戶，調(diào)劑余缺，降低資金冗余，發(fā)揮資金最大效能；核定各個單位的支出戶限額，二級單位的大額支出單獨報批，管控到位，保證了資金安全。

其次，結(jié)算中心定期對各單位多余賬戶進行清理，要求各單位定期把外部賬戶多余資金轉(zhuǎn)回內(nèi)部賬戶，減少了資金閑置，發(fā)揮了資金的最大效能。在此基礎(chǔ)上，結(jié)算中心扮演好“內(nèi)部銀行”的角色，積極為集團公司內(nèi)部下屬單位提供資金支持，模擬“放貸”業(yè)務(wù)，大大提高資金的使用效率，降低資金成本。

（三）建立資金風險防范和預(yù)警機制，降低企業(yè)資金風險

日照港集團有限公司探索企業(yè)風險防范與預(yù)警機制，選取了14個風險預(yù)警指標設(shè)定指標閥值，并進行預(yù)警機制試點，通過信息反饋及時調(diào)整、完善風險防范和預(yù)警機制，從而建立了具有自身特色的財務(wù)風險防范和預(yù)警機制。與此同時，確立并實施以財務(wù)風險管控為核心的企業(yè)內(nèi)部會計控制系統(tǒng)，通過對財務(wù)風險有效控制，確保集團公司及下屬企業(yè)持續(xù)、科學(xué)地發(fā)展。在明確了企業(yè)內(nèi)部會計控制目標，確立以風險預(yù)警、防范為核心的內(nèi)控工作原則的基礎(chǔ)上，通過月度經(jīng)濟活動分析會等形式，建立風險預(yù)測與分析、預(yù)警與評價工作機制。每月6日前對全港財務(wù)狀況和效益指標的完成進度進行分析，發(fā)現(xiàn)其中存在的問題并查明原因，同時還針對經(jīng)營出現(xiàn)的具體新情況，開展專題分析，做出評價并提出改進措施，使企業(yè)高層和各部門能夠動態(tài)地掌握企業(yè)的資金狀況和經(jīng)營情況。此外，日照港集團有限公司明確現(xiàn)金流量管理在經(jīng)營管理中的中心地位，確立“以現(xiàn)金流量為中心，以資金監(jiān)控為重點”的指導(dǎo)思想，對經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進行嚴格管理，通過對現(xiàn)金流量的預(yù)測與分析，抓住現(xiàn)金流量的關(guān)鍵點，實現(xiàn)現(xiàn)金流量的動態(tài)平衡，確保了凈收益的質(zhì)量；同時實行應(yīng)收賬款余額和收現(xiàn)比率考核管理辦法，每月對應(yīng)收賬款余額和收現(xiàn)比率完成情況進行分析和考核，保證應(yīng)收款項資金的安全，減少了費用支出。

二、創(chuàng)新融資模式，探索建立“信貸—股權(quán)—債券”三位一體融資體系

（一）做精做優(yōu)信貸融資

在銀行融資方面，日照港集團有限公司采取主動登門、誠懇溝通的方式與各類金融機構(gòu)協(xié)調(diào)對接，全面、客觀、動態(tài)地披露信息，使銀行等金融機構(gòu)及時了解港口生產(chǎn)經(jīng)營動態(tài)、投融資動態(tài)和發(fā)展戰(zhàn)略，不僅促使銀行為集團公司提供最適合的金融服務(wù)，而且通過銀企直通，加快了信息的快速暢通傳遞，增進了合作互信。

另外，在國內(nèi)資金面偏緊、各家銀行貸款利率普遍上浮的情況下，集團公司在資金成本上積極同各類商業(yè)性銀行進行磋商，發(fā)揮綜合授信優(yōu)勢，統(tǒng)一議價、整體授信，比價選擇貸款，確保了集團公司以較低的利率取得新增貸款，達到了降低資金成本的目的。

（二）做大做強股權(quán)融資

雖然港口投資額大、回收期長，但經(jīng)營穩(wěn)健、抗風險能力強，是投資者進行投資的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)之一。憑借自身資產(chǎn)優(yōu)勢，日照港集團有限公司不斷推動港口優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)與資本市場高效融合，通過股權(quán)融資實現(xiàn)資產(chǎn)優(yōu)勢向資金優(yōu)勢的轉(zhuǎn)變；引入多家大型企業(yè)集團作為公司戰(zhàn)略伙伴，在改善資本結(jié)構(gòu)、推動港口快速發(fā)展的同時，也增強了港口與上下游企業(yè)、大型國企集團以及資本集團的“強強”合作，使港口產(chǎn)業(yè)鏈進一步延長，企業(yè)間的聯(lián)動效應(yīng)和集聚效應(yīng)更為突出，真正實現(xiàn)了港口的共建、共贏和共同發(fā)展。

（三）做新做活債券融資

日照港集團有限公司在融資方面提出新的要求，融資時更應(yīng)注重融資的質(zhì)量，持續(xù)降低融資成本，形成最佳的融資組合。近年來，日照港集團有限公司正確把握國家調(diào)節(jié)資本市場融資結(jié)構(gòu)、推廣債券融資的宏觀導(dǎo)向，將港口發(fā)展優(yōu)勢與金融市場有機結(jié)合，積極利用直接債務(wù)融資工具進行融資。在境內(nèi)債務(wù)融資方面，日照港集團有限公司抓住機遇，積極通過短期融資券、中期票據(jù)以及非公開定向債務(wù)融資等融資工具籌集資金，通過不同融資方式的有效結(jié)合，從而實現(xiàn)了高效率、低成本債務(wù)融資的目標。在境外融資方面，集團公司順應(yīng)國家“走出去”戰(zhàn)略的需求，積極探索境外融資方式，成立了集團香港公司，首次在香港發(fā)行離岸人民幣債券，不僅節(jié)省了大量的財務(wù)費用，而且對豐富融資手段、優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)意義重大；同時，日照港集團有限公司依托物流貿(mào)易板塊的境外貿(mào)易，積極做大境外貿(mào)易融資。endprint

三、打造金融板塊，發(fā)揮金融對港口實業(yè)的服務(wù)功能

為進一步打造核心競爭優(yōu)勢，日照港集團有限公司將“四大業(yè)務(wù)板塊”逐步演化為“五大業(yè)務(wù)板塊”，新增“金融業(yè)務(wù)板塊”?！敖鹑跇I(yè)務(wù)板塊”主要有三個重要支撐：集團香港公司、日照信用擔保公司以及財務(wù)公司。2012年7月，集團香港公司正式成立，現(xiàn)已完成境外賬戶設(shè)立和相關(guān)授信工作，未來將依托香港國際金融中心、國際商業(yè)中心和自由貿(mào)易港優(yōu)勢，積極推進境外貿(mào)易融資和啟動離岸人民幣債券的發(fā)行工作，進一步拓寬融資渠道，開展境外融資、投資和物流貿(mào)易業(yè)。2012年12月，日照港集團有限公司對日照市信用擔保有限公司進行了重組，獲得了相關(guān)監(jiān)管部門的批復(fù)并開業(yè)，重新搭建并理順了內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)構(gòu)架，擔保公司將在做好傳統(tǒng)擔保業(yè)務(wù)品種的基礎(chǔ)上，依托港口優(yōu)勢，為港口上下游客戶提供港口增值服務(wù)，提供進口開證押匯、配套倉儲質(zhì)押和貨物監(jiān)管等港口特色的融資擔保，進一步做大、做實擔保業(yè)務(wù)。集團香港公司成立并開展境外融資業(yè)務(wù)和擔保公司重組為集團即將成立財務(wù)公司奠定了基礎(chǔ)，集團公司將盡快完善條件，爭取設(shè)立財務(wù)公司和小額貸款公司牌照，實現(xiàn)金融業(yè)務(wù)的新突破。此外，集團公司積極打造新的融資平臺，培育港口金融功能，逐步實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)資本與金融資本的有機結(jié)合，通過投資，成為全國城市商業(yè)銀行競爭力排名前五的日照銀行最大股東。

金融業(yè)務(wù)板塊不僅要實現(xiàn)自身的發(fā)展，更要發(fā)揮好為港口其他業(yè)務(wù)服務(wù)的功能。針對港存貨物量大、涉及金額多的現(xiàn)狀，通過金融業(yè)務(wù)板塊可以為客戶提供小額貸款，開展質(zhì)押等延伸服務(wù)，通過降低客戶經(jīng)營風險來獲得較高收益，將場存貨物轉(zhuǎn)化為港口的經(jīng)濟效益。要從金融機制、金融市場、金融產(chǎn)品和金融服務(wù)等方面全方位開展金融創(chuàng)新，創(chuàng)新對港口建設(shè)和臨港物流、工業(yè)等產(chǎn)業(yè)發(fā)展的信貸服務(wù)，探索項目臨時周轉(zhuǎn)貸款、銀團貸款、海域使用權(quán)抵押等新的貸款方式，針對港口物流企業(yè)資金需求特點，開辦“倉單質(zhì)押”、“存貨滾動質(zhì)押”、“運輸倉儲公司第三方監(jiān)管”等信貸新品種。推動公司債券業(yè)務(wù)和債券市場發(fā)展，暢通保險基礎(chǔ)投資通道，開發(fā)針對進出口貿(mào)易的個性化保險新業(yè)務(wù)。加強信用環(huán)境建設(shè)，將信用環(huán)境營造、擔保評級等中介機構(gòu)的規(guī)范運作與加強和改善港口發(fā)展與金融服務(wù)共同推進，實現(xiàn)港口發(fā)展和金融的良性互動、和諧發(fā)展。同時，加強金融信息平臺建設(shè)，切實提升金融交易電子化水平，逐步打造會計、審計、評估、投資咨詢、數(shù)據(jù)處理、金融信息等多種服務(wù)平臺，為港口經(jīng)濟發(fā)展提供優(yōu)質(zhì)高效的輔助金融服務(wù)，為打造“智慧”港口奠定堅實基礎(chǔ)。

四、探索產(chǎn)融結(jié)合方式，推動港口率先創(chuàng)新、優(yōu)質(zhì)發(fā)展

近年來，日照港集團有限公司通過融資，促進了港口集團的發(fā)展，拓寬了集團業(yè)務(wù)范圍，實現(xiàn)了綜合實力質(zhì)的飛躍。具體表現(xiàn)如下：

（一）港口核心競爭力不斷增強

通過融資資金的運用，相繼建成了一批包括20萬噸、30萬噸級在內(nèi)世界一流的鐵礦石、原油、集裝箱、糧食、木片等大型、深水化、專業(yè)化泊位，港口實際通過能力超過3億噸，已成為全國礦石進口第一港。

（二）集疏運體系更加完備

集團在資金運用上，積極響應(yīng)國家政策，助推日照至江蘇儀征、日照至山東東明、日照至河南洛陽原油輸送管線、晉豫魯鐵路通道、日照鋼鐵精品基地“四線一基地”等國家重要生產(chǎn)力布局項目，加速向山東、向魯南、向日照、向港口集聚，投資參股建設(shè)運營魯南地區(qū)的棗臨（棗莊—臨沂）、東平（東都—平邑）鐵路，形成了現(xiàn)代化、立體化、集約化的港口外部集疏運體系。

（三）港區(qū)互動同頻發(fā)展

日照港集團有限公司致力于培育優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)、推動經(jīng)濟增長和促進社會就業(yè)，為城市和腹地創(chuàng)造了數(shù)十萬個就業(yè)崗位。同時，承擔了由政府投資的港口公用航道、防波堤、錨地等基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)和維護。此外，日照港集團有限公司著眼港口中長期戰(zhàn)略布局，有選擇地投資關(guān)聯(lián)產(chǎn)業(yè)，延伸產(chǎn)業(yè)鏈，擴大港口業(yè)務(wù)范圍，推動了港口全面發(fā)展。

五、結(jié)語

面對復(fù)雜多變的市場環(huán)境，資金管理成為企業(yè)日常管理工作的重要內(nèi)容。在資金管理上，日照港集團有限公司緊密結(jié)合港口發(fā)展形勢，以生產(chǎn)建設(shè)為中心，以港口實業(yè)發(fā)展為依托，致力于融資創(chuàng)新，培育和發(fā)展新的融資平臺，積極運用各種傳統(tǒng)和新的金融工具，利用自身優(yōu)勢拓寬融資渠道；同時通過資金引導(dǎo)建立擔保公司等金融機構(gòu)，盤活了公司資金，實現(xiàn)資金的保值增值，并不斷延伸產(chǎn)業(yè)價值鏈，拓展產(chǎn)融結(jié)合深度與廣度，實現(xiàn)從籌集、管理資金到經(jīng)營資金的飛躍，從而為日照港長遠發(fā)展提供源源不斷的資金支持。

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（作者單位：日照港集團有限公司財務(wù)預(yù)算部）endprint