摘要：當(dāng)前，我國中小企業(yè)融資體系存在諸多問題，影響了企業(yè)的發(fā)展。本文試從資本市場(chǎng)的發(fā)展、金融機(jī)構(gòu)貸款的制度、中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的發(fā)展等角度分析原因，并提出相應(yīng)的對(duì)策。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 多層次 融資體系

一、我國中小企業(yè)融資體系現(xiàn)狀及問題

（一）直接融資對(duì)中小企業(yè)支持力度受到很大局限

1.股權(quán)融資

直接融資方式中，吸收直接投資是中小企業(yè)籌資的重要方式。根據(jù)中國人民銀行研究局對(duì)2001年、2002年和2003年中小企業(yè)融資渠道的比較研究所得出的結(jié)論，吸收直接投資和留存收益形成的自有資金分別占企業(yè)全部資金的55.4%、48.7%、45.9%。我國中小企業(yè)大部分處于創(chuàng)業(yè)期或成長期，很難滿足《證券法》的規(guī)定在主板市場(chǎng)上市籌集資金。2004年開通的中小企業(yè)板為中小企業(yè)通過證券市場(chǎng)融資開辟了一條新渠道。但是，由于中小企業(yè)板的上市條件、上市程序等基本與主板市場(chǎng)相同，并不能真正解決有限的上市資源和龐大的上市需求之間的矛盾。2009年開通創(chuàng)業(yè)板，在創(chuàng)業(yè)板上市的主要是具有較高成長性的科技型中小企業(yè)，這就把大部分的生產(chǎn)類、服務(wù)類等勞動(dòng)密集型中小企業(yè)排除在外。另外，持續(xù)萎靡的股票市場(chǎng)導(dǎo)致股市擴(kuò)容放緩。創(chuàng)業(yè)板和中小企業(yè)板2011年僅有243家企業(yè)完成IPO，同比下降24.3%，募集資金1687.23億元，同比下降40.21%；2012年，僅有129家中小企業(yè)完成IPO，同比下降46.91%，募集資金700.74億元，同比下降58.49%。

雖然引進(jìn)創(chuàng)業(yè)投資和戰(zhàn)略投資可以為中小企業(yè)獲得穩(wěn)定的資金來源，但是由于創(chuàng)業(yè)投資和戰(zhàn)略投資會(huì)分散中小企業(yè)的控制權(quán)，且融資成本很高，再加上中小企業(yè)業(yè)主對(duì)控制權(quán)存在偏好，因此中小企業(yè)很少引進(jìn)創(chuàng)業(yè)投資和戰(zhàn)略投資來解決自身的融資問題。另外，創(chuàng)業(yè)投資者和戰(zhàn)略投資者更偏好的是發(fā)展前景良好的企業(yè)。

2.債權(quán)融資

發(fā)行債券所籌集的資金不會(huì)分散中小企業(yè)業(yè)主對(duì)企業(yè)的控制權(quán)，但是，《企業(yè)債券管理?xiàng)l例》對(duì)企業(yè)發(fā)行債券有嚴(yán)格的發(fā)行規(guī)?？刂坪腿谫Y額度控制，大部分的中小企業(yè)規(guī)模小、信用風(fēng)險(xiǎn)大，很難通過債券的發(fā)行進(jìn)行直接融資。2007年，我國試點(diǎn)發(fā)行中小企業(yè)集合債，允許中小企業(yè)集合發(fā)行債券，使得中小企業(yè)獲得了進(jìn)入債券市場(chǎng)的新通道。但是，經(jīng)過幾年的發(fā)展，中小企業(yè)集合債券融資成本高、發(fā)行周期長、匹配度差等缺陷不斷暴露。發(fā)債主體的高門檻，導(dǎo)致可以選擇其他融資方式的優(yōu)秀中小企業(yè)對(duì)其敬而遠(yuǎn)之，而真正需要資金的中小企業(yè)又被排除在外，這使得集合債券處于一種尷尬的境地。截至2012年年底，共成功發(fā)行中小企業(yè)集合債券12只，合計(jì)為97家中小企業(yè)募集資金48.02億元。和2009年起步但發(fā)展迅速的中小企業(yè)集合票據(jù)相比，中小企業(yè)集合債券融資能力相對(duì)偏低，但融資成本偏高。

（二）間接融資是中小企業(yè)融資的主要形式但依然不能滿足其融資需求

根據(jù)中國人民銀行研究局所做的中小企業(yè)融資渠道比較，銀行貸款是僅次于自有資金的第二種融資形式。

1.金融機(jī)構(gòu)未能對(duì)中小企業(yè)充分發(fā)揮融資功能

國有商業(yè)銀行和股份制銀行需要通過創(chuàng)造利潤來追求自身的長遠(yuǎn)發(fā)展，基于中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)大、信用差等原因，大多數(shù)國有商業(yè)銀行和股份制銀行都傾向于為大型企業(yè)尤其是大型國有企業(yè)提供融資服務(wù)。即便是為中小企業(yè)融資，也基本上局限于優(yōu)質(zhì)的中小企業(yè)，很多銀行設(shè)置了高門檻，所提供的信貸品種不太適合大部分的中小企業(yè)，將融資頻率高、金額小的大部分中小企業(yè)拒之門外。

2.擔(dān)保機(jī)制不健全

信息不對(duì)稱是中小企業(yè)融資難的重要原因。為了緩解中小企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)的信息不對(duì)稱，有效的中小企業(yè)信用擔(dān)保體系非常必要。但是，我國由政府出資設(shè)立的擔(dān)保機(jī)構(gòu)一般都是在設(shè)立之初得到一次性的資金支持，缺乏后續(xù)的資金補(bǔ)充機(jī)制；民營擔(dān)保機(jī)構(gòu)受所有制限制，所有風(fēng)險(xiǎn)必須自己承擔(dān)，銀行不愿意和民營擔(dān)保機(jī)構(gòu)共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。在資金補(bǔ)償機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)與損失共擔(dān)機(jī)制尚未真正建立之前，擔(dān)保資金的放大功能受到很大制約，由擔(dān)保機(jī)構(gòu)緩解甚至解決中小企業(yè)融資難只是紙上談兵。

二、中小企業(yè)融資體系存在問題的原因分析

（一）資本市場(chǎng)的發(fā)展難以滿足中小企業(yè)融資需求

我國目前的資本市場(chǎng)是一個(gè)新興的資本市場(chǎng)，從企業(yè)對(duì)資本市場(chǎng)服務(wù)的需求看，我國資本市場(chǎng)結(jié)構(gòu)層次相對(duì)單一，還不能滿足中小企業(yè)發(fā)展的需要。

首先，股票市場(chǎng)層次性不夠豐富。我國股票市場(chǎng)由滬深主板、中小企業(yè)板、創(chuàng)業(yè)板和代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)組成。與成熟資本市場(chǎng)層次多樣、板塊有效連通互動(dòng)的情況相比，我國股票市場(chǎng)結(jié)構(gòu)依然存在結(jié)構(gòu)相對(duì)簡單，板塊互動(dòng)不順暢的現(xiàn)象。中小企業(yè)板和創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)雖然是為中小企業(yè)專門開設(shè)，但這兩個(gè)市場(chǎng)的上市條件和漲停限制與主板市場(chǎng)很多方面存在類似甚至相同的情況，沒有凸顯中小企業(yè)特征，不利于中小企業(yè)的發(fā)展。

其次，中小企業(yè)債券市場(chǎng)發(fā)展緩慢。我國中小企業(yè)大多數(shù)處于初創(chuàng)期或發(fā)展期的前期，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)總體較大，根據(jù)啄食順序理論，此時(shí)的企業(yè)更需要債務(wù)融資，投資者也更傾向于風(fēng)險(xiǎn)較小的債券投資。但是，我國資本市場(chǎng)存在著較為嚴(yán)重的結(jié)構(gòu)不平衡，過于重視股票市場(chǎng)，忽視了債券市場(chǎng)在資源配置中的作用。股票市場(chǎng)有主板市場(chǎng)、中小企業(yè)板和創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)，而債券市場(chǎng)相對(duì)單一。雖然這幾年中小企業(yè)集合票據(jù)和集合債有所發(fā)展，但總體發(fā)展緩慢，不能滿足大部分中小企業(yè)融資需求。

（二）金融機(jī)構(gòu)貸款制度不利于中小企業(yè)融資

目前，我國的四大國有商業(yè)銀行是自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的現(xiàn)代型企業(yè)，為了追求利潤最大化，它們不愿意為中小企業(yè)貸款。第一，中小企業(yè)資金需求量小、貸款頻率高導(dǎo)致單位融資成本提升，中小企業(yè)融資費(fèi)用率比規(guī)模企業(yè)融資費(fèi)用率平均高出35%以上。國有商業(yè)銀行出于盈利性需求更傾向于為大型國有企業(yè)服務(wù)。第二，與大型國有企業(yè)相比，中小企業(yè)信用度低、前景不明確、自身財(cái)務(wù)制度不健全、信息不透明度更高。因此，銀行為了降低自身風(fēng)險(xiǎn)不愿意為中小企業(yè)提供融資服務(wù)。第三，由于為中小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)大且收益低，銀行內(nèi)部專門為中小企業(yè)服務(wù)的部門、人員相對(duì)就少，專門為中小企業(yè)提供的金融產(chǎn)品就少。第四，商業(yè)銀行實(shí)行的資信評(píng)級(jí)制度、授權(quán)授信制度等主要是針對(duì)國有大中型企業(yè)，對(duì)中小企業(yè)基本不適合。

（三）中小企業(yè)信用擔(dān)保體系發(fā)展滯后

首先，我國擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保放大倍數(shù)較低，擔(dān)保能力有限。由銀監(jiān)會(huì)等七部委發(fā)布的《融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)管理暫行辦法》規(guī)定擔(dān)保機(jī)構(gòu)的信用放大倍數(shù)不超過該擔(dān)保機(jī)構(gòu)凈資產(chǎn)的十倍。由于我國信用環(huán)境較差，擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)力有限，以及銀行和擔(dān)保機(jī)構(gòu)合作中的許多限制，我國擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保放大倍數(shù)僅為3倍左右。按照國際慣例，擔(dān)保放大倍數(shù)通常為18倍。其次，擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制能力有限。我國擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)展歷史較短，缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，從保前調(diào)查、保中審查到保后監(jiān)管缺乏具體的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施細(xì)則。由于開展業(yè)務(wù)時(shí)間有限以及資金實(shí)力不足，很多擔(dān)保機(jī)構(gòu)不能足額提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，缺乏風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制。最后，擔(dān)保機(jī)構(gòu)和協(xié)作銀行合作渠道不暢通，雙方地位不平等。中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)被銀行的認(rèn)可度較低，雙方?jīng)]有真正形成互利共贏、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的合作關(guān)系。銀行出于自身利益考慮，通常要求擔(dān)保機(jī)構(gòu)對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目提供全額擔(dān)保，銀行不承擔(dān)任何風(fēng)險(xiǎn)。

三、完善多層次中小企業(yè)融資體系的思考

（一）完善直接融資的補(bǔ)充作用

1.建立多層次資本市場(chǎng)

首先，凸顯中小企業(yè)直接融資的中小企業(yè)板和創(chuàng)業(yè)板的地位。目前，深圳證券交易所以主板市場(chǎng)為主，同時(shí)開設(shè)中小企業(yè)板和創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)。建議將上海證券交易所和深圳證券交易所的兩個(gè)主板市場(chǎng)合并，由上海證券交易所管理。深圳證券交易所僅為中小企業(yè)板和創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)服務(wù)，這兩個(gè)板塊的對(duì)象是發(fā)展前景較好、規(guī)模較大的中小企業(yè)和從主板市場(chǎng)退市的上市公司。這有利于改變當(dāng)前深交所市場(chǎng)層次過多，不利于管理的現(xiàn)狀。而且，變更后的深交所可以把主要精力用于完善中小企業(yè)板和創(chuàng)業(yè)板的上市條件，加強(qiáng)對(duì)上市中小企業(yè)的監(jiān)管，大力支持中小企業(yè)的發(fā)展。

其次，合并代辦股份轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)和場(chǎng)外交易市場(chǎng)。代辦股份轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)和場(chǎng)外交易市場(chǎng)的服務(wù)對(duì)象均為中小企業(yè)，它們是中小板和創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)的孵化器，為眾多非上市企業(yè)與資本市場(chǎng)的對(duì)接提供了跳板，屬于三板市場(chǎng)?？梢钥紤]將這兩者合并為場(chǎng)外交易市場(chǎng)。合并后的場(chǎng)外交易市場(chǎng)要突出為中小企業(yè)直接融資服務(wù)的職能，廣泛吸引包括民間資本和機(jī)構(gòu)投資者在內(nèi)的所有投資者，積極扶持廣大中小企業(yè)的成長。

最后，建立專為中小企業(yè)服務(wù)的區(qū)域性證券市場(chǎng)。區(qū)域性證券市場(chǎng)應(yīng)選擇地理?xiàng)l件優(yōu)越、證券交易方便、基礎(chǔ)設(shè)施先進(jìn)的直轄市和省會(huì)城市。中小企業(yè)大部分屬于家族企業(yè)，屬地性高于大型企業(yè)，既不能在中小企業(yè)板和創(chuàng)業(yè)板上市，又不能進(jìn)行場(chǎng)外交易的中小企業(yè)，可以選擇在區(qū)域性證券市場(chǎng)發(fā)行集合債券或集合股票籌資。

2.積極爭取創(chuàng)業(yè)投資和戰(zhàn)略投資的支持

資本的逐利性以及中小企業(yè)較高的投資風(fēng)險(xiǎn)必然導(dǎo)致創(chuàng)業(yè)投資者和戰(zhàn)略投資者要求較高的回報(bào)率。很多中小企業(yè)在發(fā)展的過程中，缺乏戰(zhàn)略規(guī)劃，前景不明晰，為了確保自身資金的安全性和盈利性，創(chuàng)業(yè)投資者和戰(zhàn)略投資者要求對(duì)中小企業(yè)掌握一定的控制權(quán)在所難免。另外，如果中小企業(yè)不能公開上市，創(chuàng)業(yè)投資者和戰(zhàn)略投資者的退出渠道非常狹窄。中小企業(yè)要想獲得自身發(fā)展，就要盡可能的放棄一定程度的控制權(quán)換取充裕的資金支持。而且，創(chuàng)業(yè)投資和戰(zhàn)略投資的加入，有助于中小企業(yè)改善公司治理結(jié)構(gòu)，制定適當(dāng)?shù)膽?zhàn)略規(guī)劃，有助于中小企業(yè)的做大做強(qiáng)。

（二）強(qiáng)化間接融資的主導(dǎo)作用

1.發(fā)揮中小金融機(jī)構(gòu)的主力軍作用

首先，要改善中小金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展環(huán)境。建立存款保險(xiǎn)制度，營造公平公正的競爭環(huán)境，迎接市場(chǎng)利率化的挑戰(zhàn)，促進(jìn)中小金融機(jī)構(gòu)的培育和發(fā)展，形成競爭、多元、開放的金融體系；放松金融業(yè)準(zhǔn)入體制，盡快出臺(tái)民間資本投資各類中小金融機(jī)構(gòu)的具體規(guī)定和政策，大力發(fā)展民間資本為主體的內(nèi)生型中小金融機(jī)構(gòu)，真正打破民間資本遇到的“玻璃門”和“彈簧門”；重視發(fā)展中小型準(zhǔn)金融機(jī)構(gòu)，明確小額貸款公司的性質(zhì)，加快典當(dāng)行業(yè)立法進(jìn)程，適當(dāng)降低融資租賃公司的設(shè)立門檻。

其次，對(duì)中小金融機(jī)構(gòu)實(shí)施差異化監(jiān)管。對(duì)于中小銀行，在保證有效性的前提下簡化監(jiān)管，降低監(jiān)管成本；對(duì)于小額貸款公司、典當(dāng)行、融資租賃公司等準(zhǔn)金融機(jī)構(gòu)，實(shí)施相對(duì)靈活、寬松的非審慎監(jiān)管，既能規(guī)范其發(fā)展，又不制約其發(fā)展活力；確定對(duì)中小金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管邊界，在遵循法律的前提下發(fā)揮內(nèi)生型金融機(jī)構(gòu)自我管理的能動(dòng)性，避免過度監(jiān)管帶來的高成本。

最后，擴(kuò)大中小金融機(jī)構(gòu)資金來源。放松中小金融機(jī)構(gòu)進(jìn)入金融市場(chǎng)融資的限制，為其提供合理的資本補(bǔ)充渠道和穩(wěn)定的債務(wù)資金來源；加強(qiáng)非正規(guī)金融機(jī)構(gòu)與國有商業(yè)銀行等正式金融機(jī)構(gòu)的合作與聯(lián)系，擴(kuò)充其融資渠道；適度提高小額貸款公司的融資杠桿，進(jìn)行分級(jí)管理，實(shí)施差異化的融資比例，將經(jīng)營績效優(yōu)良的小額貸款公司融資杠桿從0.5倍提高到1-3倍；由財(cái)政出資設(shè)立小微企業(yè)貸款基金，為一定資產(chǎn)規(guī)模以下的中小金融機(jī)構(gòu)提供融資，激勵(lì)中小金融機(jī)構(gòu)增大對(duì)小微企業(yè)的信貸支持力度。

2.激發(fā)國有商業(yè)銀行對(duì)中小企業(yè)貸款的積極性

首先，辯證處理小型、中型、大型企業(yè)之間的關(guān)系。國有商業(yè)銀行為了降低風(fēng)險(xiǎn)傾向于為大型企業(yè)服務(wù)，不愿意為小型企業(yè)服務(wù)。但是，所有大型企業(yè)都是從小型、中型企業(yè)發(fā)展而來，大型企業(yè)也可能逐漸走向衰退，退化為中小型企業(yè)。所以，國有商業(yè)銀行為了自身利益，要有戰(zhàn)略眼光，不能緊盯著眼前利益而忽略長遠(yuǎn)利益，要善于尋找發(fā)展前景良好的中小企業(yè)。

其次，逐步擴(kuò)大無形資產(chǎn)抵押貸款的比例。很多中小企業(yè)研發(fā)能力強(qiáng)，產(chǎn)品受歡迎，發(fā)展前景良好，但是可供抵押的有形資產(chǎn)很少。對(duì)于這樣的中小企業(yè)，銀行不應(yīng)拘泥于有形資產(chǎn)抵押貸款的局限，應(yīng)該建立無形資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估體系，對(duì)中小企業(yè)的商標(biāo)、專利、專有技術(shù)等無形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估并提供相應(yīng)的貸款支持。

最后，積極組建、完善商業(yè)銀行內(nèi)部的中小企業(yè)信貸部門。中小企業(yè)貸款有貸款額度低、貸款周期短、貸款頻率高等特點(diǎn)，商業(yè)銀行可以按照該特點(diǎn)組建、完善中小企業(yè)信貸部門，針對(duì)中小企業(yè)貸款申請(qǐng)建立規(guī)范化的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)授信評(píng)審工廠化和標(biāo)準(zhǔn)化，簡化中小企業(yè)貸款程序，降低貸款成本，進(jìn)而提高商業(yè)銀行自身收益。

（三）完善中小企業(yè)信用擔(dān)保體系

首先，加大政府支持力度，推動(dòng)銀擔(dān)合作，完善風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)機(jī)制。中央政府和地方政府在財(cái)政預(yù)算中安排擔(dān)保專項(xiàng)資金和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金，提升擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保能力和風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力；進(jìn)一步明確銀行、擔(dān)保機(jī)構(gòu)和中小企業(yè)三者之間平等的法律地位，按照“平等互利、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)”的原則，擔(dān)保機(jī)構(gòu)和協(xié)作銀行確定合理的風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)比例；鼓勵(lì)銀行根據(jù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資本、風(fēng)險(xiǎn)控制能力和信用等級(jí)合理確定擔(dān)保放大倍數(shù)。

其次，完善法律法規(guī)，提高監(jiān)管效率。完善擔(dān)保業(yè)法律法規(guī)，盡快頒布《中小企業(yè)信用擔(dān)保法》，對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的監(jiān)管部門予以明確的規(guī)定；建立省際監(jiān)管合作機(jī)制和信息化監(jiān)管平臺(tái)，提高監(jiān)管效率，凈化擔(dān)保環(huán)境。

最后，完善再擔(dān)保體系建設(shè)，建立擔(dān)保機(jī)構(gòu)的退出機(jī)制。為了擔(dān)保業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)“政策性導(dǎo)向、市場(chǎng)化運(yùn)作、公司化管理”的運(yùn)作模式設(shè)立再擔(dān)保機(jī)構(gòu)，分散擔(dān)保機(jī)構(gòu)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)；擔(dān)保機(jī)構(gòu)屬于非銀行金融機(jī)構(gòu)，其風(fēng)險(xiǎn)具有傳遞性，可以借鑒金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)處置的三種方法（政府主導(dǎo)下的重組、市場(chǎng)化并購或重組以及市場(chǎng)化破產(chǎn)）建立擔(dān)保機(jī)構(gòu)的退出機(jī)制，防止風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步擴(kuò)散和蔓延。

本文為2010年河南省教育廳自然科學(xué)研究資助計(jì)劃項(xiàng)目（2010A630066）、2011年河南省科技廳軟科學(xué)項(xiàng)目（112400450108）階段性研究成果；受河南工程學(xué)院人文社科研究基地會(huì)計(jì)研究中心資助。

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（作者單位：河南工程學(xué)院）