許笑丹,黃寶生,孫 健

(浙江中煙工業(yè)有限責(zé)任公司,杭州310009)

企業(yè)集團(tuán)工程項(xiàng)目資金監(jiān)管研究
——以浙江中煙工業(yè)有限責(zé)任公司為例

許笑丹,黃寶生,孫 健

(浙江中煙工業(yè)有限責(zé)任公司,杭州310009)

近年來(lái),煙草行業(yè)工業(yè)企業(yè)技術(shù)改造工程項(xiàng)目多、投資規(guī)模大、資金流量大、建設(shè)周期長(zhǎng),倘若項(xiàng)目資金使用監(jiān)管不力,不僅會(huì)造成嚴(yán)重的工程質(zhì)量問(wèn)題,還會(huì)導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)損失。浙江中煙根據(jù)行業(yè)和公司發(fā)展規(guī)劃,對(duì)開(kāi)展的易地技改工程項(xiàng)目,進(jìn)行了工程項(xiàng)目的資金監(jiān)管實(shí)踐與探索。工程項(xiàng)目資金監(jiān)管不僅要有組織的保障,要有制度的支持,更要有信息系統(tǒng)的支持。浙江中煙抓住工程建設(shè)過(guò)程中合同、重要材料、工程資金等重點(diǎn)部位和環(huán)節(jié),借助先進(jìn)的信息技術(shù)手段,構(gòu)建多個(gè)重大工程項(xiàng)目的集中監(jiān)督管理平臺(tái),將變規(guī)范為程序,變監(jiān)管為控制,源頭治理、實(shí)時(shí)監(jiān)督,保障工程項(xiàng)目的成本、安全和質(zhì)量,同時(shí)在很大程度上又防范了工程上的腐敗風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)集團(tuán);工程項(xiàng)目;資金監(jiān)管

近年來(lái),煙草行業(yè)工業(yè)企業(yè)技術(shù)改造工程項(xiàng)目多、投資規(guī)模大、資金流量大、建設(shè)周期長(zhǎng),倘若項(xiàng)目資金使用控制不嚴(yán)、監(jiān)管不力,不僅會(huì)造成嚴(yán)重的工程質(zhì)量問(wèn)題,還會(huì)導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)損失,造成惡劣的社會(huì)影響。目前,大型工程項(xiàng)目導(dǎo)致的腐敗案件屢見(jiàn)不鮮,工程建設(shè)項(xiàng)目中的腐敗風(fēng)險(xiǎn)防范任務(wù)十分緊迫和繁重。因此,對(duì)煙草行業(yè)來(lái)說(shuō),加強(qiáng)基建工程項(xiàng)目監(jiān)管,尤其是項(xiàng)目資金監(jiān)管,防范問(wèn)題工程的發(fā)生,是煙草行業(yè)工程項(xiàng)目投資建設(shè)上的一個(gè)重大課題。

一、工程項(xiàng)目資金監(jiān)管的必要性

工程建設(shè)領(lǐng)域一向比較復(fù)雜。從橫向看,重大工程項(xiàng)目不僅規(guī)模大、投資高,資金周轉(zhuǎn)數(shù)額大、名目多,而且利潤(rùn)豐厚,競(jìng)爭(zhēng)激烈,不法分子為了爭(zhēng)取工程項(xiàng)目往往不惜重金用于行賄,個(gè)別工程建設(shè)管理人員如果經(jīng)不起巨額金錢(qián)的誘惑就很容易以身試法,進(jìn)行權(quán)錢(qián)交易;同時(shí),工程建設(shè)項(xiàng)目涉及面廣、覆蓋面寬,牽涉到多個(gè)單位和部門(mén),利益主體多,管理難度大,如果管理稍有不規(guī)范,就很容易成為滋生腐敗的溫床。從縱向看,工程建設(shè)過(guò)程的環(huán)節(jié)多、工期長(zhǎng),涉及的每一個(gè)部門(mén)、每一個(gè)環(huán)節(jié)都有產(chǎn)生腐敗的機(jī)會(huì)和條件,特別是其中的規(guī)劃、設(shè)計(jì)、招投標(biāo),以及工程施工、材料采購(gòu)、監(jiān)理、驗(yàn)收、付款等每一階段都有權(quán)力尋租的空間,都可能成為滋生腐敗的溫床。如果不加強(qiáng)對(duì)工程建設(shè)過(guò)程的監(jiān)管,那么將很容易導(dǎo)致權(quán)力的濫用與失控,腐敗現(xiàn)象將不可避免地發(fā)生。

煙草行業(yè)國(guó)家局始終把加強(qiáng)工程建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)督管理工作作為行業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察工作的重點(diǎn),這是落實(shí)中央反腐倡廉戰(zhàn)略部署、加大從源頭防止腐敗的工作力度的實(shí)際行動(dòng),也是基于行業(yè)工程建設(shè)項(xiàng)目投資額大、監(jiān)管難度大的特點(diǎn),尋求破解工程建設(shè)領(lǐng)域腐敗現(xiàn)象易發(fā)多發(fā)難題的努力。

2008年以來(lái),浙江中煙根據(jù)行業(yè)發(fā)展方向和公司“十一五”發(fā)展規(guī)劃、“十二五”發(fā)展規(guī)劃,相繼開(kāi)展易地技改工程項(xiàng)目,無(wú)論從工程管理的角度,還是從防范工程腐敗風(fēng)險(xiǎn)的角度,都迫切需要開(kāi)展工程項(xiàng)目的資金監(jiān)管工作,保證各個(gè)工程的順利開(kāi)展。

要防范和治理工程建設(shè)中的腐敗問(wèn)題,不僅要進(jìn)一步加大懲治的力度,嚴(yán)厲查處各類(lèi)違法違紀(jì)分子,而且要變事后監(jiān)督為事前、事中監(jiān)督,將監(jiān)督寓于工程建設(shè)項(xiàng)目的管理過(guò)程之中,充分發(fā)揮教育和制度的作用,認(rèn)真做好同步監(jiān)督管理工作。開(kāi)展對(duì)重大工程項(xiàng)目的同步監(jiān)督管理,就是要主動(dòng)行使監(jiān)督檢查職權(quán),對(duì)企業(yè)重大工程項(xiàng)目建設(shè)全過(guò)程進(jìn)行同步的跟蹤、監(jiān)督、管理,并針對(duì)易發(fā)、多發(fā)腐敗的部位和環(huán)節(jié),綜合運(yùn)用教育、制度、監(jiān)督、檢查、懲處等多種手段,實(shí)施有效的監(jiān)督管理,及早預(yù)防企業(yè)重大工程項(xiàng)目中腐敗問(wèn)題的發(fā)生。這是新形勢(shì)下企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)監(jiān)督職能的一種延伸,是開(kāi)展效能監(jiān)察的重要內(nèi)容之一,是從源頭上治理工程建設(shè)領(lǐng)域腐敗問(wèn)題的一項(xiàng)治本之策。

二、浙江中煙工程項(xiàng)目資金監(jiān)管的具體實(shí)踐

隨著浙江中煙易地技改項(xiàng)目的展開(kāi),根據(jù)行業(yè)監(jiān)管要求,浙江中煙必須加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)的監(jiān)管,既確保工程建設(shè)質(zhì)量,又保證隊(duì)伍廉潔,逐步開(kāi)始探索如何進(jìn)行工程項(xiàng)目監(jiān)管之路,總結(jié)起來(lái),浙江中煙進(jìn)行工程資金監(jiān)管的基本模式為:組織保障,制度支撐,設(shè)立專(zhuān)戶(hù),履約保證,開(kāi)發(fā)系統(tǒng)、全程監(jiān)控。

(一)工程項(xiàng)目資金監(jiān)管必須要有組織的保障

自從浙江中煙開(kāi)展易地技改項(xiàng)目以來(lái),公司黨組對(duì)此高度重視,及時(shí)成立了“十一五”易地技改項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組,以最高管理者為組長(zhǎng),小組成員分別為各工程相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)小組是項(xiàng)目的決策機(jī)構(gòu),領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)項(xiàng)目負(fù)總責(zé),一切與項(xiàng)目有關(guān)的重大事項(xiàng)都要經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)小組的審議通過(guò)方可執(zhí)行。

同時(shí),為了更好地推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè),加強(qiáng)項(xiàng)目監(jiān)督管理,堅(jiān)持決策權(quán)和管理權(quán)相分離,領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)項(xiàng)目監(jiān)督管理小組和項(xiàng)目實(shí)施小組。項(xiàng)目監(jiān)督管理小組由公司紀(jì)檢組長(zhǎng)任組長(zhǎng),公司各相關(guān)監(jiān)管部門(mén)負(fù)責(zé)人為監(jiān)督管理小組成員,同時(shí)在項(xiàng)目實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)設(shè)置現(xiàn)場(chǎng)工作組,主要通過(guò)“工程監(jiān)管系統(tǒng)”參與工程項(xiàng)目建設(shè)主要環(huán)節(jié)的運(yùn)作,監(jiān)督項(xiàng)目建設(shè)運(yùn)行程序的規(guī)范操作,以及資金使用控制情況,對(duì)項(xiàng)目活動(dòng)開(kāi)展情況進(jìn)行全程監(jiān)控。項(xiàng)目實(shí)施小組由具體的項(xiàng)目實(shí)施人員組成,直接管理對(duì)接項(xiàng)目施工情況。

在這樣的組織保障下,浙江中煙易地技改項(xiàng)目得以順利展開(kāi),工程項(xiàng)目監(jiān)管有所保障。

(二)工程項(xiàng)目資金監(jiān)管必須要有制度的支撐

任何一項(xiàng)工作,必須要有相應(yīng)制度作為依據(jù)和支撐,工程項(xiàng)目的開(kāi)展尤其如此。根據(jù)駐國(guó)家局紀(jì)檢組關(guān)于加強(qiáng)對(duì)重大投資項(xiàng)目監(jiān)督的要求,浙江中煙在技改項(xiàng)目啟動(dòng)以后,在公司工程領(lǐng)導(dǎo)小組的帶領(lǐng)下,監(jiān)管小組、施工小組與各相關(guān)方經(jīng)過(guò)多次研討和溝通,制定出臺(tái)了《關(guān)于在工程項(xiàng)目中加強(qiáng)廉政建設(shè)的規(guī)定》和《關(guān)于“十一五”易地技術(shù)改造項(xiàng)目的監(jiān)督管理辦法》兩項(xiàng)制度。制度中提到,對(duì)于合同概算達(dá)到一定金額以上的工程項(xiàng)目要建立“共管專(zhuān)用賬戶(hù)”,簽訂共管協(xié)議,保證工程款項(xiàng)專(zhuān)款專(zhuān)用,使每一筆工程款的流向都留有“痕跡”。

浙江中煙《專(zhuān)用賬戶(hù)管理辦法》規(guī)定了銀行專(zhuān)用賬戶(hù)的設(shè)立、管理流程、共管責(zé)任,共28條。

(三)工程項(xiàng)目資金監(jiān)管應(yīng)設(shè)立共管專(zhuān)用賬戶(hù)

周笑天在《建設(shè)資金監(jiān)管中存在的問(wèn)題及應(yīng)對(duì)措施》一文中指出:未開(kāi)設(shè)銀行專(zhuān)戶(hù),建設(shè)資金難以監(jiān)管[1]。在隨著工程項(xiàng)目進(jìn)一步展開(kāi),為進(jìn)一步落實(shí)對(duì)項(xiàng)目資金的監(jiān)管措施,浙江中煙進(jìn)行多次行業(yè)之間學(xué)習(xí)交流,集合公司各方組織與力量下,出臺(tái)制定了更為詳細(xì)的資金監(jiān)管制度,即《公司“十一五”易地技改項(xiàng)目銀行專(zhuān)用賬戶(hù)管理辦法》及相應(yīng)配套的《公司“十一五”易地技改項(xiàng)目銀行專(zhuān)用賬戶(hù)共管協(xié)議》,為做好專(zhuān)用賬戶(hù)管理工作以及工程建設(shè)資金監(jiān)管工作奠定基礎(chǔ),并為開(kāi)發(fā)項(xiàng)目監(jiān)管軟件提供了依據(jù)。

工程建設(shè)項(xiàng)目共管專(zhuān)用賬戶(hù)措施,即由施工方開(kāi)設(shè)唯一的工程建設(shè)項(xiàng)目專(zhuān)用賬戶(hù),建設(shè)方和施工方均有權(quán)查詢(xún)其交易明細(xì)、余額等信息,施工方在工程建設(shè)中的所有資金支付只能從該專(zhuān)用賬戶(hù)支出,并且對(duì)應(yīng)生成最終的付款票據(jù)與用途,建設(shè)方進(jìn)行全程的資金監(jiān)管。同時(shí)規(guī)定如施工方有違規(guī)行為,業(yè)主方有權(quán)拒付和追究。

(四)工程項(xiàng)目資金監(jiān)管可以設(shè)立履約保證金管理

為了有效防止有關(guān)單位或人員假借、偽造資質(zhì)證明參與招投標(biāo),中標(biāo)后非法轉(zhuǎn)包獲利,浙江中煙對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目建立履約保證金管理制度。通過(guò)民事約定,業(yè)主方和中標(biāo)方都要按照工程造價(jià)的一定比例繳交履約保證金,存入指定的銀行賬戶(hù)。若一方違約,另一方就可以按照約定從中扣除對(duì)方的資金作為違約罰金。履約保證金制度作為招投標(biāo)的前提條件,有利于資質(zhì)優(yōu)、實(shí)力強(qiáng)、信譽(yù)好的建筑企業(yè)中標(biāo)參與工程建設(shè),為建設(shè)“優(yōu)質(zhì)工程”打下良好基礎(chǔ)。同時(shí),讓那些假借、偽造資質(zhì)證明參與招投標(biāo),企圖中標(biāo)后轉(zhuǎn)包獲利的競(jìng)標(biāo)者望而卻步,在很大程度上保證了工程的有序、合規(guī)展開(kāi)。

(五)工程項(xiàng)目資金監(jiān)管要有相應(yīng)的監(jiān)管系統(tǒng)支撐

為避免人為因素干擾,確保工程建設(shè)合同嚴(yán)格執(zhí)行,積極運(yùn)用科技力量,把規(guī)則變?yōu)槌绦蚬袒聛?lái)。浙江中煙組織開(kāi)發(fā)了工程建設(shè)項(xiàng)目資金監(jiān)管軟件,實(shí)現(xiàn)了對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目施工方的合同、材料以及工程款結(jié)算支付的流程控制。

一是通過(guò)工程資金監(jiān)管系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)多個(gè)項(xiàng)目多個(gè)工程集中管理,構(gòu)建業(yè)主與承建商之間的統(tǒng)一工作和管理平臺(tái)。通過(guò)實(shí)施信息化系統(tǒng),把工程項(xiàng)目相關(guān)信息和項(xiàng)目過(guò)程各類(lèi)文檔統(tǒng)一納入信息化平臺(tái)管理,建立業(yè)主與承建商進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通、信息共享的統(tǒng)一平臺(tái),使信息化工作模式深入到每一個(gè)工程施工的具體工作中。

二是建立工程合同管理流程,嚴(yán)格監(jiān)管工程各類(lèi)合同執(zhí)行情況。合同是雙方為了明確相互權(quán)利義務(wù)關(guān)系而訂立的具有法律效力的協(xié)議,嚴(yán)格的合同管理是增強(qiáng)工程建設(shè)控制力、實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)管的基礎(chǔ)。通過(guò)集中監(jiān)管平臺(tái),將雙方簽訂的承包合同信息、承包方對(duì)外簽訂的分包合同、采購(gòu)合同信息及時(shí)錄入系統(tǒng)中備案,分包合同和采購(gòu)合同不能超過(guò)承包合同約定的范圍和額度,采購(gòu)合同所采購(gòu)物料的品牌和規(guī)格必須符合承包合同的約定。同時(shí)項(xiàng)目將建立嚴(yán)格的合同管理流程,審核后的合同信息不得隨意變更,合同信息變更須通過(guò)變更審批流程并留有痕跡。

三是實(shí)現(xiàn)履約保證金全程監(jiān)管。履約保證金管理模塊可全程管理每個(gè)工程對(duì)應(yīng)履約保證金的開(kāi)設(shè)、變更、退還等環(huán)節(jié)。

四是實(shí)現(xiàn)工程資金“分類(lèi)控制、聯(lián)合審批、銀行確認(rèn)”流程,確保工程資金使用安全。按照建筑安裝工程實(shí)施過(guò)程中各類(lèi)費(fèi)用的組成情況,將占工程費(fèi)用主要份額的重要材料費(fèi)、工程分包費(fèi)、勞務(wù)分包費(fèi)單列進(jìn)行重點(diǎn)控制,形成包括其他費(fèi)用在內(nèi)的四類(lèi)支出。系統(tǒng)針對(duì)不同類(lèi)別的費(fèi)用支付,按照監(jiān)管制度的規(guī)定設(shè)置不同的審批流程,建立包括技改項(xiàng)目實(shí)施小組、技改監(jiān)督小組、第三方工程造價(jià)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)的資金支付聯(lián)合審批規(guī)則,確保工程資金的合理使用;開(kāi)通銀行支付核對(duì)確認(rèn)通道,實(shí)現(xiàn)銀行共管職能。

五是實(shí)現(xiàn)工程資金分類(lèi)預(yù)算管理。按照每個(gè)工程的實(shí)際情況,對(duì)本工程的“重要材料費(fèi)、工程分包費(fèi)、勞務(wù)分包費(fèi)、其他費(fèi)用”四類(lèi)費(fèi)用進(jìn)行分類(lèi)預(yù)算管理,該工程各類(lèi)費(fèi)用的支付不可超過(guò)該類(lèi)的預(yù)算。“其他費(fèi)用”包括措施費(fèi)、管理費(fèi)、規(guī)費(fèi)以及其他零零總總各類(lèi)費(fèi)用,種類(lèi)眾多,金額不一。通過(guò)建立“其他費(fèi)用”月度預(yù)算管理模塊,實(shí)現(xiàn)其他費(fèi)用每月預(yù)算提交、審批、變更與支付時(shí)預(yù)算校驗(yàn)。

六是實(shí)現(xiàn)重要材料采購(gòu)及出入場(chǎng)監(jiān)督管理。重要材料費(fèi)用支付時(shí)建設(shè)單位需填制發(fā)票明細(xì)物料等信息,“重要材料出入場(chǎng)管理”模塊管理工程所有重要材料的入場(chǎng)、出場(chǎng)信息。

七是實(shí)現(xiàn)“三流合一”自動(dòng)校驗(yàn)。采購(gòu)合同、分包合同備案時(shí),系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)分包合同和采購(gòu)合同不能超過(guò)承包合同約定的范圍和金額,采購(gòu)合同所采購(gòu)物料的品牌和規(guī)格必須符合承包合同的約定,否則合同無(wú)法備案;資金支付時(shí),系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)資金支付必須是去向采購(gòu)合同中的供應(yīng)商、分包合同中的分包商的銀行賬號(hào)或其他費(fèi)用所到的承建商基本戶(hù),同時(shí)累計(jì)資金支付金額必須沒(méi)有超過(guò)承包合同關(guān)于四類(lèi)費(fèi)用的預(yù)算,否則支付申請(qǐng)無(wú)法提交;材料入場(chǎng)登記時(shí),系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)入場(chǎng)材料的品名、規(guī)格、來(lái)源和數(shù)量與總包合同以及采購(gòu)合同一致,否則無(wú)法提交入場(chǎng)登記。

八是實(shí)現(xiàn)“三流合一”自動(dòng)對(duì)賬、自動(dòng)報(bào)警。系統(tǒng)定期或手動(dòng)將承建商提供的專(zhuān)用賬戶(hù)支付明細(xì)與系統(tǒng)中各類(lèi)費(fèi)用支付情況進(jìn)行對(duì)賬;系統(tǒng)定期或手動(dòng)將系統(tǒng)中各類(lèi)費(fèi)用支付情況與銀行提供的專(zhuān)用賬戶(hù)流水進(jìn)行對(duì)帳;系統(tǒng)定時(shí)或者手動(dòng)執(zhí)行重要材料的支付信息與入場(chǎng)信息的比對(duì),通過(guò)比對(duì)同一種材料的數(shù)量和來(lái)源為工程提供進(jìn)一步的保障;當(dāng)系統(tǒng)定時(shí)自動(dòng)或手動(dòng)對(duì)賬出現(xiàn)不匹配時(shí),系統(tǒng)自動(dòng)采用警告消息、短信或郵件等方式進(jìn)行報(bào)警,提醒監(jiān)管人員進(jìn)行檢查。

九是實(shí)現(xiàn)監(jiān)管規(guī)則可配、系統(tǒng)痕跡可循。監(jiān)管流程包括合同變更流程、預(yù)算管理流程、資金支付審批流程、警示管理流程等。通過(guò)監(jiān)管規(guī)則管理模塊,對(duì)不同的項(xiàng)目及不同的監(jiān)管流程,可配置不同的監(jiān)督管理規(guī)則,滿(mǎn)足不同的監(jiān)督管理需要;對(duì)合同變更、預(yù)算變更、支付審批流程等各類(lèi)變更和流程,每一次操作都在系統(tǒng)留有痕跡,以備后查。

三、工程項(xiàng)目資金監(jiān)管的成效

浙江中煙抓住工程建設(shè)過(guò)程中合同、重要材料、工程資金等重點(diǎn)部位和環(huán)節(jié),借助先進(jìn)的信息技術(shù)手段,結(jié)合工程專(zhuān)用賬戶(hù)、履約保證金、第三方工程造價(jià)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)等經(jīng)濟(jì)手段,構(gòu)建多個(gè)重大工程項(xiàng)目的集中監(jiān)督管理平臺(tái),將變規(guī)范為程序,變監(jiān)管為控制,源頭治理、實(shí)時(shí)監(jiān)督,保障工程項(xiàng)目的成本、安全和質(zhì)量,具體體現(xiàn)在:

一是解決材料以次充好、以少充多的問(wèn)題。通過(guò)信息流、物流和資金流的匹配以及乙方材料的入庫(kù)出庫(kù)都有甲方和監(jiān)理方人員共同在場(chǎng)并共同簽字認(rèn)可的流程,最大限度地解決材料以次充好以少充多的問(wèn)題。通過(guò)對(duì)承建商工程款的使用方向和使用金額進(jìn)行嚴(yán)格控制來(lái)解決采購(gòu)環(huán)節(jié)上易出現(xiàn)的問(wèn)題。

二是杜絕非法轉(zhuǎn)包、違規(guī)分包等問(wèn)題。信息流、資金流和物流的三流匹配杜絕了非法轉(zhuǎn)包,違規(guī)分包。使沒(méi)有資質(zhì)的施工單位不敢參與投標(biāo),從而遏制了招標(biāo)環(huán)節(jié)中明標(biāo)暗定、暗箱操作、規(guī)避招標(biāo)、欺詐合同和虛假合同等違法違規(guī)行為。

三是最大限度地降低了虛開(kāi)發(fā)票的可能。通過(guò)信息流、資金流和物流三流匹配,最大限度地降低了虛開(kāi)發(fā)票,把假發(fā)票沖洗到建筑工程成本中的行為,降低乙方行賄、偷稅漏稅的可能性,從而解決招投標(biāo)中的腐敗問(wèn)題。

四是防止挪用工程款項(xiàng)的違規(guī)行為。工程重要材料費(fèi)用和分包費(fèi)用的支付,都需要符合合約中所約定的,任何挪用工程款項(xiàng)的行為必然會(huì)造成某項(xiàng)資金的使用方向或在某一方向上的資金使用金額與合約中規(guī)定的使用方向和預(yù)算金額大幅背離。這樣就造成資金流與合約中的起始信息流不匹配,監(jiān)管系統(tǒng)就會(huì)報(bào)警,避免承包商隨意支配資金,解決工程款項(xiàng)遭挪用的問(wèn)題。

五是實(shí)現(xiàn)對(duì)監(jiān)理方有效的監(jiān)督。在合約中的起始信息確立后,通過(guò)信息流和資金流的匹配以及資金流和物流的匹配,可以解決質(zhì)量監(jiān)督和施工環(huán)節(jié)中的問(wèn)題。當(dāng)業(yè)主全面及時(shí)地掌握了信息流、資金流、物流三流匹配的信息后,對(duì)監(jiān)理方也就產(chǎn)生了有效的監(jiān)督,這樣一來(lái),監(jiān)理方必然認(rèn)真監(jiān)管施工單位,履行職責(zé),從而解決了監(jiān)管環(huán)節(jié)中產(chǎn)生的問(wèn)題。

六是固化監(jiān)管制度,排除人為因素,防范失職瀆職。通過(guò)系統(tǒng)基于合同信息的自動(dòng)校驗(yàn)、自動(dòng)對(duì)賬、自動(dòng)報(bào)警功能,對(duì)合同管理、材料入庫(kù)出庫(kù)、資金支付等管理程序進(jìn)行固化,不經(jīng)過(guò)規(guī)定的流程,不完成流程的所有環(huán)節(jié)均不能實(shí)現(xiàn)資金支付和工程量的確認(rèn),并且施工方、業(yè)主方、監(jiān)理方在系統(tǒng)中的每一次操作都會(huì)留下痕跡。軟件系統(tǒng)自動(dòng)完成物流、商流、資金流信息與合同初始信息的相互匹配驗(yàn)證,最大限度地排除了人為因素對(duì)合同執(zhí)行的干擾,以至有效防范失職瀆職行為的發(fā)生。

七是實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)集成、數(shù)據(jù)共享。公司內(nèi)外有多個(gè)信息系統(tǒng)與重大工程項(xiàng)目集中監(jiān)督管理平臺(tái)相關(guān),包括公司ERP系統(tǒng)、資金監(jiān)管系統(tǒng)、各個(gè)工程的項(xiàng)目管理系統(tǒng)、共管賬戶(hù)開(kāi)設(shè)銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)等,需要在項(xiàng)目過(guò)程中討論多個(gè)異構(gòu)系統(tǒng)之間的關(guān)系,數(shù)據(jù)共享情況,確定系統(tǒng)集成方案,提高數(shù)據(jù)利用效率。

四、工程項(xiàng)目資金監(jiān)管的進(jìn)一步思考與建議

浙江中煙根據(jù)自身工作實(shí)際,結(jié)合行業(yè)國(guó)家局意見(jiàn),對(duì)如何加強(qiáng)工程建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)管作了一些探索,在一定程度上提高了建設(shè)項(xiàng)目資金管理水平,同時(shí)也保證了建設(shè)項(xiàng)目的順利實(shí)施。但是,資金監(jiān)管之路任重道遠(yuǎn),必須堅(jiān)持不懈地做好。

一是治理工程建設(shè)領(lǐng)域問(wèn)題,要抓住本質(zhì)。工程建設(shè)領(lǐng)域中出現(xiàn)違法分包、以次充好、拖欠工資等問(wèn)題的目的是為了“撈錢(qián)”,堅(jiān)持管住了資金就管住了事的監(jiān)管思路,這就抓住了問(wèn)題的本質(zhì)。在監(jiān)管制度設(shè)計(jì)中,建設(shè)單位要始終以資金監(jiān)管為綱,通過(guò)建立共管專(zhuān)用賬戶(hù)來(lái)控制資金流向、流量,可及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止施工中的非法牟利行為。

二是要以信息化手段為支撐,對(duì)工程建設(shè)過(guò)程進(jìn)行監(jiān)管。針對(duì)不法承包商在施工過(guò)程中牟取非法利潤(rùn)的突出問(wèn)題,建設(shè)單位要通過(guò)建立工程專(zhuān)用賬戶(hù)和運(yùn)行工程建設(shè)監(jiān)管軟件,以經(jīng)濟(jì)手段和信息技術(shù)手段對(duì)承包方進(jìn)行建設(shè)全過(guò)程的監(jiān)管,不放過(guò)任何環(huán)節(jié)。通過(guò)計(jì)算機(jī)語(yǔ)言,使制度變?yōu)橛?jì)算機(jī)程序,變?yōu)榍昂箨P(guān)聯(lián)的若干工作流程,避免人為因素影響落實(shí)制度,充分體現(xiàn)了現(xiàn)代科學(xué)手段所具有的公開(kāi)性、公平性、程序性、嚴(yán)密性特點(diǎn),充分發(fā)揮了制度對(duì)規(guī)范權(quán)力運(yùn)行、預(yù)防和打擊腐敗行為具有的約束作用。

三是嚴(yán)格履行落實(shí)建設(shè)資金監(jiān)管協(xié)議,明晰責(zé)任追究[2]。建設(shè)單位應(yīng)定期檢查建設(shè)資金監(jiān)管協(xié)議執(zhí)行情況,召開(kāi)三方協(xié)調(diào)會(huì),通報(bào)建設(shè)資金監(jiān)管協(xié)議的執(zhí)行情況,協(xié)調(diào)解決三方在執(zhí)行監(jiān)管協(xié)議過(guò)程中產(chǎn)生的問(wèn)題。對(duì)于協(xié)議執(zhí)行期間出現(xiàn)的施工單位違規(guī)使用、轉(zhuǎn)移建設(shè)資金事件,三方應(yīng)追查問(wèn)題產(chǎn)生的根源,明晰各自責(zé)任,并按照協(xié)議約定對(duì)違約方進(jìn)行責(zé)任追究,造成建設(shè)資金損失的還應(yīng)承擔(dān)損失并進(jìn)行賠償。

四是要充分發(fā)揮建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)組等監(jiān)管機(jī)構(gòu)的作用。高度重視跟蹤審計(jì),充分發(fā)揮審計(jì)職能作用[3]。一個(gè)大型的工程,參建單位高達(dá)十幾家甚至數(shù)十家,僅僅依靠建設(shè)單位自身的財(cái)務(wù)力量對(duì)建設(shè)資金進(jìn)行監(jiān)管是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。因此,建設(shè)單位可以積極引進(jìn)外界審計(jì)力量,對(duì)施工單位的建設(shè)資金使用管理情況進(jìn)行全過(guò)程跟蹤審計(jì)咨詢(xún),將內(nèi)部檢查與外部審計(jì)有機(jī)結(jié)合,對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行跟蹤督促整改,有效防止資金管理過(guò)程中的不規(guī)范行為,確保項(xiàng)目建設(shè)順利進(jìn)行。

實(shí)施設(shè)立共管專(zhuān)用賬戶(hù)措施抓住了工程建設(shè)資金這個(gè)“牛鼻子”,通過(guò)管住錢(qián)來(lái)管住事,從而及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止施工中的非法牟利行為。項(xiàng)目監(jiān)管軟件系統(tǒng)將管理制度規(guī)則流程化、程序化,體現(xiàn)出科學(xué)技術(shù)手段“鐵面無(wú)私”的獨(dú)特優(yōu)勢(shì),支撐制度成為不可逾越的“鐵規(guī)”,成為減少“人為因素”影響和干擾的有效手段,創(chuàng)新了工程建設(shè)監(jiān)管制度,提高了預(yù)防工程建設(shè)腐敗工作的整體水平。

本文立足于浙江中煙探索工程項(xiàng)目資金監(jiān)管實(shí)踐,分析工程資金監(jiān)管的必要性,總結(jié)浙江中煙資金監(jiān)管工作,并做了進(jìn)一步的思考與建議,以期對(duì)規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目資金監(jiān)管有所幫助,同時(shí)確保工程資金規(guī)范使用,提高工程投資項(xiàng)目效益。

[1]周笑天.建設(shè)資金監(jiān)管中存在的問(wèn)題及應(yīng)對(duì)措施[J].經(jīng)管視線,2014,(6):153.

[2]李忻.關(guān)于進(jìn)一步完善鐵路建設(shè)項(xiàng)目資金監(jiān)管的幾點(diǎn)思考[J].中國(guó)集體經(jīng)濟(jì),2011,36(12):178-179.

[3]黎春春.高速公路建設(shè)項(xiàng)目資金管理問(wèn)題探討[J].西部交通科技,2014,(1):83-87.

The Practice of Project Funds Supervision in Corporation—Taking China Tobacco Zhejiang Industrial Co.,Ltd.as an Example

XU Xiao-dan,HUANG Bao-sheng,SUN Jian
(China Tobacco Zhejiang Industrial Co.,Ltd.,Hangzhou 310009,China)

In recent years,there is an increasing number of technique transformation projects in tobacco industrial companies which involve large scale of investments,huge capital flow and long construction period.Without strict control and effective supervision of project fund,serious quality problems might occur as well as the loss of state-owned assets.China Tobacco Zhejiang Industrial Co., Ltd.started fund supervision practice and exploration of remote technique transformation engineering projects,following the corporate and industrial development planning.Fund supervision of engineering projects requires support from various aspects including corporate,institution and also the coordination with information system.China Tobacco Zhejiang Industrial Co.,Ltd.built a centralized supervision platform for various major engineering projects via modern information technique tools.Staff can supervise all the key parts of projects like contracts,essential materials and capital flow from the platform.We added standard into platform program,achieving high-level control and real-time monitor from the beginning to the finish points.This platform ensures the safety and quality of construction project,reducing the cost and also taking precautions against corruption risks.

corporation;project;funds supervision

C931.2

A

1009-1971(2015)06-0132-05

[責(zé)任編輯:王 春]

2015-09-10

許笑丹(1983-),女,浙江永嘉人,會(huì)計(jì)師,從事企業(yè)管理研究;黃寶生(1970-),男,浙江杭州人,會(huì)計(jì)師,從事企業(yè)管理研究;孫健(1976-),男,山東臨沂人,會(huì)計(jì)師,從事企業(yè)管理研究。