■吳珍彩 河南牧業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)院

歐盟是我國主要貿(mào)易伙伴。截至目前，歐盟對(duì)我國展開的反規(guī)避措施達(dá)24起，雖然比182起反傾銷、反補(bǔ)貼和保障措施調(diào)查案件相對(duì)較小，但這一新型貿(mào)易保護(hù)主義的殺傷力和對(duì)其它區(qū)域的示范作用，必須引起我們警惕。

規(guī)避是指一種出口產(chǎn)品在被另一國實(shí)施反傾銷措施的情況下，出口商通過各種形式減少或避免出口產(chǎn)品被征收反傾銷稅或被適用其它形式的反傾銷措施的行為。所謂反規(guī)避（Anti－Circumvention）則是指進(jìn)口國為防止國外出口商規(guī)避反傾銷措施的行為而采取的措施。因而反規(guī)避是應(yīng)對(duì)反傾銷而產(chǎn)生的，是反傾銷的延伸，目前已經(jīng)成為發(fā)達(dá)國家繼反傾銷后又一有力的法律保護(hù)措施。

一、歐盟反規(guī)避法則的歷史演變

歐盟是最早立法和實(shí)踐反規(guī)避措施的地區(qū)。上個(gè)世紀(jì)80年代，許多被歐盟裁定征收反傾銷稅的國家（如韓國、日本），紛紛以投資名義在歐盟建廠，這些廠是僅僅進(jìn)行簡單組裝的低成本“改錐工廠”，但卻很好的規(guī)避了反傾銷稅。對(duì)此，歐盟于1987年6月修改其反傾銷法，制定了全球第一個(gè)反規(guī)避的法律條款，即歐盟1761/87條例。隨著后來反規(guī)避形式的不斷變化，1995年歐盟又對(duì)13個(gè)反規(guī)避問題進(jìn)行了進(jìn)一步修改和完善，形成了第384/96條例。該條例擴(kuò)展了規(guī)避和反規(guī)避內(nèi)容，針對(duì)當(dāng)時(shí)的規(guī)避問題提出了強(qiáng)有力的反規(guī)避措施。

2004年3月，歐盟又對(duì)384/96條例進(jìn)行了實(shí)質(zhì)性修改，并正式對(duì)外公布第461/2004條例，從而使現(xiàn)行的反傾銷法更加透明且更易操作。一是針對(duì)“改錐工廠”提出組裝規(guī)則。許多出口商產(chǎn)品在被征收反傾銷稅后不再直接出口到進(jìn)口國，而是改為只出口一部分零件，另一部分零件由在進(jìn)口國的關(guān)聯(lián)企業(yè)加工，然后在進(jìn)口國組裝銷售。對(duì)此，新修訂反傾銷法規(guī)定，滿足下列條件可以對(duì)組裝產(chǎn)品征收反傾銷稅：（1）進(jìn)口到歐盟的產(chǎn)品已經(jīng)征收了反傾銷稅；（2）組裝或零部件是有上述出口企業(yè)的關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行的；（3）在反傾銷調(diào)查中組裝或零部件進(jìn)口才開始，且數(shù)量劇增，達(dá)到一年增長 24%，兩年增長 40%；（4）從被征收反傾銷稅的原產(chǎn)國進(jìn)口零部件，且裝配產(chǎn)品的零件價(jià)值占總價(jià)值的60%及其以上，或這些零件在產(chǎn)品中增值超過生產(chǎn)成本的25%。二是針對(duì)在第三國組裝提出“原產(chǎn)地規(guī)則”。由于反傾銷稅往往針對(duì)特定國家或地區(qū)，于是有些出口商把零件輸往沒有征收反傾銷的地區(qū)組裝再出口，對(duì)此，歐盟在新反傾銷條例提出，如果從第三國進(jìn)口的零件是來自與已經(jīng)被其征收反傾銷稅國家，則這種組裝構(gòu)成了規(guī)避反傾銷法律行為，歐盟將對(duì)其考慮制裁措施。三是針對(duì)吸收反傾銷稅采取“稅收吸收原則”，即針對(duì)已經(jīng)征收反傾銷稅的出口商，如果存在吸收反傾銷稅問題，則對(duì)該出口商再征收附加反傾銷稅作為補(bǔ)償。

除此之外，歐盟還提出了其他反規(guī)避措施，例如：進(jìn)口拆散的成套配件、進(jìn)口登記制度等。要求歐盟成員國海關(guān)，在歐盟發(fā)起反規(guī)避調(diào)查起，對(duì)進(jìn)口商品進(jìn)行登記，日后若認(rèn)定為規(guī)避行為，則從登記之后進(jìn)口的商品采取反規(guī)避措施，保障了反規(guī)避措施的客觀性和準(zhǔn)確性。

從歐盟反規(guī)避法的發(fā)展過程看，大致可以分為兩個(gè)階段：第一階段是1994年12月歐盟通過384/96條例以前，歐盟以《綜合稅則號(hào)列解釋之一般規(guī)則》中第2條a款和“螺絲起子條款”第13條來規(guī)定出口商在歐盟的組裝行為，“原產(chǎn)地規(guī)則”是判斷“第三國組裝”的唯一標(biāo)準(zhǔn)。第二階段在保留第13條款不變的前提下，又增加了“歐盟內(nèi)組裝規(guī)則”，其后多次修改完善，二者相互補(bǔ)充，很好地對(duì)出口商的規(guī)避行為進(jìn)行有力的制裁。

二、中國遭受歐盟反規(guī)避措施的歷史回顧

由于價(jià)格優(yōu)勢，我國出口產(chǎn)品歷來都是各國反傾銷調(diào)查的對(duì)象。隨著我國政府和企業(yè)應(yīng)對(duì)反傾銷的積極性和能力不斷提高，歐盟等我國主要進(jìn)口國開始采取新的保護(hù)措施，反規(guī)避成為歐盟等國家采取最為頻繁的手段。截至2014年10月，我國遭受反規(guī)避調(diào)查40余件，其中歐盟有24起，占我國遭受反規(guī)避調(diào)查的近60%，已經(jīng)超過半數(shù)。

歐盟對(duì)中國的反規(guī)避調(diào)查始于2002年的草甘膦案件。1998年歐盟對(duì)來自中國的草甘膦征收24%的反傾銷稅。后來，發(fā)現(xiàn)歐盟進(jìn)口的草甘膦的價(jià)格比反傾銷前更低了，認(rèn)為中國出口商采用了規(guī)避的手段才消化了反傾銷稅。2000年歐盟又提高反傾銷稅率到48%。2002年年底，在歐盟對(duì)來自中國的草甘膦實(shí)施反傾銷措施快要期滿時(shí)，歐盟委員會(huì)接受歐盟草甘膦協(xié)會(huì)的申請(qǐng)，對(duì)來自中國的草甘膦反傾銷措施進(jìn)行日落審查，并在調(diào)查后決定對(duì)從臺(tái)灣進(jìn)口的草甘膦適用48%的反傾銷稅稅率。

草甘膦反傾銷、反規(guī)避的勝利對(duì)歐盟其他企業(yè)有了巨大的示范作用，隨后，更多的企業(yè)向歐盟委員會(huì)申請(qǐng)反規(guī)避調(diào)查。僅2004年一年時(shí)間內(nèi)，歐盟先后對(duì)我國鋼絲繩和鋼纜、鋼絲管配件、香豆素、活頁夾、節(jié)能熒光燈發(fā)起了反規(guī)避調(diào)查。調(diào)查結(jié)果，除經(jīng)泰國轉(zhuǎn)運(yùn)的活頁夾沒有征稅外，其他四起反規(guī)避調(diào)查都以提高征稅標(biāo)準(zhǔn)結(jié)案，給我國出口企業(yè)造成較大影響。

2005年，歐盟在對(duì)我國經(jīng)老撾轉(zhuǎn)運(yùn)的活頁夾和經(jīng)菲律賓轉(zhuǎn)運(yùn)的鋼鐵配件反規(guī)避調(diào)查后，征收高額反傾銷稅。2007年10月7日，是歐盟對(duì)中國鞋業(yè)產(chǎn)品反傾銷裁決公布一年的時(shí)候，本以為可以借助提出中期檢查和新企業(yè)復(fù)審翻牌的中國鞋業(yè)，又聽到歐盟對(duì)經(jīng)澳門轉(zhuǎn)運(yùn)的鞋產(chǎn)品進(jìn)行反規(guī)避調(diào)查的消息，同時(shí)受原材料價(jià)格上漲、匯率、出口受退稅等因素的影響，中國鞋業(yè)陷入困境。實(shí)際上，反規(guī)避調(diào)查已經(jīng)成為歐盟保障反傾銷措施長期有效的手段之一。通過反規(guī)避調(diào)查，一方面可以確保其不斷對(duì)中國征收高額的反傾銷稅，另一方面還可能對(duì)轉(zhuǎn)口國、組裝國以及涉案產(chǎn)品零部件征收反傾銷稅，這對(duì)于還正在處于轉(zhuǎn)型升級(jí)的中國鞋業(yè)是致命打擊。

2012年歐盟對(duì)中國進(jìn)行反規(guī)避調(diào)查的6起案件中，4起是針對(duì)中國的反傾銷措施，最終還對(duì)2起反規(guī)避調(diào)查進(jìn)行了肯定性裁決。除鋼鐵及鋼鐵制品為主要目標(biāo)外，還對(duì)中國經(jīng)印度尼西亞、馬來西亞、斯里蘭卡和突尼斯轉(zhuǎn)運(yùn)至歐盟市場的自行車啟動(dòng)反規(guī)避調(diào)查。2013年12月，歐盟委員會(huì)又一次對(duì)來自中國的玻璃纖維網(wǎng)格布實(shí)施反規(guī)避調(diào)查。實(shí)際上，自2011年8月歐盟對(duì)該產(chǎn)品征收48.4%-62.9%的反傾銷稅之后，已經(jīng)進(jìn)行了3次反規(guī)避調(diào)查。與之前不同的是，這次調(diào)查范圍擴(kuò)大至經(jīng)馬來西亞、臺(tái)灣、泰國、印度和印度尼西亞轉(zhuǎn)運(yùn)的同類產(chǎn)品。

2014年，歐盟反規(guī)避陰影再現(xiàn)，包括德國太陽世界(solarworld)在內(nèi)的歐盟光伏生產(chǎn)商正在準(zhǔn)備申請(qǐng)材料，擬對(duì)中國光伏產(chǎn)品提起反規(guī)避調(diào)查申請(qǐng)。反規(guī)避主因在于中歐雙方達(dá)成限量限價(jià)協(xié)議后，歐洲光伏制造商聯(lián)盟（EUProSun）指稱有其他國家涉及轉(zhuǎn)出口中國產(chǎn)品或進(jìn)口中國半成品組件僅少量加工后轉(zhuǎn)輸歐洲。目前可能受到調(diào)查的國家和地區(qū)包含馬來西亞、韓國、中國臺(tái)灣等。其實(shí)，早在2013年初，EUProSun就向歐盟委員會(huì)遞交了一份超過千頁的文件，指控中國光伏企業(yè)違背價(jià)格承諾，多家企業(yè)報(bào)價(jià)低于最低承諾價(jià)格0.1歐元/瓦，同時(shí)也提到了包括通過暗藏第三方中轉(zhuǎn)等非法規(guī)避的情況。7月，中國光伏產(chǎn)業(yè)代表與歐盟委員會(huì)曾就中國輸歐光伏產(chǎn)品貿(mào)易爭端達(dá)成價(jià)格承諾協(xié)議，承諾出口最低價(jià)格不低于0.56歐元/瓦以及每年出口量不高于7GW。如這次反規(guī)避案成真，涉及的相關(guān)廠商將面臨歐盟對(duì)中國提出的47%課稅稅率。這對(duì)已遭受重創(chuàng)的中國光伏產(chǎn)業(yè)，無疑是雪上加霜。

從歷史回顧中可以看出，歐盟對(duì)我國反規(guī)避調(diào)查的產(chǎn)品涉及生活用品、化學(xué)制品、金屬品及農(nóng)廣品等。相比其他國家對(duì)中國反規(guī)避調(diào)查措施，歐盟對(duì)中國反規(guī)避調(diào)查具有如下特點(diǎn)：其一，反規(guī)避調(diào)查的數(shù)量最多。截至2014年共24起，占到中國遭受反規(guī)避調(diào)查總數(shù)的近60%，且近些年來有越演越烈趨勢。其二，涉及產(chǎn)品種類相對(duì)集中。歐盟對(duì)中國反規(guī)避調(diào)查的產(chǎn)品范圍大、數(shù)量多，涵蓋了生活用品、工業(yè)原材料、制成品、農(nóng)藥等，尤其是針對(duì)我國的制造業(yè)產(chǎn)品，調(diào)查數(shù)量不斷增多，占總數(shù)近80%。這對(duì)于我們這樣一個(gè)制造業(yè)大國，要引起足夠重視。其三，調(diào)查案件中以適用“第三國組裝或生產(chǎn)”規(guī)則居多。據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國所遇到的歐盟提出的反規(guī)避調(diào)查案件有70%以上的案件是由第三國進(jìn)行生產(chǎn)和組裝。針對(duì)于我國企業(yè)更加傾向于投資周邊發(fā)展中國家或地區(qū)，我國來自發(fā)展中國或地區(qū)轉(zhuǎn)運(yùn)的產(chǎn)品逐漸成為歐盟反規(guī)避調(diào)查的重點(diǎn)，這樣的案件共有18件。這一特點(diǎn)需要我們更多的關(guān)注和研究。其四，肯定性裁決所占比例高。在24起已經(jīng)結(jié)案的歐盟對(duì)華反規(guī)避調(diào)查中，最終有17例給出肯定規(guī)避行為的終裁開征收高額反傾銷稅。而且對(duì)于同一產(chǎn)品提出多次不同原因的調(diào)查，這就大大加大了肯定裁決的可能性，對(duì)中國企業(yè)形成極大威脅，而這種狀況在貿(mào)易救濟(jì)手段中并不常見。

三、中國應(yīng)對(duì)歐盟實(shí)施反規(guī)避法則的主要策略

第一，吃透歐盟反規(guī)避規(guī)則內(nèi)容，按照規(guī)則要求辦事。歐盟經(jīng)過多年修訂和完善，已經(jīng)有一套易操作、針對(duì)性強(qiáng)的反規(guī)避條例。我們應(yīng)深入研究其規(guī)則內(nèi)容。比如歐盟對(duì)規(guī)避的判定準(zhǔn)則為是“60%規(guī)則”以及“25%規(guī)則”，企業(yè)要嚴(yán)格控制在他國加工的產(chǎn)品中使用中國零配件的比例，合理利用歐盟對(duì)規(guī)避行為時(shí)間上認(rèn)定要求，就可減少產(chǎn)品進(jìn)入歐盟反規(guī)避調(diào)查范圍的可能性。另外，企業(yè)在海外投資時(shí)，應(yīng)綜合安排海外產(chǎn)業(yè)鏈，并依據(jù)歐盟法律獲得第三國的原產(chǎn)地資格，減少被反規(guī)避調(diào)查的風(fēng)險(xiǎn)。

第二，注重產(chǎn)品非價(jià)格特征，增加產(chǎn)品技術(shù)含量。根據(jù)歐盟反傾銷法律規(guī)定，如果對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行了實(shí)質(zhì)性改進(jìn)，包括產(chǎn)品的物理特性、外形設(shè)計(jì)、最終用途、貿(mào)易方式、廣告宣傳等方面與被指控的傾銷產(chǎn)品具有明顯不同，或者與被指控傾銷產(chǎn)品具有主要功能上的差異，則不列入反規(guī)避指控的范圍。我國企業(yè)可通過提高產(chǎn)品的質(zhì)量內(nèi)涵及服務(wù)內(nèi)容，拉大產(chǎn)品的非價(jià)格特征優(yōu)勢，從而增加產(chǎn)品定價(jià)的空間，從而從根本上杜絕或減少反傾銷、反規(guī)避案件的發(fā)生。

第三，完善制度安排，提高企業(yè)運(yùn)營能力。我國在歐盟地區(qū)遭受反規(guī)避調(diào)查的多是需求旺盛的“大路貨”，解決這些產(chǎn)品反規(guī)避的根本措施是要?jiǎng)?chuàng)新，提高技術(shù)含量。但對(duì)于大多企業(yè)，短期內(nèi)較難一步到位。因此，企業(yè)在提高研發(fā)能力的同時(shí)，還要注重企業(yè)海外運(yùn)營能力的提高。一方面要完善公司財(cái)務(wù)體制。在歐盟的反規(guī)避調(diào)查流程中，要求企業(yè)提供經(jīng)營活動(dòng)中涉及原材料采購和產(chǎn)品銷售的整條鏈的原始憑證。這就要求出口企業(yè)要有健全企業(yè)財(cái)務(wù)制度，各部門要有財(cái)務(wù)記錄，并保管好原始資料。在企業(yè)遭受反規(guī)避調(diào)查時(shí)，能夠提供翔實(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和原始憑證積極應(yīng)訴，減少企業(yè)損失；另一方面提高企業(yè)應(yīng)訴能力。遭受反規(guī)避調(diào)查后，企業(yè)的積極應(yīng)對(duì)，是企業(yè)維護(hù)自身合法的權(quán)益正當(dāng)行為，各種有效資料的提交會(huì)對(duì)案件的審判有重要影響。出口企業(yè)應(yīng)注重這方面人才的培養(yǎng)，主動(dòng)、有效應(yīng)訴，爭取公平、公正的判決結(jié)果。

第四，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，避免反規(guī)避立案。從歐盟對(duì)我國進(jìn)行反規(guī)避調(diào)查的案件看，大多數(shù)都是勞動(dòng)密集型和低附加值產(chǎn)品。產(chǎn)品技術(shù)含量低、結(jié)構(gòu)單一，且從事出口生產(chǎn)的企業(yè)組織分散，規(guī)模效益差。國際貿(mào)易理論研究表明，一國過多生產(chǎn)并出口勞動(dòng)密集型、低附加值產(chǎn)品，就會(huì)面臨激烈的市場競爭，貿(mào)易條件不斷惡化。我國企業(yè)必須加快轉(zhuǎn)型升級(jí)速度，從單純的簡單加工生產(chǎn)發(fā)展到擁有自己技術(shù)的自主品牌，提高產(chǎn)品附加值，塑造有國際影響力的知名品牌。在出口策略上，要勇于創(chuàng)新，提高出口不同地區(qū)產(chǎn)品的差異性。只有這樣，才能避免國外企業(yè)的反規(guī)避調(diào)查。

第五，細(xì)化我國反規(guī)避立法，增強(qiáng)中國反制能力。截至目前，我國反規(guī)避立法依然不完善，針對(duì)反規(guī)避調(diào)查沒有具體的可操作條款，這就造成很多企業(yè)在應(yīng)對(duì)國外出口商的反規(guī)避措施時(shí)無法可依，對(duì)國外企業(yè)的反制更是無從談起。雖然目前我國還沒有對(duì)任何國家的出口產(chǎn)品提起過反規(guī)避調(diào)查，但我們應(yīng)未雨綢繆，做好法律方面的準(zhǔn)備。另外，在遭遇反規(guī)避起訴時(shí)，中國企業(yè)也能與國外企業(yè)具有對(duì)等的法律平臺(tái)，對(duì)濫用反規(guī)避規(guī)則的國外企業(yè)也有一定遏制作用?！?/p>