周梅　梁潤(rùn)平　康曉林

摘 要：在商務(wù)建模過(guò)程中，我們關(guān)注的是公司價(jià)值鏈如何向價(jià)值系統(tǒng)的轉(zhuǎn)換。在逐個(gè)比較了E3-Value本體論、DEMO方法論及標(biāo)準(zhǔn)化的服務(wù)接口模型后，筆者提出一個(gè)從價(jià)值系統(tǒng)中的某一特定商務(wù)伙伴（例如供應(yīng)商、客戶(hù)）視角，或者從一個(gè)中立的第三方視角看都是等效的REA模型。REA模型可以表達(dá)供應(yīng)鏈上的不同伙伴商家的個(gè)性化信息，以便可以穿越公司邊界進(jìn)行信息的集成。

關(guān)鍵詞：商務(wù)建模；價(jià)值鏈；價(jià)值系統(tǒng)；供應(yīng)鏈；REA模型

一、問(wèn)題提出

過(guò)去，商務(wù)建模人員將公司的價(jià)值鏈看作是公司信息系統(tǒng)所要支持的商務(wù)的核心結(jié)構(gòu)。這些價(jià)值鏈包含若干價(jià)值活動(dòng)，例如物流、經(jīng)營(yíng)、營(yíng)銷(xiāo)和銷(xiāo)售、采購(gòu)、人力資源管理等。這些價(jià)值活動(dòng)預(yù)期給客戶(hù)創(chuàng)造價(jià)值，為客戶(hù)所創(chuàng)造價(jià)值的一部分應(yīng)當(dāng)返回給創(chuàng)造價(jià)值的公司，作為價(jià)值創(chuàng)造活動(dòng)的回報(bào)。價(jià)值系統(tǒng)包含公司的價(jià)值鏈。價(jià)值系統(tǒng)還包括供應(yīng)商以及客戶(hù)的價(jià)值鏈。商務(wù)建模的重點(diǎn)放在價(jià)值鏈上產(chǎn)生了將公司理念或信息結(jié)構(gòu)，流程、活動(dòng)和角色文檔化的公司模型的構(gòu)建方法。

這種做法可以為公司級(jí)的管理信息系統(tǒng)、交易處理系統(tǒng)和會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)提供一個(gè)概念基礎(chǔ)。然而，持續(xù)不斷、越來(lái)越快的世界經(jīng)濟(jì)全球化和供應(yīng)鏈上商務(wù)伙伴間越來(lái)越頻繁的合作增加了為整個(gè)價(jià)值系統(tǒng)，而不僅僅是為價(jià)值系統(tǒng)中某個(gè)單一商家而建模的需求。

這種從單個(gè)商家向供應(yīng)鏈上各個(gè)伙伴商家間通力合作的轉(zhuǎn)變作為商務(wù)建模的中心揭露出很多學(xué)術(shù)界和實(shí)務(wù)界現(xiàn)有概念模型的不足，這些設(shè)計(jì)的概念模型服務(wù)于某一家公司某一時(shí)點(diǎn)的特定需求目的，主要提供特定部分應(yīng)用視角的商務(wù)領(lǐng)域。因此，這些模型的抽象級(jí)別有限，特定應(yīng)用語(yǔ)義阻礙了公司在更高抽象級(jí)別上的經(jīng)濟(jì)單元的建模。

這種商務(wù)建模方法確實(shí)能夠很好地支持特定信息系統(tǒng)工程化從所涉及商務(wù)伙伴的內(nèi)部業(yè)務(wù)角度的抽象的價(jià)值系統(tǒng)建模，但卻越來(lái)越不支持整個(gè)價(jià)值系統(tǒng)的整體概念設(shè)計(jì)。因此正如前面定義的那樣，我們不能認(rèn)為這些簡(jiǎn)單概念化是優(yōu)化的商務(wù)建模方法。例如，SCOR方法中從經(jīng)營(yíng)角度構(gòu)成價(jià)值系統(tǒng)，并且提供在設(shè)計(jì)這些流程過(guò)程中提出經(jīng)營(yíng)問(wèn)題的詞匯表的價(jià)值創(chuàng)造流程的設(shè)計(jì)。這很明顯就是從支持信息技術(shù)角度抽象而來(lái)的。

二、模型演進(jìn)

另一方面，不從戰(zhàn)略角度看待同一個(gè)價(jià)值創(chuàng)造流程，并為在流程設(shè)計(jì)時(shí)提出戰(zhàn)略問(wèn)題提供一個(gè)本體論。這很明顯就是從經(jīng)營(yíng)問(wèn)題的E3-Value本體論抽象而來(lái)的，它提供了基于經(jīng)濟(jì)交換原則，表達(dá)這類(lèi)商略商務(wù)模型和預(yù)測(cè)他們的獲利能力的工具，作為早期的電子商務(wù)信息系統(tǒng)工程的需求啟發(fā)。同樣，戰(zhàn)略問(wèn)題的商務(wù)目標(biāo)模型在信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)的更早期，例如商務(wù)規(guī)劃時(shí)期，就如此看待商務(wù)。

在信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)的早期，提供支持的信息技術(shù)架構(gòu)是不相關(guān)的。作為Dietz的公司本體論補(bǔ)充的DEMO方法論，關(guān)注構(gòu)成價(jià)值創(chuàng)造流程的交易的控制流。與REA一樣，DEMO方法包含價(jià)值創(chuàng)造流程所產(chǎn)生信息的處理。然而，DEMO本體論不符合“理性經(jīng)濟(jì)人”這一核心概念假設(shè)，而REA本體論符合理性經(jīng)濟(jì)人的假設(shè)。與Dietz的公司本體論相反，Ushold的公司本體論的目標(biāo)只包含通過(guò)提供一個(gè)共享的商務(wù)詞匯表來(lái)加強(qiáng)交易雙方的通信。因此，后來(lái)的公司本體論更傾向于被用作信息系統(tǒng)的人為組成部分，而不是用來(lái)支持開(kāi)發(fā)信息系統(tǒng)。

需要什么是一種商務(wù)建模方法，該方法允許每家公司參與一個(gè)價(jià)值系統(tǒng)來(lái)提高自身的價(jià)值鏈信息系統(tǒng)，同時(shí)也支持系統(tǒng)交互操作能力和供應(yīng)鏈上各商務(wù)伙伴間的信息共享。產(chǎn)生系統(tǒng)的交互操作能力需要具備4個(gè)先決條件：（1）與標(biāo)準(zhǔn)的參照模型一致；（2）標(biāo)準(zhǔn)化的服務(wù)接口模型；（3）關(guān)于領(lǐng)域特定概念模型的標(biāo)準(zhǔn)化集合（例如原型和模板）；（4）標(biāo)準(zhǔn)化的魚(yú)控制變量協(xié)同的決策機(jī)制。

在當(dāng)前狀態(tài)下，除了標(biāo)準(zhǔn)化的服務(wù)接口模型，例如網(wǎng)絡(luò)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)W3C、電子數(shù)據(jù)交換標(biāo)準(zhǔn)Eur等模型外，商務(wù)信息系統(tǒng)工程領(lǐng)域缺少這些先決條件中的絕大多數(shù)。

盡管存在廣義定義的應(yīng)用領(lǐng)域的參考模型，例如公司架構(gòu)、工作流建模以及更狹小的領(lǐng)域，例如產(chǎn)品跟蹤追溯、電子合同等。該領(lǐng)域還沒(méi)有一個(gè)可跨越多種商務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)用領(lǐng)域的普遍接受的參照模型。以上單獨(dú)的應(yīng)用領(lǐng)域參照模型可以實(shí)現(xiàn)領(lǐng)域內(nèi)的系統(tǒng)集成，但是不能實(shí)現(xiàn)跨領(lǐng)域的系統(tǒng)集成。這些參照模型與概念模型的建模模式或領(lǐng)域術(shù)語(yǔ)互相不一致。

各個(gè)不同的本體論都已經(jīng)提出了商務(wù)領(lǐng)域的標(biāo)準(zhǔn)化的決策機(jī)制，像專(zhuān)業(yè)詞典、分類(lèi)系統(tǒng)、語(yǔ)義模型等。但以上模型中沒(méi)有一個(gè)能夠超越統(tǒng)一各個(gè)不同的基于特定目的商務(wù)子領(lǐng)域，諸如會(huì)計(jì)、業(yè)務(wù)流程管理、公司治理等，或者實(shí)現(xiàn)跨領(lǐng)域范圍內(nèi)的共享。

三、REA模型表達(dá)

本文邁出了價(jià)值鏈和價(jià)值系統(tǒng)建模都能使用的，為信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)和集成提供了基礎(chǔ)的開(kāi)發(fā)商務(wù)模型方法的第一步，即一個(gè)克服了商務(wù)信息系統(tǒng)各個(gè)應(yīng)用領(lǐng)域障礙的參考信息模型。該模型可以用作價(jià)值系統(tǒng)內(nèi)出現(xiàn)的公司內(nèi)部現(xiàn)象和公司間現(xiàn)象建模的一個(gè)參照。本文同時(shí)也提出一個(gè)商務(wù)專(zhuān)用概念模型的標(biāo)準(zhǔn)集來(lái)實(shí)例化這一參照模型。這些作為對(duì)象模型表達(dá)的概念模型顯示了遞歸概念或者商務(wù)信息結(jié)構(gòu)的原型發(fā)生法。在今后的研究中，這些原型對(duì)象模型可以被集中到用作創(chuàng)建商務(wù)模型積木的建模模板中。

本文提出的參考信息模型是從作為受控業(yè)務(wù)詞匯表的REA本體論派生而來(lái)。REA是一個(gè)開(kāi)發(fā)自會(huì)計(jì)信息模型的商務(wù)本體論。會(huì)計(jì)是一種擁有500多年歷史的記錄商務(wù)交易的專(zhuān)門(mén)技術(shù)，會(huì)計(jì)因此能夠表達(dá)商務(wù)領(lǐng)域內(nèi)大量的實(shí)際業(yè)務(wù)。由于REA本體論已經(jīng)被用作供應(yīng)鏈和電子協(xié)同建模，以及生產(chǎn)過(guò)程、公司會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)建模的概念基礎(chǔ)，因此，REA本體論的會(huì)計(jì)本源并不意味著REA只是一個(gè)面向會(huì)計(jì)的本體論。

國(guó)外的研究已經(jīng)表明，REA本體論的模型可以支持跨越公司邊界的業(yè)務(wù)流程集成，也有助于數(shù)據(jù)庫(kù)主體框架的演進(jìn)。正因?yàn)橐陨蠘I(yè)務(wù)流程集成，以及現(xiàn)有商務(wù)建模應(yīng)用的變形，研究人員選擇REA理念作為提出的公司內(nèi)部以及公司間的參考信息模型的本體論基礎(chǔ)。

選擇REA作為參考信息模型的基礎(chǔ)并不意味著REA理念本身就是參考模型。REA在商務(wù)資產(chǎn)和交易中交易各方視角和獨(dú)立視角之間提供了一個(gè)明確的區(qū)別。交易各方視角特別強(qiáng)調(diào)從交易的唯一特定參與方進(jìn)行商務(wù)概念化。這個(gè)唯一的、特定的參與方稱(chēng)為“交易方”，例如公司以客戶(hù)、生產(chǎn)者或供應(yīng)商的身份進(jìn)行交易。REA的ISO標(biāo)準(zhǔn)版本中提到的，作為開(kāi)放-可編輯的商務(wù)交易本體論（the Open-edi Business Transaction Ontology ，OeBTO）的獨(dú)立視角，從獨(dú)立觀察者的角度或者說(shuō)從空中（即將經(jīng)營(yíng)活動(dòng)看成交易各方發(fā)起的商務(wù)事項(xiàng)所導(dǎo)致的貨物流、服務(wù)流和貨幣流）看待經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。兩種視角都關(guān)注公司內(nèi)部建模以及公司之間建模，如果該參考模型既要滿(mǎn)足價(jià)值鏈建模，又要滿(mǎn)足價(jià)值系統(tǒng)建模，那么REA參考模型必須集成，這一點(diǎn)顯而易見(jiàn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]周梅.REA公司本體論視角下的AIS建模[J].財(cái)會(huì)月刊，2012（11）.

[2]周梅.公司本體論中的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)[M].吉林大學(xué)出版社，2014（8）.

[3]Wim Laurier， The Resource-Event-Agent Ontology as a Foundation for Business Modeling. Doctorial Presentation in Applied Economics at Ghent University. August 2010.

作者簡(jiǎn)介：周梅（1973- ），北京財(cái)貿(mào)職業(yè)學(xué)院副教授、CIA、訪美學(xué)者、ISACA會(huì)員，研究方向：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)