張笑巖

[摘 要]隨著中國加入WTO之后，全球化競爭加速發(fā)展，企業(yè)要生存發(fā)展面臨著更多的機遇與挑戰(zhàn)，必須加強企業(yè)的管理才能在競爭中贏得勝利，而企業(yè)管理中財務管理是核心，財務管理中的資金管理又是核心，所以加強資金管理對于現代企業(yè)來講具有十分重要的意義，已成為當代企業(yè)生存和發(fā)展的命脈，企業(yè)要采取一定的方法管理和控制資金，為企業(yè)生存創(chuàng)新持續(xù)發(fā)展提供充足的資金保障。

[關鍵詞]資金管理；企業(yè)資金問題；企業(yè)內部監(jiān)督

1 資金管理的重要性

1.1 有利于提高企業(yè)的價值

企業(yè)的價值往往通過企業(yè)在市場中的獲利能力、企業(yè)的現金流量、企業(yè)資產與負債的結構比等諸多因素來決定，是對企業(yè)整體資產公允價值進行綜合性的評估，而在諸多因素中，現金流量越來越被公認為評價一個企業(yè)最主要的標準，現金流就像企業(yè)的血液一樣，只有充足的現金流才能保障企業(yè)在市場競爭中立于不敗之地，有足夠的資金進行新產品的生產、研發(fā)，才能保障企業(yè)在競爭中并購發(fā)展壯大，在競爭中提升企業(yè)的整體形象，提高企業(yè)的價值。

1.2 保障企業(yè)生存發(fā)展

“現金為王”一直被視為企業(yè)財務管理的核心問題，企業(yè)的現金流量水平決定著企業(yè)生死存亡的關鍵。只有通過提高企業(yè)的流動資產周轉率，盤活企業(yè)的流動資金，加快企業(yè)采購、生產、銷售等各環(huán)節(jié)資金流動進程，才能有充足的現金流量，控制企業(yè)的經營風險，為企業(yè)的生存和發(fā)展提供保障。

2 目前企業(yè)資金存在的問題

2.1 資金管理制度不健全

企業(yè)的資金管理人員雖然知道資金對于企業(yè)的重要性，但是他們缺少對資金時間價值、現金流量及資金集中管理的觀念，只是泛泛地覺得企業(yè)不能缺少資金，并沒有科學地、系統(tǒng)地管理資金。缺少全局性對企業(yè)生產經營所需要的資金進行財務分析，企業(yè)資金管理制度不全面，缺乏制度的保障，容易給企業(yè)生存帶來隱患，造成企業(yè)資金鏈短缺或者斷裂，嚴重時可能造成企業(yè)破產清算。

2.2 資本結構不合理

2.2.1 資金籌措不理性

某些企業(yè)在進行資金籌措時，缺乏科學理性地對企業(yè)的資本結構進行分析，認為流動資金越多越好，往往大量地舉借債務，對企業(yè)籌資風險考慮不全面，忽略了資金的時間價值和企業(yè)資本結構的比例，使企業(yè)一直處于負債經營當中，隨著到期債務的歸還，企業(yè)只能借新債還舊債，資金長期惡性循環(huán)，企業(yè)將處于癱瘓狀態(tài)。

2.2.2 流動資金比不合理

企業(yè)為了占有市場，高速地追求企業(yè)的生產經營能力，以至于生產出來的產品過剩，產品銷售滯留。一旦企業(yè)銷量跟不上，缺少回流的現金流量，企業(yè)再投入就難以繼續(xù)，雖然企業(yè)的流動資產總額不變，但是企業(yè)把現金變成了存貨，而存貨的變現速度卻沒有現金快，當產品滯銷或存貨囤積，企業(yè)的流動資產周轉率將大大降低。

2.3 資金管理人員業(yè)務技能良莠不齊

很多企業(yè)的資金管理人員沒有專業(yè)的業(yè)務知識，僅停留在把錢看住，尤其對于某些中小企業(yè)，很多管理資金的人員并不是財務出身，也不懂資金管理規(guī)定，只是領導讓干什么就干什么，缺乏主觀能動性和職業(yè)敏感性與判斷力。其次，企業(yè)的資金管理人員，擔負著企業(yè)財務管理中流砥柱的作用，如果沒有良好業(yè)務能力，沒有參與到企業(yè)的籌資、投資和資金營運等活動中，就無法洞察企業(yè)資金管理存在的漏洞，這樣就容易在資金管理中出現問題，事后彌補只能亡羊補牢。

2.4 缺乏內部監(jiān)督管理

企業(yè)的資金監(jiān)督機制不健全，資金內部控制形同虛設，沒有發(fā)揮有效資金內部控制的作用，內部控制制度的失控，將導致企業(yè)的經營者及企業(yè)內部人員監(jiān)守自盜，侵吞或挪用企業(yè)的資產，甚至發(fā)生小金庫問題、發(fā)生公款私吞等違法違紀問題，這都是由于企業(yè)內部控制的漏洞產生的隱患。某些企業(yè)，對一些重大資產處置、投資，沒有按照法律法規(guī)來辦事，這都使資金監(jiān)控流于形式。

3 如何加強企業(yè)資金的管理

3.1 健全資金管理機制

（1）首先企業(yè)要制定有關資金管理制度，從資金的籌集、投資、運營等流程都要有嚴格的制度，只有制度完善了，才能約束員工的行為，才能為資金的安全提供保障。企業(yè)的領導者要從自身做起，帶動全體人員從企業(yè)整體利益出發(fā)，遵守資金管理制度，嚴格依法辦事，依規(guī)行事。

（2）理性制訂現金預算與資金收支計劃。企業(yè)應該按月制訂資金收支計劃，通過對當月企業(yè)生產經營情況和資金使用量分析，采用合理的計算方法，計算出當月流入的現金是多少，生產經營必要的現金流出是多少，預知當月現金凈流量是多少，如果資金充足則可以進行額外的投資，以便獲利；如果資金短缺，可以提前做好資金籌措工作。每月要嚴格執(zhí)行資金收支計劃，這樣既做到不浪費資金，也能夠為當月生產經營提供充足的資金保障，以免資金鏈斷裂。月末，以實際現金收支與現金預算相比較，分析實際與預算偏差，找出原因，采取措施妥善處理，以確保資金及時收付，通過對現金預算執(zhí)行情況的分析，能夠預測財務風險，及時應對市場的變化，盤活企業(yè)的資金存量，實現資金的合理占用與營運的良性循環(huán)，使企業(yè)資金得到集中管理與控制。

3.2 優(yōu)化資本結構

（1）確定合理的資本結構比。企業(yè)如果全部負債經營可以降低企業(yè)的資金成本，提高股東收益，但是卻面臨較高的償債風險；企業(yè)如果全部采用自有資金經營，則會提高企業(yè)的綜合資金成本率，無法發(fā)揮財務杠桿效應，無法得到負債經營的好處。所以企業(yè)應該通過分析企業(yè)的盈利能力、償債能力、企業(yè)成長能力等因素，合理地確定資本結構比率，有利于企業(yè)充分發(fā)揮財務杠桿作用，降低企業(yè)的資金綜合成本率，提高企業(yè)的自有資金收益率。

（2）確定流動資產比。企業(yè)的流動資產包括現金、應收賬款、存貨等，而在這些流動資產項目中，現金的變現速度是最快的，應收賬款和存貨的變現能力，隨著債務人的經營情況與本企業(yè)銷售能力具有可變性。企業(yè)的債務人經營狀況惡化就會導致應收賬款發(fā)生壞賬損失；企業(yè)產品滯銷，存貨的周轉速度就會降低，這都影響企業(yè)的變現能力。有些企業(yè)賬上流動資產金額很大，但大都是應收賬款和存貨，沒有盡快轉變現金的能力。企業(yè)應對市場進行分析，對企業(yè)的產品銷售情況進行預測，減少存貨的積壓風險，及時對應收賬款進行清欠，提高流動資金的循環(huán)，加速資金周轉，這樣可以改善企業(yè)的財務狀況，提高企業(yè)的經濟效益。

3.3 強化資金管理人員的素質

首先，企業(yè)應該招聘思想品德素質良好，業(yè)務技能高的人員擔任資金管理人員，資金管理人員只有在思想上樹立正確的價值觀，才能保障資金的安全完整。其次，企業(yè)應該定期組織資金管理人員對《會計法》《企業(yè)會計準則》等法律法規(guī)進行學習，資金管理人員只有熟悉相關的法律法規(guī)，才能提高自身的守法能力，運用法律法規(guī)知識在工作中做出正確的判斷，才能堅持準則、堅持管理制度，對不合法不合規(guī)的行為進行制止。最后，良好的業(yè)務素質與業(yè)務能力可以提高資金管理人員的職業(yè)敏銳性，在資金管理過程中可以有效地發(fā)現問題，通過運用所掌握專業(yè)理論和技能，作出客觀的職業(yè)判斷，防止影響資金安全苗頭出現，長效地發(fā)揮企業(yè)資金管理機制作用。

3.4 加強內部監(jiān)督管理

（1）企業(yè)應當對資金進行事前、事中、事后的控制。首先，資金管理人員應該事前控制，按照謹慎性原則對資金進行預測，編制現金預算及資金計劃。其次，在企業(yè)生產經營及使用資金過程中，進行事中控制，檢查是否按照現金預算及資金計劃執(zhí)行，有沒有超預算及不合理支出項目發(fā)生。如果發(fā)現問題應及時制止或者向單位負責人報告，請求進行處理。最后，在資金使用后，對使用效果進行事后控制，對占用資金沒有產生效益的項目進行調整，以便發(fā)揮資金最大使用效果。

（2）加強內部審計。企業(yè)應該設立內部審計機構，定期對資金進行內部審計，對資金籌集及運用整個流程進行監(jiān)控，分析其流向是否合法、合理。企業(yè)應該建立對資金業(yè)務的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構或人員的職責權限，定期或不定期地進行檢查，嚴格規(guī)范資金的收支條件，程序和審批權限，檢查資金授權批準制度的執(zhí)行情況，辦理資金業(yè)務的印章和票據保管情況等。對重大籌資方案、重大投資項目、資產處置、大額資金調度等重大經濟業(yè)務事項應按照規(guī)定權限與程序實行集體決策或者聯(lián)簽制度，防止權限過于集中，在資金管理上要做到制度化、規(guī)范化、程序化，以保證資金安全，也可以防止企業(yè)發(fā)生舞弊現象。

4 結 論

隨著國家經濟體制的改革，企業(yè)資金管理越來越被企業(yè)所重視，加強資金管理已成為當代企業(yè)刻不容緩的事情，只有企業(yè)擁有足夠充足的現金流，才能為提高企業(yè)市場競爭力與企業(yè)的生存發(fā)展提供保障，才能提升企業(yè)的價值。

參考文獻：

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