任曉軍

摘要：資金審計在大的企業(yè)中或者進行大項目時有著很重要的作用。可是貨幣的資金審計卻是很容易被遺忘或者被認為不重要的項目，從而導致在進行資金審計的過程中出現(xiàn)重大的問題。本文主要是講解了資金審計在資金規(guī)劃中的重要性，讓人們能夠對資金審計重視起來。

關鍵詞：資金審計；規(guī)劃；作用

1.資金審計

資金審計也就是對企業(yè)的現(xiàn)金、銀行存款和其它的貨幣資金的收付業(yè)務以及它的結存情況，是否正確、真實和合法所進行的審計。重視和加強資金的審計工作，可以有效的審查貨幣資金的內部控制制度是否健全有效，并且核實所有資金的真實性和貨幣資金結算的合法性，對保護貨幣資金的安全，發(fā)現(xiàn)違法犯罪行為，維護財政的法律法規(guī)等都具有是否能重要的意義。

資金審計的目標是要確定這個企業(yè)的貨幣資金是否真實的存在，所有的貨幣資金是否已經(jīng)被審計單位控制或者擁有，確定貨幣資金的收支記錄情況是否完整，確定企業(yè)的所有庫存現(xiàn)金、銀行存款和其它的貨幣資金的余額情況是否正確，確定貨幣資金在會計報表上是否恰當。

資產(chǎn)審計包括有：流動資產(chǎn)也就是一個企業(yè)所能夠隨時使用的資產(chǎn)的審計，它主要是貨幣資金、企業(yè)的短期投資和應收及預付的款項；長期投資的審計，包括有股票的投資，債券的投資這些的審計工作；固定資產(chǎn)的審計工作，是為了確定企業(yè)固定資產(chǎn)的真實性，是否是企業(yè)的資產(chǎn)，固定資產(chǎn)的完整性，它的所有權是否歸該企業(yè)所有，對其進行價格的評估、分類，還要查明賬務的正確性和合法性；一個單位的在建工程也屬于審計的范圍，因為它也屬于該單位的資產(chǎn)；無形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)的審計。

2.資金審計的作用及注意事項

2.1資金審計的作用

（1）資金審計作用的綜述。企事業(yè)單位資金的重要組成部分也就是貨幣資金，它與企事業(yè)單位中所進行的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動有著很密切的關系，是資金運轉的起點和終點，貨幣資金的變動跟企業(yè)的生產(chǎn)、供給和銷售有著密不可分的聯(lián)系。資金的審計就是對企業(yè)的資金進行的全面的核實，檢查該企業(yè)的資金是否具有真實性、合法性，還能夠及時的發(fā)現(xiàn)財務管理方面所存在的漏洞，有效的保證了資金的安全完整。

資金審計可以有效的體現(xiàn)出審計工作的權威性，規(guī)范會計師們的從業(yè)標準；可以有效的發(fā)揮出注冊會計師的鑒證作用和服務作用；國家可以很好的對中央銀行的財務情況，金融機構的資產(chǎn)狀況，國家事業(yè)單位的財務收支情況及國內外的項目預算等進行審查監(jiān)督；有效的維護了社會的公共利益，能夠保護好投資者和其它資金群體的合法利益，維持好社會市場經(jīng)濟的可持續(xù)健康發(fā)展。

對于一個企業(yè)的資金規(guī)劃，從宏觀的局勢上來看，要能夠確保其適應整個行業(yè)中的改革局面，確保各項工作順利的持續(xù)健康的進行。一個企業(yè)要想能夠更好的發(fā)展起來，需要一個很重要的支撐，就是貨幣資金。為了能夠有效的運用貨幣資金，企業(yè)在運行之前一定要做一個整體的資金規(guī)劃，得出一個合理的資金運用方案，讓資金用到有用的地方去，防止因為人為的因素而導致資金的大量浪費，這對于企業(yè)來說是一個巨大的損失。如果做好了審計方面的工作，不僅可以大大的避免資金的浪費，還能夠確保企業(yè)財務的正?；?，找出影響企業(yè)資金的人員或事物，對于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展是十分重要的。

從小的細節(jié)上來看，資金審計的進行可以保證所屬單位資金的安全性，還能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理中的漏洞，完善企業(yè)的財務管理機制。從中國這幾年的行業(yè)情況來看，在一些行業(yè)中雖然加大了管理的力度，尤其是在制度上做了許多的實質性工作，但是還是存在一些不能忽視的不足，尤其是在資金使用上面更要注重，所以我們要加強資金的審計工作。

（2）國家的資金審計作用?，F(xiàn)如今我國已經(jīng)加大了資金審計的力度，為了是能夠更好的管理現(xiàn)如今的所有企業(yè)，讓我國的社會主義市場經(jīng)濟能夠可持續(xù)健康的發(fā)展。但是對于中國這樣一個大的國家，對社會上一些組織的資金行為的審計監(jiān)督，還是會有些力不從心的。所以國家的審計單位也已經(jīng)加入到了國家治理的方向上來。

我國也在不斷的完善審計方面的法律法規(guī)，讓資金的審計具有很高的權威性，并且能夠適應新形勢的發(fā)展。隨著中國的不斷發(fā)展，政府部門的資金運用情況還有其他的一些金融機構的資金使用都需要加大監(jiān)管力度，但是需要有法律的大力支持，所以在制定審計法律法規(guī)的時候，要明確規(guī)定國家公共資金的審計監(jiān)督規(guī)定，讓國家撥下來的資金能夠有效的運用到實處。

大力指導內部的審計工作，要想加強社會組織資金的監(jiān)管力度，就需要社會組織監(jiān)管部門和審計機關聯(lián)合進行，建立和完善審計機構，保證社會的資金規(guī)劃的完整性，通過內部的審計工作，進一步加強資金的管理，并且協(xié)助監(jiān)管部門對資金的使用加強監(jiān)管力度，從而使資金能夠得到最合理的使用。

（3）企業(yè)資金審計的作用。資金的審計可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)的資金規(guī)劃中所存在的疏漏，幫助企業(yè)完善資金規(guī)劃方案。還能夠了解到企業(yè)資金的狀況，如擁有多少貨幣資金，哪些資金是企業(yè)應有的，具有法律效應的。也能夠防止資金的外流，防止因為一些人為因素而導致的企業(yè)內部資金的流失，資金的審計能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)中所存在的不良行為。資金審計還能夠完善企業(yè)內部的財務制度，還能夠有效的監(jiān)督會計師的行為，防止出現(xiàn)虛賬、假賬的現(xiàn)象，降低企業(yè)的損失。資金審計最大的作用是幫助企業(yè)更好的了解到自己資金的現(xiàn)狀，為以后發(fā)展所需而制定的資金規(guī)劃，能夠更全面，更完整，從而使企業(yè)能夠更好的發(fā)展。

2.2資金審計的注意事項

要先了解被審計單位的銀行開戶狀況，有助于審計人員去了解該單位在銀行的各類信息的審核；分析所審計單位的貨幣資金的組成方式，是屬于定期存款還是活期存款，或者其它的形式；對所審核單位的銀行存款進行真實性核實；核對其銀行的賬單與銀行存款是否一致；及時關注該單位轉賬支票的流動方向。

3.資金審計的方法

3.1資金的預算測控法。主要是指先從財政的預算分配方面進行，對資金的預算分配方案進行詳細的核查，并且測評方案中各項的資金支出結構、比例和用途等是否合法合理。

3.2多重結合法。指將專項審計和專項調查、財務情況的審計或者其它的審計項目進行有機的結合，以便于能夠從多角度、多方面、多層次的進行發(fā)現(xiàn)跟蹤調查的方法。

3.3實際跟蹤巡查法。及時調查和審閱已經(jīng)審計過的審計資料檔案和審計時的線路，全面的掌握原先的專項資金審計情況和其它審計項目中所發(fā)現(xiàn)的審計線索，并實行跟蹤審計的方法。

3.4內查外調法。就是指根據(jù)內部查詢各類項目資料和會計資料，發(fā)現(xiàn)可疑的線索，之后進行外部的跟蹤調查事實的真相的方法。

3.5逐項核對法。就是對會計上所提供的各類資料，進行實際的考察核實的方法。

3.6效能監(jiān)察法。這個主要是指對于農(nóng)村集體所實施的單項工程，如果投資在50萬元以上的益民工程中所涉及的預算、招標、資金下?lián)艿人M行的監(jiān)察方法。

3.7分布檢查法。是指項目要嚴格按照規(guī)劃來進行，規(guī)劃的方案也要根據(jù)項目的實際情況進行變動，資金的支出也要根據(jù)規(guī)劃來進行，并沿著規(guī)劃，計劃和資金的行動軌跡進行逐步檢查的方法。

結束語：本文重點講解了貨幣資金審計在我們的資金規(guī)劃中的重要作用，也介紹了何為資金審計及資金審計過程中所要注意的情況，讓人們能夠意識到貨幣資金審計的重要作用，能夠對貨幣的資金審計重視起來，以此來確保我們資金的安全，并讓我們的資金能夠更好的為我們提供服務。（作者單位：安康市消防支隊）

參考文獻：

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