楊紅

摘要：本文介紹了如何搭建企業(yè)全價值鏈預算管控體系及全價值鏈預算管控體系的重要意義，使公司戰(zhàn)略與日常經(jīng)營有效銜接，確保公司戰(zhàn)略落地。

關(guān)鍵詞：全價值鏈預算；項目抓手；重大專項；過程管控；結(jié)果考核

公司要持續(xù)、長遠、健康發(fā)展，必須制定明確的戰(zhàn)略規(guī)劃和戰(zhàn)略目標，有些公司認為戰(zhàn)略規(guī)劃就是企業(yè)領(lǐng)導人的事，戰(zhàn)略的制定與企業(yè)日常運營相互脫節(jié)，戰(zhàn)略規(guī)劃成為掛在墻上的目標，企業(yè)日常經(jīng)營靠慣性或領(lǐng)導的臨時拍腦袋，從而使企業(yè)發(fā)展存在較大風險，就象沒有導航的船只在茫茫大海中航行。

如何有效解決公司戰(zhàn)略規(guī)劃與日常經(jīng)常相互脫節(jié)的問題、如何通過日常工作有效達成企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃？通過搭建全價值鏈預算管控體系使兩者有效統(tǒng)一，可較好地提升了公司效益。

一、 全價值鏈預算管控的內(nèi)涵和主要做法

全價值鏈預算管控是基于戰(zhàn)略目標全面實現(xiàn)而進行的全面預算管控，以實現(xiàn)年度方針目標為中心、以項目管理為抓手、以全面提升管理水平為目的，從銷售、生產(chǎn)、質(zhì)量、售后服務以及資源配置、風險管控等價值形成及管理過程，抓住影響成本費用的關(guān)鍵因素，通過全員、全過程的成本動因分析與管控，全過程提升價值創(chuàng)造能力，達到企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的目的。

主要做法：

1、根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃及年度業(yè)務計劃梳理出重大專項

公司發(fā)展的方向和目標通過戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務計劃進行了明確，如何將這些寫在紙上的規(guī)劃和目標與企業(yè)日常經(jīng)營活動有效銜接？ 可通過重大專項的方式將公司戰(zhàn)略規(guī)劃和每年的業(yè)務計劃有效落地，重大專項為總經(jīng)理主抓項目，項目承接單位的第一責任人為重大專項的負責人，項目結(jié)果直接向總經(jīng)理負責。通過重大專項的實施確保年度戰(zhàn)略目標的達成。

長虹模塑公司2014年的戰(zhàn)略方針為價值、突破、轉(zhuǎn)型，主要思路為：圍繞母公司戰(zhàn)略落地，為關(guān)聯(lián)客戶提供獨特價值，提升智能終端產(chǎn)品競爭力；探索新的業(yè)務模式，培育新的外銷業(yè)務，突破外銷增長瓶頸；大力推進精益化、自動化，實現(xiàn)向精益化、自動化工廠轉(zhuǎn)型。

為實現(xiàn)2014年的戰(zhàn)略方針，模塑公司梳理出131經(jīng)營模式探索、外銷業(yè)務開拓、快速反應生產(chǎn)體系建設等十個重大專項，確定項目責任單位，并且明確各責任單位的第一負責人為項目責任人。

2、圍繞重大專項進行目標分解

各單位圍繞重大專項進行本單位的工作預算，將重大專項細化落實到各崗位和個人，并根據(jù)總體目標分解各項工作的進度要求，明確重要時間節(jié)點和交付物。這樣將責任和目標層層分解，落實到企業(yè)的每一個崗位和員工，實現(xiàn)目標由上到下的分解。

目標分解的過程就是全面預算的過程，通過全方位的預算，企業(yè)對戰(zhàn)略目標達成有了一個較全面的統(tǒng)籌，明確了后續(xù)的工作重心和重點資源的投入，促使目標實施邁出穩(wěn)健的一步。

有了公司整體的全面預算目標，經(jīng)過自上而下、自下而上的過程，公司的整體目標層層分解，并以績效合同的方式進行雙方約定。重大專項的推進情況和效果不僅和部門、員工的薪酬掛鉤、而且也是員工職業(yè)晉升的參考條件。

3、預算執(zhí)行和過程管控

有了好的布局，執(zhí)行很重要。如何將戰(zhàn)略規(guī)劃及業(yè)務計劃中明確的目標、通過層層分解落實的事項按時、高效的實現(xiàn)？后續(xù)執(zhí)行中能否按既定措施達成目標，發(fā)生的突發(fā)事件如何應對？臨時事項影響目標時是否能及時啟動相關(guān)預案？這些都需要在過程管控中及時給予解決，對于偏離目標的事項要及時糾偏。過程管控是預算控制的有效手段。

過程管控不僅僅是統(tǒng)計數(shù)據(jù)，而應是挖掘數(shù)據(jù)，通過挖掘數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題，揭示存在的風險，為后續(xù)決策提供方向性建議。模塑公司通過月度經(jīng)營分析會，每月初由運營管理部組織各單位召開經(jīng)營分析會，對上月的經(jīng)營指標完成情況進行展示和剖析，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中的不足，并對經(jīng)營風險進行提示；對于重大專項的推進進行督察，重點檢查關(guān)鍵時間節(jié)點和交付物，確保重大專項的過程實施和成效。

4、結(jié)果運用

每個崗位、部門在企業(yè)的運營中都有責任，通過全價值鏈預算管控，每個部門和個人的責任履行都與企業(yè)目標的達成有了較為清晰的關(guān)系，企業(yè)的價值創(chuàng)造與部門、崗位的價值創(chuàng)造能夠較清晰的明了匹配關(guān)系，創(chuàng)造價值的給予獎勵、造成損失的給予責任追究，促使企業(yè)形成獎罰分明的績效文化，以結(jié)果為導向，以目標達成為綱，確保戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。

模塑公司對績效目標實施月度跟蹤、季度考核、年度結(jié)算的管控體系。簽定的績效合同中不僅含年度目標，同時包括細化后的季度目標，季度目標不能低于年度目標的15%、半年度目標不能低于年度目標的40%。每月通過經(jīng)營分析會、督察、專項分析等手段對績效目標的完成情況進行及時跟蹤，季度通過重大專項季度總結(jié)、績效考核等手段保證季度目標的實現(xiàn)。對于經(jīng)營中出現(xiàn)的異常情況，啟動糾偏機制并編制預案，確保年度目標的全面實現(xiàn)。

年度結(jié)束后，由運營管理部對各單位的績效合同及重大專項的完成情況進行考核，根據(jù)績效得分確定年終獎的多少或有無，年度考核結(jié)果運用于年終獎的發(fā)放和部門領(lǐng)導的職位晉升。

二、 全價值鏈預算管控體系的意義

（1）確保公司戰(zhàn)略有效落地

全價值鏈預算管控體系使企業(yè)戰(zhàn)略與年度預算有效結(jié)合，在戰(zhàn)略目標的分解中強調(diào)自上而下、自下而上的雙向溝通，達成共識后以雙方簽定績效合同的方式來形成契約，避免了戰(zhàn)略目標分解中的盲目和偏差，使部門目標達成有效支撐公司戰(zhàn)略目標。

通過重大項目推進的方式使各部門、全員的工作與企業(yè)戰(zhàn)略最大化趨同，日常重大項目的有序推進、重要時間節(jié)點和交付物的保證，就是企業(yè)戰(zhàn)略的層層落地。

過程管控的強化，進一步保證了戰(zhàn)略目標的達成。

（2）提升運營能力、增加企業(yè)效益

預算全價值鏈管控以及斗硬的績效制度共同作用，可以激發(fā)經(jīng)營責任主體的主觀能動性和團隊活力，促使考核團隊追求高增長和低成本，提高經(jīng)濟效益。

全價值鏈預算管控過程中相關(guān)人員需對企業(yè)環(huán)境變化進行實時跟蹤和理性分析，面對變化形勢快速做出響應，對于可能造成的損失及時警示并制定預案，從而保證企業(yè)的增收節(jié)支切實可行，提升企業(yè)運營能力和應變能力。

（3）有效防范經(jīng)營風險

全價值鏈的預算通過形勢環(huán)境分析和數(shù)據(jù)挖掘，可提前揭示企業(yè)經(jīng)營中的潛在風險、促使經(jīng)營中可能出現(xiàn)的問題提前暴露，使企業(yè)各級管理者預先采取防范措施，從而有效規(guī)避和化解經(jīng)營風險。（作者單位：四川長虹模塑科技有限公司）

參考文獻：

[1]全面預算管理案例與實務指引――機械工業(yè)出版社

[2]目標管理與績效考核――成都時代出版社