孟艷

摘 要：本文分析了集團(tuán)化企業(yè)集中資金管理推行需要做的準(zhǔn)備工作，分析了三種資金集中管理模式，探討了兩種資金管理系統(tǒng)的基本情況和特點(diǎn)，具有一定的理論和實(shí)踐意義。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)化；企業(yè)；集中管理；資金管理

資金是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的“血液”，特別是近兩年，在市場流動性趨緊的大環(huán)境下，企業(yè)的外源性融資受到了一定的影響，集團(tuán)化企業(yè)對于加強(qiáng)資金集中管理，提高內(nèi)部資金使用效率，防范資金鏈風(fēng)險(xiǎn)的訴求更加迫切。

一、集團(tuán)化企業(yè)開展資金集中管理的準(zhǔn)備工作

集團(tuán)化企業(yè)推行資金集中管理前期，要做好四項(xiàng)的準(zhǔn)備工作：

1.可行性分析：需要充分分析集團(tuán)下屬子公司的資金運(yùn)營狀況、資金使用特點(diǎn)、行業(yè)狀況、財(cái)務(wù)人員配置情況、財(cái)務(wù)系統(tǒng)配置情況、原有資金管理模式及存在的問題、股權(quán)關(guān)系、實(shí)施前后的資金模擬利潤分析、涉及的相關(guān)法律法規(guī)等因素。

2.內(nèi)部協(xié)商和溝通：了解內(nèi)部相關(guān)部門和下屬成員單位的需求；如有必要也可以征詢外部審計(jì)或外部律師的意見，尋求一套能夠契合企業(yè)狀況，有效提高集團(tuán)的整體資金管理水平的集團(tuán)資金集中管理方案，并力求在整個(gè)集團(tuán)內(nèi)達(dá)成共識。

3.選擇合作銀行：提前選擇好未來合作的銀行，應(yīng)考慮不會對公司在日常結(jié)算、銀行授信等方面產(chǎn)生太大影響，并綜合分析業(yè)務(wù)合作基礎(chǔ)、網(wǎng)點(diǎn)契合度、專業(yè)能力和價(jià)格等因素。

4.賬戶梳理和業(yè)務(wù)流程梳理：1）銀行賬戶梳理，在資金集中管理合作銀行選擇確定后，適當(dāng)?shù)氖崂砗蜏p少冗余賬戶是非常有必要的；2）業(yè)務(wù)流程梳理，該制度體系主要包括：賬戶管理辦法與操作規(guī)程、資金預(yù)算管理辦法、資金結(jié)算管理辦法、內(nèi)部貸款管理辦法、擔(dān)保和授信管理辦法、票據(jù)管理辦法、會計(jì)核算制度、崗位責(zé)任制度。

二、科學(xué)選擇企業(yè)的資金集中管理模式

不同行業(yè)、不同規(guī)模、不同發(fā)展階段的企業(yè)選擇的資金集中管理的模式可能不同。集團(tuán)資金管理模式的概括有很多種分類，有按企業(yè)資金集中管理的組織模式劃分的，如財(cái)務(wù)部模式、結(jié)算中心模式、資金管理中心模式、財(cái)務(wù)公司模式以及財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心模式等：有按企業(yè)資金集中管理的具體方式劃分的，如收支兩條線、統(tǒng)收分支、統(tǒng)收統(tǒng)支等。我們根據(jù)多年來服務(wù)經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)，按照集團(tuán)對下屬子公司資金集中程度概括了三種模式：集團(tuán)資金彈性集中管理模式、集團(tuán)資金相對集中管理模式及集團(tuán)資金高度集中管理模式，每一種模式存在各自優(yōu)點(diǎn)和局限，需要企業(yè)結(jié)合實(shí)際情況，綜合加以運(yùn)用。

1.集團(tuán)資金彈性集中管理模式。集團(tuán)子公司獨(dú)立開戶開展資金業(yè)務(wù)，集團(tuán)母公司借助銀行系統(tǒng)可以統(tǒng)一實(shí)時(shí)查詢集團(tuán)整體資金情況，在必要時(shí)可以通過單筆按需調(diào)撥子公司資金。集團(tuán)資金彈性集中管理模式的主要優(yōu)缺點(diǎn)：優(yōu)點(diǎn)是集團(tuán)資金信息有效整合，并能實(shí)時(shí)查詢和統(tǒng)計(jì)，從而更加準(zhǔn)確地進(jìn)行集團(tuán)資金預(yù)測；下屬子公司保留了獨(dú)立核算的自主性，日常經(jīng)營活動的資金使用較為便利；在集團(tuán)資金集中管理實(shí)施初期，由于集團(tuán)下屬子公司的資金運(yùn)營情況各有不同，因此，保留子公司的財(cái)務(wù)自主性將更便于集團(tuán)實(shí)施資金集中管理；對原有的集團(tuán)資金管理模式改變較小，易于推行。缺點(diǎn)是無法充分發(fā)揮資金集中管理的效益；集團(tuán)資金彈性集中主要以集團(tuán)信息集中為主，并未真正實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金的有效集中，難以有效實(shí)施全面的資金預(yù)算管理，同時(shí)缺乏技術(shù)手段進(jìn)一步配合集團(tuán)資金預(yù)算的執(zhí)行。

2.集團(tuán)資金相對集中管理模式。集團(tuán)保留下屬成員單位的銀行賬戶用于對外結(jié)算，借助銀行資金池產(chǎn)品對成員單位結(jié)算賬戶設(shè)置一定的資金上收和資金下?lián)苣繕?biāo)余額，采用單筆或自動規(guī)則部分上收成員單位的資金。當(dāng)成員單位賬戶資金超過目標(biāo)余額時(shí)，則上劃至集團(tuán)資金歸集賬戶；當(dāng)成員單位賬戶資金低于目標(biāo)余額時(shí)，則由集團(tuán)資金歸集賬戶下?lián)苎a(bǔ)足。

這種模式的優(yōu)點(diǎn)是集團(tuán)資金適度集中的同時(shí)，給予下屬單位較大的自主權(quán)；在資金集中時(shí)，通過內(nèi)部資金充分流動和有償使用，有利于提高子公司加入資金集中管理的積極性；同時(shí)集團(tuán)可設(shè)定內(nèi)部委托貸款利率，對集團(tuán)內(nèi)部往來的資金進(jìn)行計(jì)價(jià)和核算，通過內(nèi)部資金有償使用，使資金盈余的子公司獲得較高的資金收益，使資金短缺的子公司付出較低的融資成本。缺點(diǎn)是資金集中力度仍然有限，不能最大限度盤活資金；資金上收和下?lián)苣繕?biāo)余額難以準(zhǔn)確確定。

3.集團(tuán)資金絕對集中管理模式。集團(tuán)資金絕對集中模式是集團(tuán)管理單位實(shí)行對下屬成員單位的資金全額集中上收，并根據(jù)預(yù)算計(jì)劃或在下屬單位的上存額度內(nèi)自動撥付使用的模式。這種模式的優(yōu)點(diǎn)是：最大限度的集中了集團(tuán)資金，能夠發(fā)揮集團(tuán)整體優(yōu)勢；能夠有效的調(diào)劑資金，開展內(nèi)部貸款，形成企業(yè)現(xiàn)金池；擁有成員結(jié)算賬戶和資金運(yùn)用的高度控制權(quán)，能最大限度的防范資金風(fēng)險(xiǎn)。缺點(diǎn)是可能影響下屬子公司加入資金集中管理的積極性；集團(tuán)總部結(jié)算業(yè)務(wù)量、財(cái)務(wù)人力資源和管理壓力較大。

三、合理配置企業(yè)的資金集中管理信息系統(tǒng)

國內(nèi)企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金管理運(yùn)用的信息系統(tǒng)包括公司網(wǎng)銀系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)及獨(dú)立資金管理系統(tǒng)三類，需要企業(yè)根據(jù)自身的情況綜合考慮后予以選擇。這里主要闡述一下適用于大中型集團(tuán)化企業(yè)的ERP系統(tǒng)及獨(dú)立資金管理系統(tǒng)。

（1）ERP系統(tǒng)——擴(kuò)展資金管理模塊。隨著企業(yè)推行資金管理的不斷深化，作為企業(yè)產(chǎn)供銷全過程信息化管理的平臺——ERP系統(tǒng)，開始發(fā)揮其信息資源整合的優(yōu)勢，將系統(tǒng)功能不斷地從傳統(tǒng)的企業(yè)生產(chǎn)、銷售、物流管理模塊，逐步擴(kuò)展出相應(yīng)的資金管理模塊。目前，國內(nèi)那些已經(jīng)上線ERP系統(tǒng)的大中型集團(tuán)化企業(yè)，在實(shí)施集團(tuán)資金管理時(shí)，通常情況下會考慮在原有的ERP系統(tǒng)內(nèi)增加相應(yīng)的資金管理模塊，這樣能較好發(fā)揮信息整合的優(yōu)勢。

（2）獨(dú)立的資金管理系統(tǒng)。資金管理系統(tǒng)是繼企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)后近幾年在企業(yè)應(yīng)用軟件市場新起的一套面向企業(yè)資金管理的專業(yè)系統(tǒng)，包括了與企業(yè)資金管理活動密切相關(guān)的賬戶管理、資金預(yù)算、資金結(jié)算、合同管理、票據(jù)管理以及資金決策等功能。目前，國內(nèi)一些已經(jīng)成立資金管理中心、結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司的集團(tuán)化企業(yè)通常會考慮建立一套專業(yè)的資金管理系統(tǒng)，通過商業(yè)銀行提供的銀企直連服務(wù)，實(shí)現(xiàn)與多家銀行的系統(tǒng)聯(lián)通，在一套系統(tǒng)中管理在所有合作銀行的賬戶，并辦理跨行的資金結(jié)算等業(yè)務(wù)。

四、結(jié)束語。

集團(tuán)化企業(yè)在資金集中管理工作開展中立足于集團(tuán)資金管理現(xiàn)狀，以解決集團(tuán)當(dāng)前資金集中管理需求為目標(biāo)，同時(shí)兼顧集團(tuán)未來資金管理發(fā)展趨勢；推廣實(shí)施上滿足循序漸進(jìn)、逐步深化的要求，并支持后續(xù)不斷的優(yōu)化和擴(kuò)展升級，我們相信所有的問題都會迎刃而解。