文/周蘭芳

EXCEL在財務工作中的應用

文/周蘭芳

在很多小微企業(yè)并沒有購買電算化軟件，而是在傳統(tǒng)會計方法基礎上，配合EXCEL進行財務分析、達到財務功能。本文研究介紹EXCEL在現代財務工作中應用的必要性及其具體運用情況，介紹其功能，并提出適當運用該工具對企業(yè)財務具備較好優(yōu)化作用的結論。

EXCEL；財務分析；財務工作

一、EXCEL在現代財務應用的背景

建立在傳統(tǒng)會計基礎上的財務主要體現在三個方面： (1)財務人員利用分析手段將財務數據歸結分析后，對企業(yè)的財務活動及能力進行反應，提供決策有關財務信息的相關職能。(2)根據會計資料及相關信息，對企業(yè)的財務經濟活動的整個流程進行引導和控制。會計監(jiān)督包括貨幣監(jiān)督及實物監(jiān)督，其主要的目的就是利用企業(yè)的預算會計，對業(yè)務的經濟效益及成本等進行分析，進而提升企業(yè)經營活動的合理性、有效性的全面監(jiān)督機制。(3)參與經營決策的職能，傳統(tǒng)會計的決策參與功能主義是根據采取信息的分析和預測結果，指引企業(yè)經營決策的方向，促進企業(yè)實現經濟效益高效化，這也是傳統(tǒng)會計的職能所在。

二、EXCEL在現代財務應用的必要性

EXCEL軟件可以方便用戶自行設計函數等功能，用戶完全可以依據自己的需求對數據進行特殊的歸類和處理。這就降低了因此電算化等軟件的模塊分區(qū)局限性引發(fā)的一定問題。特別是，目前不同企業(yè)的財務軟件不完全一致，而EXCEL軟件則是建立在大數據庫基礎上的個性化功能分區(qū)。任何企業(yè)在軟件不一致或者沒有使用電算化軟件的情況下，都可以借助EXCEL進行數據口徑的統(tǒng)一，方便企業(yè)對比分析和開展合作。這對于企業(yè)的納稅申報等都是有幫助的，可以降低因為數據口徑不一致引發(fā)的一些財稅處理的漏洞。

三、 EXCEL在現代財務中的應用步驟領域

(一)運用步驟

企業(yè)財務由財務預測、決策、預算、控制和分析等組成。EXCEL運用在財務中，需要：

首先，確定目標：企業(yè)在明確想要達到的財務目標，比如希望通過數據分析明確當前的存貨周轉情況，進而合理改進存貨管理方案等，就可以針對存貨相關數據進行專門的篩選與分析。

其次，依據目標構建一個或者多個模型：在EXCEL中有函數庫，可以極大的方便用戶使用函數工具，進行比重分析、回歸分析、趨勢分析等，實現橫縱向對比或者相關性分析等，這也可以讓企業(yè)了解不同財務活動之間的關系、發(fā)展情況等，以方便后期的財務調整。

最后，明確目標且確定模型后，企業(yè)需要收集數據。一般情況下，企業(yè)如果沒有EXCEL數據存檔，必須手工輸入。但是目前很多沒有財務軟件的企業(yè)實際上都會對數據進行EXCEL存檔，這就可以通過篩選數據完成基本的數據收集。如果需要行業(yè)對比等，則需要借助外部數據庫完成。

(二)運用領域

1.對會計賬簿建立的運用

EXCEL對于會計信息歸檔建立會計賬簿具備很好的適應能力。Excel 建立一個使用方便的賬務處理系統(tǒng): 制作和運行菜單的宏可以利用Excel 的宏功能生成;利用Excel 可以設計賬務報表處理系統(tǒng);安全設置頁可以采用Excel 進行。大部分會計處理模塊( 賬務憑證、科目設置、明細表，總帳、報表、工作底稿等) 都可以利用Excel 的功能。相對于財務軟件，EXCEL可以更多的為企業(yè)提供獨特的賬簿名稱、明細歸類方式，當然這并不是主流選擇，卻可以為企業(yè)的財務工作提供一定便利，提升財務工作效率。

2.函數處理的分析功能

財務分析對于財務至關重要，EXCEL可以在用戶自由設計函數的基礎上，進行數據關系分析。例如，固定資產折舊是指固定資產在使用過程中，逐漸損耗而消失的那部分價值。涉及大量運算的折舊計算，利用Excel 提供的直線折舊函數SLN()、雙倍余額遞減函數DDB( )或年數總和法函數SYD( ) 等進行固定資產折舊計算，可以大量減少財務中的工作量，節(jié)省了財務人員的勞動力和勞動時間。

3.EXCEL對財務決策的輔助功能

EXCEL的運用對于財務決策有著很大的幫助，不同于手工的低效率，該軟件顯然可以更加快速和準確的反映數據關系，為決策提供幫助。也與電算化軟件的功能明確在一定范圍內不同，EXCEL的決策輔助運用更加靈活。例如，企業(yè)可以在投融資數據基礎上，引入更多的行業(yè)數據、投融資參與方數據及其他的相關因素數據，來進行多元回歸分析等，這就可以得出更加客觀和全面的分析結果，幫助企業(yè)進行投融資決策。

四、應用影響

EXCEL能夠對信息進行準確的錄入、審核、修訂及歸檔分析等工作，漸漸提高了工作效率。另外，EXCEL軟件能夠通過編輯公式等自行檢測數據準確性，能夠及時指出出錯之處并能及時提醒較歷史數據相比有疑義的數據，有效的提高了準確性。在EXCEL中突破了傳統(tǒng)手工記賬中會計核算繁雜的環(huán)節(jié)，會計人員可以借此實現自動生成賬目，能夠隨時查理賬目，如此對賬不再是難事。更為關鍵的是，這個軟件是任何企業(yè)都擁有且可以使用的，隨著最新版EXCEL的升級，其功能性更加突出。如VLOOKUP等系統(tǒng)功能對于查賬、列數據分析、函數設計與分析等地效果更加顯著，對于財務工作的輔助功能也更加突出。

[1]宋萍.EXCEL在財務管理信息化中的應用[J].財經界，2014(6).

[2]李星月.EXCEL電子表格在財務管理中的應用[J].金融經濟，2013(7).

(作者單位：理想拉鏈(江蘇)有限公司)