楊玉娟　火虹媛

本論文為佳木斯大學應用重點項目之研究成果，項目名稱：基于農(nóng)產(chǎn)品品牌的黑龍江省東部地區(qū)農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社的建設(shè)研究，項目編號：2014WY1；項目名稱：普惠金融視角下農(nóng)村“小額保險+小額信貸”模式風險防控研究，項目編號：2014WQ4

摘 要：農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社是我國農(nóng)民自愿組成的一種新型的集體經(jīng)濟體制，以保持產(chǎn)權(quán)相對獨立為前提，由早期的人民公社發(fā)展而來，是順應了我國農(nóng)業(yè)生產(chǎn)專業(yè)化、商品化和市場化趨勢的一種創(chuàng)新制度。近年來，民間建立起大量的農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社，隨著其迅速發(fā)展，漸漸的將會成為建設(shè)社會主義新農(nóng)村與農(nóng)業(yè)發(fā)展的載體，在解決“三農(nóng)”問題中扮演著重要角色。然而，隨著日益激烈的市場競爭，農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社面臨著各種嚴峻的風險和挑戰(zhàn)，如何有效的采取措施防范合作社建立及運營中存在的風險，并使農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社穩(wěn)步發(fā)展，是當下最緊迫的問題。目前，我國對于農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社風險管理問題的研究，還停留在淺層次的低水平線上，在理論和實踐上都有待進一步的完善和發(fā)展。對農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社的風險進行積極的預防和有效的處理至關(guān)重要，其意義不僅僅停留在對合作社的影響，甚至于對整個社會主義新農(nóng)村的發(fā)展都具有重要的意義。為了能夠?qū)r(nóng)民的風險意識進行提高、對農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社建設(shè)的理論層面進行豐富、提高農(nóng)民道德素質(zhì)水平，以促進我國農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社的穩(wěn)步發(fā)展，本文從導致農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社風險產(chǎn)生的根本原因入手，通過對各種風險發(fā)現(xiàn)與剖析，提出較為完善的農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社應對風險管理政策和建議。

關(guān)鍵詞：農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社；風險；管理

一、農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社的風險管理現(xiàn)狀

我國的農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社目前仍處于不成熟期，從宏觀上看，雖然整體發(fā)展速度較快，但各地區(qū)發(fā)展極為不平衡，且規(guī)模小、覆蓋面低。在地域分布上，同區(qū)域、規(guī)模偏小的占多數(shù)，跨區(qū)域的大型合作社較少；在產(chǎn)業(yè)分布上，種植養(yǎng)殖業(yè)居多，其他類型產(chǎn)業(yè)偏少；在組織與創(chuàng)建上，由政府和其他力量介入的形式較多，由農(nóng)民自發(fā)組建的較少；在服務內(nèi)容上，更多采用低成本技術(shù)和信息服務，而能夠引進高新技術(shù)與專業(yè)信息化的較少；在資金利用上，盈余多用來進行收益分配，用于抵御風險的較少?？梢姮F(xiàn)階段的農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社是管理風險、制度風險、財務風險、道德風險與法律風險并存。

二、農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社風險管理存在的問題

1.政府過度干涉

隨著農(nóng)民對“利益共享、風險共擔”這一緊密合作概念認知的提高，建立合作社這一任務迫在眉睫，而我國目前的農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社，協(xié)會型的較多，經(jīng)濟合作型的較少?，F(xiàn)階段由政府支持建立的合作社發(fā)展迅速，規(guī)模不斷壯大，不得不使農(nóng)民對自行組建的合作社的發(fā)展問題產(chǎn)生了擔憂。政府對合作社的干預會不同程度影響其發(fā)展，極易產(chǎn)生反作用，甚至會利用政府假公濟私亂了章程。這與辦社宗旨背道而馳，無形中增大了構(gòu)建社會主義新農(nóng)村的難度。

2.合作社內(nèi)部運行機制不健全

有些合作社產(chǎn)權(quán)不明晰，財務制度和利益分配制度不健全。在盈余返還上，由于沒有明確的章程，很容易產(chǎn)生矛盾，引發(fā)了諸多不穩(wěn)定因素，因利益分配問題產(chǎn)生的糾紛已經(jīng)不是偶然現(xiàn)象，嚴重會導致無法正常開展經(jīng)營活動；在財務管理方面，農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社沒有專門的財務制度和規(guī)范，只能效仿有關(guān)企業(yè)財務制度運行，加之有關(guān)人員缺乏系統(tǒng)財務知識，因此財務管理問題和風險防范問題尤為尖銳；在內(nèi)部控制方面，目前我國很多農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社得不到規(guī)范，有些雖然制訂了內(nèi)部規(guī)章與制度，但形同虛設(shè)，顯然得不到很好的執(zhí)行和運用，社內(nèi)人員的積極性、主動性和創(chuàng)造性難以有效調(diào)動，而有的甚至沒有自己的規(guī)章制度，這種不完善的內(nèi)部控制制度，無疑增加了內(nèi)部風險。

3.難以形成民主制

2006年第十屆全國人民代表大會通過的《農(nóng)民專業(yè)合作社法》規(guī)定了：“農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社可以設(shè)立不超過總表決權(quán)20%的附加表決權(quán)”，這項規(guī)定使得控股企業(yè)得到了較大的話語權(quán)及優(yōu)勢地位，很可能導致企業(yè)對農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社的單邊控制。多數(shù)合作社無法建立民主制，不能使社員參與到全部決策，決定權(quán)掌握在控制人手中，合作社得不到真正意義上的民主，必然會導致社員合作與參與決策意識的薄弱，合作社與社員、社員與社員之間難以形成緊密的利益共同體，因而造成了合作社發(fā)展的不穩(wěn)定。

4.資金瓶頸較普遍

農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社成立的資金來源主要依靠社員股金和政府的經(jīng)費支持，利潤分配主要以按交易額分配為主，按股份分配為輔，將過多的注意力放在收益分配上，未留足公積金、公益金及風險基金，導致合作社抵御風險能力差，嚴重影響今后的長遠發(fā)展；其次，農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社在發(fā)展過程中會同企業(yè)一樣不斷增加對自有資金的需求，但其籌集資金往往受到自身的限制。很多合作社由于起步較晚，各方面積累不足，自身資金維持能力非常有限，國家和地方財政扶持力度偏低且不普遍。另一方面，農(nóng)村信用社資金相對短缺，相關(guān)的扶持資金和信貸資金難以及時、足額到位；銀行等商業(yè)性金融機構(gòu)對于抵押、質(zhì)押門檻較高，而合作社或農(nóng)民個人用于抵押的實物不足，難以及時獲得貸款；至于招商引資這一途徑，多數(shù)合作社更是可望而不可及。

三、深析農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社問題產(chǎn)生的原因

1.經(jīng)濟體制具有風險性

市場經(jīng)濟體制是農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社風險產(chǎn)生的根本原因，政府為了適應經(jīng)濟體制的變革，自然會加大對農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社的監(jiān)管，但任何政策的實施必然利弊并存。自從取消農(nóng)村農(nóng)產(chǎn)品統(tǒng)購統(tǒng)銷政策后，在完全競爭型的市場中，農(nóng)村沒有生存下去的新型市場營銷策略，市場經(jīng)濟體制下，市場調(diào)節(jié)具有滯后性的特征，且農(nóng)產(chǎn)品本身具有非對稱性，這使得農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社容易陷入市場風險的漩渦。此外，隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，自從我國2001年加入世界貿(mào)易組織后，人民幣升值和國際貿(mào)易壁壘問題擴大，可見現(xiàn)階段農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社所要面臨的風險不僅僅是國內(nèi)市場，所要面臨的挑戰(zhàn)還有嚴峻的國際市場。

2.社會轉(zhuǎn)型具有不確定性

隨著城鎮(zhèn)化水平的不斷提高，農(nóng)村經(jīng)濟正向著市場化和工業(yè)化發(fā)展，加速了中國農(nóng)業(yè)社會性質(zhì)的轉(zhuǎn)變。由“全耕”向“半耕”社會體制的轉(zhuǎn)變，加之受到城鄉(xiāng)二元社會結(jié)構(gòu)的影響，社會生產(chǎn)力水平明顯提高，人們的心理以及農(nóng)村經(jīng)濟社會的形態(tài)和結(jié)構(gòu)均發(fā)生了復雜而深刻的變化，較深層次上，某些矛盾和問題的出現(xiàn)，會帶領(lǐng)我們進入一個高風險性的社會，這需要全社會的廣泛關(guān)注。此外，隨著傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)社會到現(xiàn)代工業(yè)社會復雜且艱難的變革，農(nóng)村法律政策存在的弊端日益暴露出來，較差穩(wěn)定性使得不確定性的法律政策，面臨著巨大的風險沖擊。轉(zhuǎn)型社會在諸多因素的作用下，絕大部分農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社結(jié)構(gòu)松散、檔次低，通常將主要的精力放在解決初級農(nóng)產(chǎn)品的銷售上，無法形成自身產(chǎn)業(yè)鏈，產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營意識差，農(nóng)產(chǎn)品附加值得不到大幅度提高。這種品牌意識不強、市場經(jīng)濟意識淡薄的狀況，導致合作社難以在競爭激烈、瞬息萬變的市場經(jīng)濟浪潮中生存和發(fā)展。

3.人類認知的局限性

技術(shù)的本質(zhì)特征決定了技術(shù)風險存在的客觀性和必然性。人類農(nóng)業(yè)技術(shù)知識的源泉在于對自然規(guī)律的把握。在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中，主觀因素的限制無法避免，合作社成員素質(zhì)普遍不高，難以掌握核心的技術(shù)要領(lǐng)，目前合作社的帶頭人，多數(shù)是學歷低、素質(zhì)低、技能低的“三低”型人才，懂技術(shù)、會管理且市場開拓能力強的復合型人才較少，對農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社膚淺的認識程度，使社員對合作社概念模糊，加入合作社的積極性不高，辦社宗旨不明確，產(chǎn)生重建輕管等問題。另一方面，合作社管理水平低、創(chuàng)新意識弱、適應市場經(jīng)濟的能力不強，在與國際接軌的市場經(jīng)濟時代，難以按照國內(nèi)外農(nóng)產(chǎn)品的質(zhì)量標準組織生產(chǎn)，這種技術(shù)型和管理型人才的匱乏的局面阻礙了合作社的前進與發(fā)展。

四、提出農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社風險解決對策

1.加強業(yè)務理論指導

第一，強化宣傳力度，推動發(fā)展。大多數(shù)人對合作社不甚了解，嚴重制約著人們對合作經(jīng)濟追求的積極性，要通過宣傳合作社的辦社原則、基本制度、運作方式和利益機制，讓農(nóng)民充分體會到其中的益處，打破窘境；第二，定期組織培訓，促進發(fā)展。為適應市場經(jīng)濟的發(fā)展，近來農(nóng)村涌現(xiàn)了一批農(nóng)民自發(fā)組建的不夠規(guī)范但已具有合作社部門特征的經(jīng)濟聯(lián)合體，這時加強理論引導來促進合作社的健康發(fā)展尤其重要；第三，搞好示范作用，引導發(fā)展。在加強對現(xiàn)有合作社業(yè)務指導的同時，完善其經(jīng)營管理機制，使之成為引導其它合作社發(fā)展的樣板。就目前我國農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社的發(fā)展情況看，加強理論研究和指導是解決問題的關(guān)鍵所在，地方政府可以依托著農(nóng)業(yè)學校或農(nóng)業(yè)科研院等組織機構(gòu)，成立相關(guān)部門針對研究農(nóng)業(yè)合作社專門的風險管理問題，有條件的情況下可以通過該平臺進行招標和立項，相信這樣會引起學術(shù)界的廣泛關(guān)注，有助于積極指導合作社的建立和業(yè)務的開展。

2.提高科技文化水平

農(nóng)民的文化水平低，素質(zhì)不高，是我國農(nóng)村普遍存在的問題。鑒于農(nóng)村發(fā)展的局限性，要通過現(xiàn)有途徑，積極創(chuàng)新各種形式，首先應提高農(nóng)民素質(zhì)水平，這是所有目標達成的基礎(chǔ)。加強對合作社成員學習的教育和培訓工作有三點：一要加強業(yè)務技能教育；二要加強風險識別與應對教育；三要加強誠信與法制教育。提高農(nóng)民文化知識水平和學習與運用新技術(shù)的能力。

3.加大優(yōu)惠政策

避免形式主義，堅持支持農(nóng)業(yè)、扶持農(nóng)民的理念，加大對農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社的資金投入，著重基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)；加快對農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社金融支持實施步伐，在農(nóng)村信用社與銀行設(shè)立合作社綠色通道；細化對農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社的稅收優(yōu)惠，制定農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社減免稅辦法。質(zhì)監(jiān)部門優(yōu)先制定合作社的農(nóng)副產(chǎn)品的質(zhì)量標準，金融部門優(yōu)先安排合作社的專項貸款等。

4.建立農(nóng)業(yè)信息服務體系

為了使農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社能夠得到更加真實、充分、及時的信息，達到減少決策的盲目性的目標，應建立起一套完整的綜合性農(nóng)業(yè)公共信息服務系統(tǒng)來順隨信息時代的發(fā)展。隨著農(nóng)村經(jīng)營模式的改變和經(jīng)濟體制的改革，可以利用網(wǎng)絡平臺，提供及時的市場供需、便捷的技術(shù)支持及權(quán)威的法律政策信息等，使農(nóng)民得到更優(yōu)質(zhì)的服務。

5.調(diào)整資金結(jié)構(gòu)

股份合作制是農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社今后發(fā)展的主要方向，農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社通過向會員和社會籌集發(fā)展所需的長期資金，在合作社內(nèi)部引入股份制，這種股份制的最大特點在于分配上實行按資分配與交易分配相結(jié)合，對外來資本實行股份分紅，內(nèi)部則按實際交易額返還利潤。農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社的股份制趨勢，能夠有效加強合作社的市場競爭力。其次從盈余中提取一定比例的金額，建立風險準備金，利用自身儲備來提高農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社抗風險的綜合應對能力。

6.建立規(guī)范的內(nèi)部機制

第一，健全組織管理機制。為更好的完善合作社的管理方式、財會制度、運行制度等，需培養(yǎng)一批能作為經(jīng)營管理型人才的合作社帶頭人，有效掌握合作社的運作管理、經(jīng)營管理法則、利益分配政策等事宜，根據(jù)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)建設(shè)、市場經(jīng)濟的運作等方針，帶領(lǐng)農(nóng)民增收致富，使合作社適應市場經(jīng)濟發(fā)展的需要，保證其可持續(xù)發(fā)展。

第二，深化民主監(jiān)督機制。須完善民主管理、民主決策和民主監(jiān)督的“三民”制度，實時將社務與財務公開，置于社員的有效監(jiān)督之下，做到真正的民主監(jiān)督。

第三，建立舞弊處罰制度。建立有獎舉報制度，提高舞弊風險的發(fā)現(xiàn)概率，對舞弊者處以高額賠償處罰，處罰收入歸專業(yè)合作社或其他成員所有。這種高發(fā)現(xiàn)概率和高額賠償處罰，能夠有效控制舞弊風險。

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作者簡介：楊玉娟（1980- ），黑龍江省依蘭縣人，佳木斯大學經(jīng)濟管理學院講師，研究方向：經(jīng)濟學、管理學；火虹媛（1993- ），女，回族，鶴崗人，就讀于黑龍江省佳木斯大學會計學專業(yè)