范鑫等

摘 要：十八屆三中全會《決定》提出“積極發(fā)展混合所有制經(jīng)濟”進一步明確了混合所有制經(jīng)濟的發(fā)展方向和路徑?，F(xiàn)今混合所有制經(jīng)濟逐步壯大，而混合所有制企業(yè)內(nèi)部的人力資源管理是決定員工積極性，企業(yè)生產(chǎn)效率和競爭力的重要因素。本文針對江西省的混合所有制改革企業(yè)進行研究，對其員工福利政策及員工持股兩方面內(nèi)容進行分析并總結提出建議。

關鍵詞：混合所有制；員工福利；員工持股；江西省

一、引言

混合所有制經(jīng)濟是我國基本經(jīng)濟制度的重要實現(xiàn)形式。積極發(fā)展混合所有制經(jīng)濟，是在新形勢下探索公有制經(jīng)濟和市場經(jīng)濟相結合有效形式的成果。為使其改革企業(yè)不斷融合不斷進步，必須從其根本情況分析，深入研究員工接受改革的客觀情況，必將有力的推動混合所有制經(jīng)濟的發(fā)展，進一步完善基本經(jīng)濟制度。

2013年，就相關混合所有制改革，江西省出臺了《中共江西省委 江西省人民政府關于大力促進非公有制經(jīng)濟更好更快發(fā)展的意見》。根據(jù)該《意見》江西省將重點引導支持民間資本進入交通、能源等領域，制定并實行非公企業(yè)進入特許經(jīng)營領域具體辦法。

鑒于以上背景，本文通過對江西省混合所有制企業(yè)走訪以及問卷調(diào)查等方式，全面了解混合所有制企業(yè)員工的現(xiàn)狀，并對其問題進行分析并提出建議。

二、文獻綜述

自十四屆三中全會《決定》中首次提出混合所有經(jīng)濟概念迄今已有20年歷史，這些年我國混合所有制經(jīng)濟也已經(jīng)取得了巨大發(fā)展，但在我國進入全面深化改革的新時期，發(fā)展混合所有制經(jīng)濟作為重大的改革方針再次被提出，這表明發(fā)展混合所有制經(jīng)濟的意義十分重大且其具有較大的發(fā)展空間和研究意義。通過調(diào)查混合所有制企業(yè)員工福利，探討員工持股可行性，為混合所有制企業(yè)起步階段在人才儲備問題上解決后顧之憂方面顯得意義重大。

在西方經(jīng)濟學者那里，也曾提出混合經(jīng)濟的概念。他們認為混合經(jīng)濟是私人資本主義經(jīng)濟與社會化經(jīng)濟的混合，是資本主義和社會主義的某些特征并存的一種經(jīng)濟。顯然西方學者的混合經(jīng)濟與我國提出的混合所有制經(jīng)濟不同，我國的混合所有制經(jīng)濟是針對傳統(tǒng)單一國有制結構的弊端和轉(zhuǎn)軌中存在的問題、適應建立完善的社會主義市場經(jīng)濟體制而提出來的。

在這類研究中，研究者大多以國外經(jīng)驗作為我國發(fā)展員工持股制度的依據(jù)，而這些經(jīng)驗相比較于中國復雜的國情，會顯得考慮不周。

目前國內(nèi)外員工持股制度體制比較：

美國，ESOPs依托信托法得以實施，通過設立獨立的信托基金會以保管員工的股份從而防止員工拋售。而且員工持股計劃與員工的工作效率是緊密相關的。美國針對職工能提高工作效率做了一項調(diào)查，主要是稅收的優(yōu)惠，因為職工持有30%以上的股份后，就能夠享受減免稅。這項調(diào)查將實行ESOP與未實行的公司進行對比，發(fā)現(xiàn)實行ESOP的公司銷售額的增長率比未實行的公司要高5.4%，工人的工作效率也提高了。由此可以看出，實行ESOP后，公司的銷售額增加了，而開支并沒有增加，結果增加了利潤。

日本企業(yè)的員工持股計劃是企業(yè)自發(fā)性實施的，因此沒有像美國有相應的法規(guī)依據(jù)如信托法進行約束，因此會出現(xiàn)和現(xiàn)行法律出現(xiàn)沖突的情況，如日本法律規(guī)定股票可以自由流動，但是日本企業(yè)嚴格限制員工轉(zhuǎn)讓其所擁有的公司股份。

中國企業(yè)推行員工持股則與國有企業(yè)的股份制改革有緊密的聯(lián)系。過去二十多年，企業(yè)股份制改革已經(jīng)走上了正軌，而員工持股計劃卻一直沒有走上正軌。目前來看我國員工持股計劃存在以下問題：

第一，員工持股有強制性的傾向。調(diào)研發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)存在強制要求員工入股的問題。據(jù)中國社會調(diào)查事務所（SSIC）對640家實施員工持股企業(yè)的調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，強迫員工入股的企業(yè)占62.7%。一些企業(yè)在強制員工持股的情況下甚至實行“人人平等”的平均主義，在人人有股又沒有建立起相應的制衡機制的情況下，員工持股于之前無人持股的情況并沒有本質(zhì)上的區(qū)別。

第二，員工持股的短期行為化。內(nèi)部職工股上市，大部分員工便會逢高拋售。因此很難達到提高員工對企業(yè)的向心力，調(diào)動員工積極性的目的。

第三，員工持股計劃缺乏外部支撐。以美國為代表的員工持股制度通過設立獨立的信托基金會以保管員工的股份。而在中國金融相關部門并沒有過多的介入員工持股計劃，導致員工持股的風險增加，導致如第二點的員工逢高拋售現(xiàn)象。

美國員工持股計劃的成功得益于其強大的證券市場，日本則得益于其企業(yè)的終身雇傭制，而中國并不具備美國或是日本所具有的條件。因此，綜合國內(nèi)外員工持股制度的實施情況，本文認為：中國目前的員工持股計劃并不完善，但是也不能直接引用美，日等發(fā)達資本主義國家的員工持股計劃制度。我國各經(jīng)濟區(qū)域在自然資源稟賦、市場開放程度和經(jīng)濟發(fā)展水平等方面存在較大差距，因此將我國作為一個整體研究會失去研究價值，所以我們挑選江西省作為我們的調(diào)研對象，來研究怎樣的員工福利和持股計劃符合目前江西省混合所有制企業(yè)的現(xiàn)實情況。

三、研究過程

我們查閱相關的文獻資料，了解江西省目前混合所有制企業(yè)員工福利的發(fā)展現(xiàn)狀和存在的問題，整理出代表性的混合所有制企業(yè)名單，對代表性的混合所有制企業(yè)九江石化、江西國際經(jīng)濟技術合作公司和江西鹽業(yè)集團公司等進行實地走訪（1）向管理人員了解該企業(yè)的員工福利制度、獎懲規(guī)定以及員工持股情況；了解了該企業(yè)近幾年的盈利情況、股價、期權百分比以及哪些員工有資格持股和持股的具體細則；（2）對采取了員工持股計劃和未采取的企業(yè)進行分類，制作調(diào)查問卷。向員工發(fā)放調(diào)查問卷。按照不同職稱階層隨機挑選，共計600張調(diào)查問卷。最后，收集發(fā)放的調(diào)查問卷，統(tǒng)計數(shù)據(jù)，計算百分比，制作分析表格，歸納整體趨勢，分析得出結論。

1.九江石化

作為江西省率先改革改制采取混合所有制經(jīng)營的公司，位列全國500強。作為調(diào)查樣本具有典型性和代表性。并且此公司實行員工持股多年，員工福利穩(wěn)定、多樣化，對于員工持股這一在江西處于尚待發(fā)展的課題來說，具有學習和借鑒參考的意義。

我們從九江石化旗下的十個分公司選取了員工福利和推行員工持股較成熟的五個子公司——鑫諾、檢安、華廬、設計、凱鑫做詳細分析。

調(diào)查結果見右表。

2.江西國際經(jīng)濟技術合作公司

江西國際經(jīng)濟技術合作公司于1983年經(jīng)中華人民共和國國務院批準成立，以對外承包工程和勞務合作為核心，集國內(nèi)房地產(chǎn)、建筑設計、海外投資和貿(mào)易等多元化經(jīng)營為一體的大型綜合外向型企業(yè)。采取分立式改制模式來實現(xiàn)集團層面混合所有制改革，以現(xiàn)在主營業(yè)務為核心，通過引進戰(zhàn)略合作者和公司經(jīng)營管理層投資入股，重新發(fā)起設立一家股份有限公司。

（1）員工福利

①五險一金：養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、工傷保險、失業(yè)保險、生育保險、住房公積金；

②公開公平的選拔、輪崗及晉升機制；

③高激勵性的獎金體系；

④國家法定節(jié)假日及帶薪年假；

⑤具有行業(yè)競爭力的薪資待遇。

（2）員工持股

對于員工持股，員工大多表示贊同，公司目前人員相對大型國有企業(yè)較少，員工持股比較集中，更能激勵員工工作，但是在股份分配上存在很大的問題，管理層不統(tǒng)一意見，根據(jù)崗位等級出現(xiàn)員工持股兩級分化的現(xiàn)象，少量持股的員工表示除了經(jīng)濟利益以外，股份對其其他方面并沒有很大的幫助，這樣導致股份轉(zhuǎn)讓甚至變賣的現(xiàn)象，目前情況并不嚴重。大量持股的員工表示股票帶來了工作的保障以及穩(wěn)定，能更好的管理各個部門以及員工，但是這樣有可能會削減工作效率，雖然目前公司工作氛圍良好，但是也并不排除該情況潛伏的問題。

3.江西省鹽業(yè)集團公司

江西省鹽業(yè)公司是經(jīng)江西省人民政府2005年批準成立的國有獨資公司，屬江西省國資委監(jiān)管的省政府直屬經(jīng)濟組織。2014年，國資委正式出臺公告確定對江西省鹽業(yè)集團公司進行混合所有制改革。目前，集團公司形成了制鹽、商貿(mào)流通、鹽化三大業(yè)務板塊，是國內(nèi)為數(shù)不多產(chǎn)供銷鏈條齊全的省級鹽業(yè)企業(yè)。

（1）員工福利

員工福利變動不大，改革后員工福利這部分大體沿用原有制度，按照工齡劃分福利，員工滿意程度較差。例如工資，員工的工資目前仍按照員工的實際工齡發(fā)放；但是改制后，鹽業(yè)一旦全面放開，面向市場將會考慮采取績效工資等措施來激勵員工。

（2）員工持股

公司鼓勵經(jīng)營層和骨干參股。由于改制時間較短，員工對持股計劃了解不深，而由于政府尚未明確是否放開鹽業(yè)專營制度，目前愿意持股員工較少。引入員工持股的方式暫定為直接持股。員工持股占總股的比率暫定為經(jīng)營層和骨干持股，持股比不高。持股員工占總員工的比率較低。部分員工把持股計劃作為福利來看。

四、結論與建議

通過對混合所有制改革后的公司進行調(diào)查，我們可以發(fā)現(xiàn)改革后員工福利待遇并未產(chǎn)生很大的影響。產(chǎn)生影響的公司原因在于近年盈利下降，成本增加導致的福利降低，故引起員工福利矛盾?？傮w上混合所有制消除了對不同員工的“特殊化”，一律按照規(guī)章制度發(fā)放福利，不僅實現(xiàn)一視同仁，更加可以激勵員工向著“高效率，高質(zhì)量”的目標前進，獲得更高的福利。

因此，我們認為在江西省實行混合所有制有可觀的前景。員工持股，作為一種激勵制度，通常以期權的形式發(fā)放給員工。由調(diào)查結果可以看出采取員工持股計劃的企業(yè)，持股制度一般是采取全體員工持股或者按照工齡持股，并且員工持股比例較高。股份構成主要是普通股，還有少數(shù)的激勵股。

但目前員工持股尚存在著些許問題，針對這些問題，我們提出如下幾點建議：

（1）員工持股制度尚不成熟，全體員工持股導致福利差異不大。所以應該合理設置可持股要求，分層次，將股種多樣化，區(qū)別持股員工福利與非持股員工福利，由此達到激勵效果。但要注意不能薪酬差別過大，否則會引起員工消極情緒。

（2）決策權過于分散，公司運作及決策困難說明管理不到位?？梢詫⒐窘?jīng)理的薪酬股份化，刺激高層員工為自己的經(jīng)濟利益更努力的工作，并且制定合理的一線員工、中層、高層的股份百分比，既采取基層建議，又要穩(wěn)定管理權，由上至下，統(tǒng)一管理。

（3）為了實現(xiàn)企業(yè)改制的平穩(wěn)過渡，應向企業(yè)員工宣傳企業(yè)改制的成果、企業(yè)未來發(fā)展的計劃，盡早落實符合企業(yè)以及員工利益的員工持股計劃及其他員工福利措施。

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[4]鄒海峰.中國職工持股制度研究[M].中國經(jīng)濟出版社，2011.

作者簡介：范鑫，女，江西撫州人，2012級國際金融1班；莫熙微，女，重慶人，2012級國際金融1班；彭開琪，女，湖北宜昌人，2012級國際會計4班；宋健，男，江西婺源人，2012級國際金融1班；梁悅青，女，江西九江人，2012級國際金融1班