摘要：經(jīng)濟(jì)犯罪一直是我國(guó)嚴(yán)厲打擊的對(duì)象，因?yàn)檫@類犯罪一般涉及面廣、產(chǎn)生的影響大，小則關(guān)系到百姓的生產(chǎn)生活，大則影響到地區(qū)的社會(huì)穩(wěn)定。非法吸收公眾存款就是這一類型的經(jīng)濟(jì)犯罪之一。但是上有政策下有對(duì)策。為了逃避打擊，很多行為人不直接吸收公眾存款，而是“變相”地進(jìn)行，即打著經(jīng)濟(jì)交易的招牌，行變相吸收公眾存款之實(shí)。這類犯罪行為的迷惑性強(qiáng)，認(rèn)定難度大。本文從”變相吸收公眾存款”出發(fā)，深入探討了在非法吸收公眾存款之后添加其的理論依據(jù)，證明設(shè)置這一條款的重要意義。隨后從文字解釋的角度分析了“變相吸收公眾存款”的本質(zhì)，從而有助于在司法實(shí)踐中有效區(qū)分“變相吸收公眾存款”和正常經(jīng)濟(jì)交易。

關(guān)鍵詞：非法吸收公眾存款罪；變相吸收公眾存款；經(jīng)濟(jì)秩序；返本付息；社會(huì)危害

中圖分類號(hào)：D924.33文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：2095-4379-（2015）17-0224-02

作者簡(jiǎn)介：黃彥（1990-），女，四川蓬溪人，西南科技大學(xué)法學(xué)院2013級(jí)碩士研究生，經(jīng)濟(jì)法專業(yè)。

我國(guó)在1979年的刑法中還沒(méi)有規(guī)定“非法吸收公眾存款罪”這一罪名，只是在一系列的單行法規(guī)中規(guī)定了這一罪名的相關(guān)內(nèi)容。伴隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，它在特定的條件下出現(xiàn)了，到1997年新刑法中正式規(guī)定了“非法吸收公眾存款罪”。隨后最高人民法院也在相關(guān)解釋中對(duì)其進(jìn)行了進(jìn)一步完善。然而為達(dá)到非法吸收公眾存款之實(shí)的變相吸收手法也是層出不窮，有些更是有著冠冕堂皇的理由，著實(shí)讓人難辨真假，以致許許多多百姓上當(dāng)受騙。因此有必要用“變相吸收公眾存款”這一條款來(lái)兜底，將實(shí)質(zhì)上破環(huán)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的犯罪行為一網(wǎng)打盡。另外如何區(qū)分屬于犯罪的“變相吸收公眾存款”和正常的商品交易？我們通常區(qū)分兩個(gè)物品或事物的標(biāo)準(zhǔn)就是看其本質(zhì)。同理我們也應(yīng)當(dāng)從本質(zhì)上去了解“變相吸收公眾存款”，從而將其與日常的經(jīng)濟(jì)行為相區(qū)分。

一、設(shè)置“變相吸收公眾存款”條款的意義

從立法的角度看，我國(guó)《刑法》第176條之所以包括“非法吸收公眾存款”和“變相吸收公眾存款”兩種非法吸收公眾存款的犯罪行為原因有以下三點(diǎn)：

一是“變相吸收公眾存款”與“非法吸收公眾存款”具有相同的社會(huì)危害性。非法吸收公眾存款之所以是經(jīng)濟(jì)類型的犯罪是因?yàn)樾袨橹黧w是沒(méi)有經(jīng)過(guò)中國(guó)人民銀行審核通過(guò)而擅自吸納公眾的存款。其承諾保本付息的融資方式很具有誘惑性，很大一部分人會(huì)在利益的驅(qū)使下而將自己的資金投入其中。因?yàn)闆](méi)有通過(guò)審核所以其具體的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和風(fēng)險(xiǎn)防控能力都不得而知。一旦吸收的主體遇到難以自行解決的問(wèn)題，又因?yàn)槲唇?jīng)審核、批準(zhǔn)而得不到正規(guī)的保障，所以很容易整個(gè)鏈條斷裂。公眾的存款資金相應(yīng)的得不到歸還，從而就會(huì)在一定時(shí)期、一定的社會(huì)范圍內(nèi)導(dǎo)致地區(qū)金融秩序失控、社會(huì)不穩(wěn)定。而“變相吸收公眾存款”雖然不是明擺著的直接吸收存款，即行為人不是以存款的名義而是通過(guò)其他形式吸收公眾資金，但其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)質(zhì)還是還本付息。由于是面向公眾吸收資金，一旦無(wú)法歸還本金，會(huì)對(duì)公眾的財(cái)產(chǎn)安全造成隱患，在這個(gè)意義上應(yīng)該認(rèn)為，此類直接融資的方式還是危害一般公眾的財(cái)產(chǎn)安全、破壞社會(huì)信用制度與經(jīng)濟(jì)秩序的抽象危險(xiǎn)犯。還是會(huì)嚴(yán)重影響我國(guó)的金融管理秩序和信用制度。因此從本質(zhì)上講它同“非法吸收公眾存款”都具有破壞市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序、擾亂經(jīng)濟(jì)管理制度的社會(huì)危害性，顧都應(yīng)當(dāng)歸屬與非法吸收公眾存款罪。

二是“變相吸收公眾存款”是對(duì)“非法吸收公眾存款”的兜底補(bǔ)充，以便司法實(shí)踐過(guò)程中靈活地應(yīng)對(duì)變化多端的非法吸收公眾存款行為。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，一些商家一方面為了獲得更多的周轉(zhuǎn)資金、拓展自己的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，不得不需要向外籌集更多的資金，另一方面又不得不擔(dān)心因非法吸收公眾存款而得到刑事處罰。所以就會(huì)想到鉆法律的空子，變著法兒吸收公眾存款，而且又以一些冠冕堂皇的理由逃避法律責(zé)任。這些花樣百出的吸收公眾存款行為還是具有社會(huì)危害性。因此有必要將”變相吸收公眾存款”列入非法吸收公眾存款罪之中，作為對(duì)非法吸收公眾存款的補(bǔ)充，真正而全面地實(shí)現(xiàn)我國(guó)嚴(yán)厲打擊非法吸收公眾存款的目的，防止鉆法律漏洞的情況出現(xiàn)，真正從立法角度維護(hù)社會(huì)金融制度與金融秩序。

三是刑法基本原則“罪責(zé)刑相適應(yīng)”原則的體現(xiàn)。罪責(zé)刑相適應(yīng)原則是我們刑法最重要的原則之一，即刑罰的輕重與犯罪行為的社會(huì)危害性程度和犯罪分子應(yīng)承擔(dān)的刑事責(zé)任的大小要相適應(yīng)。既然是基本原則就應(yīng)當(dāng)使用與刑法的各個(gè)過(guò)程，也就是說(shuō)在立法時(shí)應(yīng)當(dāng)使用此原則?！白镓?zé)刑相適應(yīng)”中有“犯多大的罪，就應(yīng)承擔(dān)多大的刑事責(zé)任”這層含義。在上面第一點(diǎn)的討論之中我們就總結(jié)出“變現(xiàn)吸收公眾存款”與“非法吸收公眾存款”具有用樣性質(zhì)的社會(huì)危害性，那么如果因非法吸收公眾存款而被定非法吸收公眾存款罪而得到刑法的處罰，而變現(xiàn)的吸收公眾處罰卻沒(méi)有被定罪量刑，豈不違反了“罪責(zé)刑相適應(yīng)”原則？綜上所述，為遵守刑法的基本原則，立法時(shí)就應(yīng)當(dāng)將“變相吸收公眾存款”列入非法吸收公眾存款罪之中，以使相應(yīng)的違法犯罪行為得到相應(yīng)的處罰。

二、“變相吸收公眾存款”的重點(diǎn)性質(zhì)分析

為了從本質(zhì)上區(qū)分“變相吸收公眾存款”和正常的經(jīng)濟(jì)交易行為，我們應(yīng)重點(diǎn)把握“變相吸收公眾存款”的兩個(gè)重點(diǎn)：

所謂“變相”應(yīng)作廣義解釋，包括兩方面。一方面是指行為人并非以直接支付利息的方式而是許以其他形式的高額回報(bào)向社會(huì)公眾進(jìn)行吸收存款，但在本質(zhì)上其還是屬于返本付息。實(shí)踐中“變相”的手段花樣繁多、層出不盡，例如以投資名義吸收公眾存款，不分配利潤(rùn)或派發(fā)股息，而是以其他的方式支付利息。另一方面，“變相”不僅指把吸收公眾存款應(yīng)支付的利息變著法兒返還給公眾，還包括將“存款”變相?！按婵睢弊兿嗑褪切袨槿瞬恢苯游沾婵?，而是吸收可以轉(zhuǎn)換成或可當(dāng)做存款看待的東西，比如商品、貨物等替代品。在吸收了諸如商品、貨物等替代品之后行為人按時(shí)支付給公眾的是這些替代品轉(zhuǎn)換成金錢的利息。此種把“存款”變相的吸收并支付利息的行為也應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為變相吸收公眾存款。兩種變相行為的對(duì)象雖然不同，但行為過(guò)程中都有一個(gè)共同點(diǎn)那就是“返本付息”，這也正是認(rèn)定“變相吸收公眾存款”的核心要素之一。

所謂“公眾存款”是指存款人必須是不特定的人群，如果存款人只是少數(shù)個(gè)人或者是特定的一部分人，那存款就不應(yīng)認(rèn)定是公眾存款。例如《最高人民法院關(guān)于審理非法集資刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》中規(guī)定：未向社會(huì)公開(kāi)宣傳，在親友或單位內(nèi)部針對(duì)特定對(duì)象吸收資金的不屬于非法吸收公眾存款或變相吸收公眾存款。

變相吸收公眾存款是一種比較復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)型犯罪。說(shuō)它復(fù)雜原因之一是犯罪的主體很特殊，都是一些大企業(yè)，一旦犯罪產(chǎn)生的社會(huì)影響很大。其二，犯罪波及面廣，牽扯的被害人數(shù)多。其三，此種犯罪一般涉案金額都很大。因此對(duì)于這類案件的正確預(yù)防及處理事關(guān)社會(huì)穩(wěn)定這一重大問(wèn)題。

在司法實(shí)踐中應(yīng)當(dāng)關(guān)注、掌握地區(qū)主要金融機(jī)構(gòu)及公司的最新動(dòng)態(tài)，并積極引導(dǎo)他們朝著合理、合法的方向發(fā)展，以便未雨綢繆地維護(hù)地方穩(wěn)定。在以預(yù)防犯罪為主的同時(shí)也應(yīng)對(duì)于已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)犯罪及時(shí)起訴，以告戒將來(lái)的經(jīng)濟(jì)犯罪。審判過(guò)程中更應(yīng)該嚴(yán)格按照變相吸收公眾存款的理論知識(shí)準(zhǔn)確、客觀、真實(shí)地判斷被起訴的經(jīng)濟(jì)行為，嚴(yán)格按照法律懲治犯罪的同時(shí)又要有效保護(hù)合法行為。做到既運(yùn)用法律維護(hù)社會(huì)、國(guó)家的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定又維護(hù)法律的尊嚴(yán)、樹(shù)立法律的威信。

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