韓菡

摘要：在當(dāng)前形勢(shì)下，推進(jìn)三集五大模式是整個(gè)國(guó)家電網(wǎng)公司系統(tǒng)加快兩個(gè)轉(zhuǎn)變的重要工作。因此縣供電企業(yè)必須圍繞財(cái)務(wù)集約化管理這條工作主線，多措并舉，增強(qiáng)縣公司財(cái)務(wù)集約化管理，以加強(qiáng)財(cái)務(wù)保障公司發(fā)展、引領(lǐng)創(chuàng)造價(jià)值、調(diào)控資源配置、防控經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理向價(jià)值管理型和決策支持型的轉(zhuǎn)變。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)；集約化；創(chuàng)新

中圖分類號(hào)：TM71 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1672-3791（2015）05（C）-0000-00

在實(shí)行財(cái)務(wù)集約化管理模式前，受歷史原因影響，縣供電企業(yè)在資本結(jié)構(gòu)以及地方電網(wǎng)財(cái)務(wù)管理的環(huán)境十分復(fù)雜，主要通過接收地方性國(guó)有資本而形成，由市公司進(jìn)行代管，因?qū)儆诘胤叫云髽I(yè)，管理相對(duì)松散，只有改變縣公司以往的松散型財(cái)務(wù)管理模式，加強(qiáng)縣公司財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的協(xié)同運(yùn)作，提升縣公司財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)的管控能力，促進(jìn)價(jià)值鏈和業(yè)務(wù)鏈的緊密融合。

一、主要做法

1、建立全面的預(yù)算管理體系，實(shí)現(xiàn)預(yù)算與制度的統(tǒng)一控制：預(yù)算管理是決策目標(biāo)的具體化和量化，由預(yù)算編制、預(yù)算實(shí)施、預(yù)算差異分析三部分組成，預(yù)算管理有動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)的特點(diǎn)，在實(shí)踐中編制的預(yù)算幾乎都是彈性預(yù)算，所以在實(shí)踐過程中，要不斷對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行差異分析，不斷完善和提高預(yù)算編制水平，加強(qiáng)對(duì)薄弱環(huán)節(jié)的控制。

2、加強(qiáng)成本控制，提高資金使用率：在進(jìn)行成本控制的過程中，需要職能部門之間相互配合，加強(qiáng)橫向業(yè)務(wù)聯(lián)絡(luò)，充分發(fā)揮各部門的職能作用，才能保證成本控制體系能夠有效實(shí)施、成本管理能力得到不斷完善和加強(qiáng)。

3、強(qiáng)化資金管控，優(yōu)化資金收支鏈條：資金集中管理是提升集約管控能力、防范資金風(fēng)險(xiǎn)、提高資金效率的內(nèi)在要求，縣供電企業(yè)的資金特點(diǎn)是收入零碎，支出集中，數(shù)額偏大，因此加強(qiáng)縣公司資金管理，保證資金收支的控制力，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的主要內(nèi)容，必須認(rèn)真落實(shí)國(guó)網(wǎng)公司的資金集中管理要求，強(qiáng)化制度建設(shè)和管理創(chuàng)新，充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，加強(qiáng)資金集中管理力度，才能有效提升資金管理水平，創(chuàng)建資金調(diào)度例會(huì)制度與“現(xiàn)金流量預(yù)算機(jī)制，用現(xiàn)金預(yù)算來督促業(yè)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行，在縣公司實(shí)施往來賬款定期清理責(zé)任制，加強(qiáng)常態(tài)化資金整理，對(duì)資金管理的關(guān)鍵崗位業(yè)務(wù)進(jìn)行定期巡檢來防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

4、建立財(cái)務(wù)內(nèi)部管控體系，夯實(shí)基礎(chǔ)管理工作：樹立“企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為龍頭”的工作理念，不斷完善縣公司的各項(xiàng)基礎(chǔ)管理工作，創(chuàng)新管理方法，有效帶動(dòng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的協(xié)調(diào)與規(guī)范，全面提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平，緊緊圍繞“抓基礎(chǔ)、促管理、保質(zhì)量”的基礎(chǔ)工作建設(shè)思路，來深入開展財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)。

5、規(guī)范固定資產(chǎn)管理模式，確保資產(chǎn)優(yōu)良：國(guó)網(wǎng)公司提出了建設(shè)“一強(qiáng)三優(yōu)”現(xiàn)代公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，為實(shí)現(xiàn)“電網(wǎng)堅(jiān)強(qiáng)、資產(chǎn)優(yōu)良”的目標(biāo)，必須對(duì)資產(chǎn)管理提出更高的要求。為實(shí)現(xiàn)這個(gè)戰(zhàn)略性目標(biāo)，縣公司必須切實(shí)加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)工作，與此同時(shí)圍繞“電網(wǎng)堅(jiān)強(qiáng)”的目標(biāo)，加快電網(wǎng)工程推進(jìn)建設(shè)，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，及時(shí)清理無效資產(chǎn)，保證“資產(chǎn)優(yōu)良”?？h公司的固定資產(chǎn)由于分布在整個(gè)供電區(qū)域，種類較多、改造頻繁、流動(dòng)性較大，給企業(yè)的固定資產(chǎn)管理工作造成了一定的困難。

6、強(qiáng)化農(nóng)維費(fèi)的收支管理：充分發(fā)揮農(nóng)維費(fèi)的效益是保證農(nóng)村電網(wǎng)可靠穩(wěn)定、良好運(yùn)行的重要保證，因此嚴(yán)格執(zhí)行農(nóng)維費(fèi)的政策，是提高縣公司農(nóng)電管理水平、實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要措施，充分利用農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)的相關(guān)政策，按照省物價(jià)局有關(guān)農(nóng)維費(fèi)提取文件的規(guī)定，正確計(jì)提農(nóng)維費(fèi)收入，并在農(nóng)維費(fèi)支出上做到合理、高效、規(guī)范的使用農(nóng)維費(fèi)資金，并制定農(nóng)維費(fèi)管理制度，實(shí)現(xiàn)農(nóng)維費(fèi)資金的規(guī)范化、精細(xì)化管理。依據(jù)縣公司農(nóng)維費(fèi)管理的實(shí)際情況，確定農(nóng)維費(fèi)管理指標(biāo)的目標(biāo)值，將有限的農(nóng)維費(fèi)資金花在刀刃上，為農(nóng)村電網(wǎng)的維護(hù)改造提供有力的資金保障。通過對(duì)農(nóng)維費(fèi)的有效管理，保證農(nóng)維費(fèi)各項(xiàng)支出能夠控制在預(yù)算指標(biāo)范圍之內(nèi)，最大限度的降低農(nóng)維費(fèi)成本支出，提高資金的使用效率，也能夠保證農(nóng)電工隊(duì)伍的穩(wěn)定，提高農(nóng)電工隊(duì)伍的凝聚力和綜合素質(zhì)，大幅度提高農(nóng)村電網(wǎng)運(yùn)行水平。

二、效益分析

通過加強(qiáng)對(duì)供電企業(yè)縣公司的財(cái)務(wù)集約化管理，縣公司的財(cái)務(wù)管理精益化程度不斷提高，財(cái)務(wù)管理水平得到了有效提升，為公司的發(fā)展提供了堅(jiān)強(qiáng)的財(cái)務(wù)保障，財(cái)務(wù)集約化管理的成效已初步呈現(xiàn)。

1、公司財(cái)務(wù)管理中存在的問題得到有效解決。

部分縣供電公司企業(yè)規(guī)模較大，管理鏈條長(zhǎng)，管控難度較大，過去采取了多重管理舉措，但財(cái)務(wù)管理中依然存在許多問題亟待解決，通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)集約化管理，建立和推行財(cái)務(wù)集約化管理體系，順利解決了核算標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、資金集中度低、融資權(quán)限分散、成本管理缺乏標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)控制薄弱等問題，切實(shí)提升了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，充分發(fā)揮了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。

2、提高了資金使用效率。

通過對(duì)縣公司進(jìn)行財(cái)務(wù)集約化管理，實(shí)現(xiàn)了資金的集中管理，將資金分散存儲(chǔ)變?yōu)榧写鎯?chǔ)、將分級(jí)使用變?yōu)榻y(tǒng)一調(diào)配、將分散審核變?yōu)橹攸c(diǎn)集中審核，有效提高了縣公司的資金使用效率，同時(shí)降低了縣公司資金存量，防范了縣公司資金風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化了縣公司貸款結(jié)構(gòu)，縣公司的貸款余額和貨幣資金存量降幅較大，從而實(shí)現(xiàn)了降低融資成本的目的。

3、加強(qiáng)了對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的管控能力。

財(cái)務(wù)資源是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，是提高企業(yè)財(cái)務(wù)資源優(yōu)化配置、統(tǒng)籌運(yùn)作的保障，通過加強(qiáng)縣公司財(cái)務(wù)集約化管理，在縣公司重點(diǎn)推行會(huì)計(jì)核算、預(yù)算、資金、產(chǎn)權(quán)的集中式管理，使縣公司從發(fā)展戰(zhàn)略出發(fā)，能夠有效配置各項(xiàng)財(cái)務(wù)資源，充分發(fā)揮縣公司的整體合力；與此同時(shí)，從財(cái)務(wù)管理的角度推進(jìn)縣公司發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)的在線監(jiān)控，使得縣公司會(huì)計(jì)信息口徑統(tǒng)一、規(guī)范、準(zhǔn)確、透明，關(guān)鍵控制點(diǎn)得到了實(shí)時(shí)監(jiān)控，風(fēng)險(xiǎn)防范能力得到顯著提升。

4、規(guī)范了財(cái)務(wù)管理流程。

通過加強(qiáng)縣公司的財(cái)務(wù)集約化管理，完善了縣公司的各項(xiàng)基礎(chǔ)管理工作，同時(shí)縣公司其他工作也得到了持續(xù)改進(jìn)，有效提升了縣公司財(cái)務(wù)綜合管理水平，通過加強(qiáng)對(duì)縣公司財(cái)務(wù)集約化管理，突破了地域和組織界限，實(shí)現(xiàn)了市公司和縣公司內(nèi)部財(cái)務(wù)處理協(xié)同，同時(shí)改進(jìn)了財(cái)務(wù)報(bào)告的編制流程和業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)集成，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的集中統(tǒng)一，提高了縣公司的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和會(huì)計(jì)核算效率。