江麗華

隨著外部環(huán)境對集團企業(yè)監(jiān)管不斷加強，集團企業(yè)自不斷發(fā)展擴大，履行社會責任能力不斷加強，整個經濟環(huán)境又處在改革攻堅期，集團企業(yè)行為規(guī)范容易成為社會的關注熱點。只有通過財務稽核等多種手段，加強自我監(jiān)督和建全內控體系，確保電力企業(yè)依法合規(guī)經營。在信息公開的市場，人們更加關注對于財務的管理工作，一個企業(yè)，想要取得良好的經濟效益，就必須加強企業(yè)自身財務管理的財務稽查工作。目前分公司財務實施了垂直管理、集中核算，一體運作，集團企業(yè)子公司又具有獨立的會計主體，導致管理幅度大，公司風險逐年增加，因此，有效發(fā)揮財務稽核的作用，是確保公司持續(xù)、健康發(fā)展的重要條件。

公司財務稽核工作深入貫徹依法從嚴治企要求，組織開展財務專項檢查、依法治企檢查、“三公經費”檢查，同時應用在線業(yè)務稽核功能，實現(xiàn)在線稽核向物資、工程業(yè)務延伸，提高了財務稽核的廣度和深度，促進單位規(guī)范經營、合規(guī)管理。但從整個公司來看，財務稽查工作很薄弱，很不到位。目前尚有許多單位沒有建立起完善的財務內部稽核制度，有的單位稽核制度流于形式，只是蓋章應付檢查而已。主要表現(xiàn)在：財務稽核容比較傳統(tǒng)，多數(shù)企業(yè)的稽核都停留在狹義的內容上；財務稽核工作沒有形成規(guī)范的工作機制。有些單位稽核崗位與實際業(yè)務相脫離，造成對實際業(yè)務中存在的風險及其解決反映不靈敏，財務稽核人員大多為兼職人員，變動較頻繁，有些財務稽核人員為剛入職的大學生，缺乏實際工作經驗，不利于稽核工作開展。為深化財務稽核工作，提升稽核成查，防范企業(yè)經營風險，麗水供電公司著力從以下幾個方面加強財務稽核工作。

一、提高財務稽核工作思想認識

首先要從思想意識上高度重視認識做好財務稽核工作的重要性。必須要形成自覺執(zhí)行意識，上級單位按排的稽核工作全面執(zhí)行到位，即使工作中人員力量不足時也要不折不扣執(zhí)行完畢，同時結合自身工作特點，深化稽核工作，提升財務管理水平。日常工作中必須要將核算會計與稽核會計分開，實現(xiàn)管理架構扁平化、核算集中化、職能專業(yè)化，財務控制從靜態(tài)管理走向動態(tài)管理、從事后行為走向過程控制、從被動轉為主動。還要求我們強化理念。認識統(tǒng)一，思想轉變，是做好一切工作的前提、基礎。要做好財務稽查工作，必須從領導、員工都要認識到財務稽查工作重要性，必須要了解財務稽查工作對財務管理工作的保障性，在一定意義上講，財務稽查工作是決定當前財務管理工作優(yōu)劣的基點。其次，我們要做好宣傳工作。不但要宣傳財務稽查結果，還要宣傳財務稽查工作的意義。要從稽查工作的方案、思想、形式、效果等多方面進行廣泛宣傳、講解。最后，要求我們強化培訓。改變以前以查為查的方式，變?yōu)橐圆榕c管理、以查與培訓相結合的方式，使員工接受稽查的同時，達到規(guī)范管理、接受教育的目的；另一方面，稽查人員也要從中獲取相關知識，以優(yōu)化稽查流程和方式，全面提升稽核質量和水平，彌補工作中存在缺陷與不足，減少以至消除企業(yè)經營風險。

二、建立一支優(yōu)秀的財務稽核隊伍

要做好財務稽查工作，必須要有一支優(yōu)秀的財務稽核人員。財務人員只有樹立了正確的世界觀、人生觀、價值觀，才能在財務工作中堅持原則，正確地執(zhí)行國家財經法規(guī)和公司工作的路線、方針、政策，堅持財務制度，敢于斗硬。優(yōu)秀的財務稽核人員一是準確處理會計業(yè)務的能力；二是會計實際工作經驗豐富、責任心強的能力；三是財務分析的能力；四是熟練操作現(xiàn)代辦公工具能力，熟悉SAP及財務管控和相關法律法規(guī)知識；五是當好領導參謀的能力。要具備以上五種能力，就要求財務人員要樹立終身學習的思想，不斷地接受新知識、新觀念，才能適用現(xiàn)代財務工作的需要。要有職業(yè)道德，思想上過硬。遵守職業(yè)道德、職業(yè)操守，對企業(yè)忠誠，熱愛本職工作。要求稽查人員恪守客觀、公正、廉潔的原則，本著對企業(yè)、對員工負責的態(tài)度和為企業(yè)管理服務的意識，認真、積極開展工作。要有技術知識，業(yè)務上過硬。財務稽查人員必須注重知識的更新和知識面的擴展，必須熟知國家和公司相關政策和制度、管理辦法，還要掌握現(xiàn)代管理的知識，特別要加強對會計、統(tǒng)計、經濟活動分析、財稅、市場營銷、計算機等知識的了解，鍛煉和培養(yǎng)敏銳的洞察力和判斷力。要有成效，結果上過硬。執(zhí)行有力，執(zhí)行到位，切實發(fā)揮其職能，發(fā)現(xiàn)管理短板，查找管理差距，堵塞漏洞，規(guī)避風險，夯實基礎。

三、落實以防為主、邊稽核邊整改的工作模式

電力作為一種關系國計民生和能源安全的基礎產業(yè)和社會公用事業(yè)，其發(fā)展直接關系經濟發(fā)展、社會穩(wěn)定和人民生活改善，在構建和諧社會中承擔著重要使命和責任令。依法治企，規(guī)范經營是電力企業(yè)服務于黨和國家工作大局、服務電力客戶、服務發(fā)電企業(yè)、服務社會發(fā)展的根本需求。通過平時的財務稽核，及時發(fā)現(xiàn)工作存在的薄弱壞節(jié)，提出整改計劃，及時消除經營風險，提升企業(yè)經營管理水平。一是對于在稽核中發(fā)現(xiàn)的問題，屬于財務管理方面能夠自行解決的，及下發(fā)整改通知書，調整有關事項，及時賬務處理，前端業(yè)務造成的，應時及時調整前端業(yè)務處理，做到合法合規(guī)，同時一些發(fā)生的事項已無法整改，則應確保后繼相同的業(yè)務按正確的業(yè)務開展工作，以稽核結果提升企業(yè)財務管理水平；二是稽核中發(fā)現(xiàn)財務管理部門不能自行解決的，及時向主要領導及相關領導匯報存在的企業(yè)風險，并對該風險可能造成的后果及如何解決此類問題的建議一并向領導報告，由公司領導統(tǒng)一布置安排處理問題；三是在會計稽核中發(fā)現(xiàn)的管理制度方面存在的缺陷，及時要求相關部門完善；四是通過會計稽核，不斷強化財務、審計、法律、監(jiān)察等監(jiān)督部門的合力，建立公司財務風險預警指標體系，以財務會計信息資料為基礎，對公司可能或將要面臨的財務風險進行實時監(jiān)控和預測警示；五是對各類業(yè)務進行內部控制評審，逐步開始風險管理的全面評審工作；六是切實加強企業(yè)內部控制管理。進一步明晰各部門、各單位職責，不斷健全和完善專業(yè)間的相互制衡約束關系，強化專業(yè)業(yè)務外部監(jiān)督功能，切實加強內控機制建設。加強工程項目計劃實施的過程管控，全面開展項目后評價工作。將標準化建設向經營管理領域延伸，切實加強各項標準、制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經營中存在不規(guī)范的情況并及時糾正，利用會計稽核工作，做到以防為主的目的，提升工作效率。

四、不定期開展財務專項稽核模式

財務稽核一般在會計憑證入賬前或憑證、賬簿、報表等會計資料生成過程中進行，可以說財務稽核與會計核算工作的全過程是同步進行的。通過稽核，對日常會計核算工作中出現(xiàn)的疏忽、錯誤等及時加以糾正或者制止。能夠有效地防止差錯和舞弊。保證會計資料的真實性、準確性，提高會計核算工作的質量。但是市公司在年初根據(jù)省公司有關要求，結合本單位的財務工作重點，已經制定了詳細的年度財務稽核工作計劃，包括日常工作稽核安排及側重點。但企業(yè)受外部的環(huán)境特別是外部經濟環(huán)境、政治環(huán)境、法律環(huán)境影響較在在，年度制定的年度稽核計劃滿足不了環(huán)境變化而引起的稽核變化。每一次的宏觀調控都會涉及企業(yè)經濟業(yè)務，因此很有必要及時開專項稽核工作，以滿足不斷變化的外部形勢需求，切實履行監(jiān)督職責，防范企業(yè)經營風險。

財務稽核是公司財務部內部工作的重要內容和組成部分，財務稽核工作是依據(jù)國家各項方針政策、有關財務法律法規(guī)和財務會計制度、公司會計核算規(guī)則、公司財務管理制度以及崗位責任制等各項法律法規(guī)及規(guī)章制度，對本公司以及下屬各子、分公司的會計核算業(yè)務進行全面內部審核、監(jiān)督與檢查的會計活動。市公司根據(jù)省公司有關要求，結合本單位及麗水所轄各縣公司經營情況和財務特點，深化財務稽核模式，充分發(fā)揮內部稽核的作用，對內部會計核算及各項業(yè)務活動的合法性、合理性、規(guī)范性、正確性，以及資金運作的安全性、時效性、準確性和效益性進行審核、監(jiān)督和檢查，提出加強會計核算管理、健全規(guī)章制度和內控機制、保證資金安全的建議和措施。為增強自我約束和風險防范的能力、促進經營管理和會計核算水平的不斷提高發(fā)揮了應有作用。