周建華

【摘 要】一個企業(yè)的財務(wù)管理對于企業(yè)的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用，在財務(wù)管理之中最重要的一項內(nèi)容就是資金的集中管理。強化企業(yè)資金的管理使其得到高效的利用，提高資金的整體利用率，這樣才能使得企業(yè)集團在集約化經(jīng)營之中獲得最好的效益。本文探究了企業(yè)資金集中管控中存在的一些問題。在此基礎(chǔ)上進行了企業(yè)資金集中管控的方法措施的探討。

【關(guān)鍵詞】財務(wù)管理；資金集中管控；方法；措施

一、前言

企業(yè)的財務(wù)管理對于企業(yè)的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用，在財務(wù)管理之中最重要的一項內(nèi)容就是資金的集中管理。強化企業(yè)資金的管理使其得到高效的利用，提高資金的整體利用率，這樣才能使得企業(yè)集團在集約化經(jīng)營之中獲得最好的效益。我國目前大部分大型企業(yè)采用的方式為企業(yè)集團，在資金的集中管控方面采取有效的方式對它們來說顯得更加重要，針對目前集團企業(yè)資金集中管控存在的一些問題應(yīng)該進行系統(tǒng)性的探討分析，采取相應(yīng)的措施進行調(diào)整和優(yōu)化，使資金的利用率達到最高。企業(yè)資金集中管控的概念是對企業(yè)的資金財務(wù)進行集中化的管理，對資金管理內(nèi)的核心部分進行匯總，并且進行集中化的授權(quán)。企業(yè)的財務(wù)管理是公司進行企業(yè)管理的重要組成部分，而其中企業(yè)的資金管理則是公司進行財務(wù)管理的核心部分，因此可以說一個企業(yè)在進行資金管理時能夠達到高效的水準，則企業(yè)內(nèi)部能夠得到良好的運轉(zhuǎn)。所以企業(yè)資金集中管控的高效運行是企業(yè)良好運轉(zhuǎn)的保障。

二、 企業(yè)資金集中管控現(xiàn)狀以及存在的問題

1.集團企業(yè)資金分散和資金使用率低下

大多數(shù)的集團企業(yè)下屬單位較多，因而資金的集中程度就相對比較分散，沒能夠做到很好的進行集中管控。缺乏統(tǒng)一的調(diào)配和管理，各自為政。甚至在有的國有企業(yè)當(dāng)中集團企業(yè)只是名譽上進行的企業(yè)整合，而實際上則是各個單位的資金分配非常不合理，有的單位盈利較多有較多的流動資金，而部分單位則是處于急需資金補充的狀態(tài)，這就是導(dǎo)致資金的集中程度過于分散造成的弊端。集團企業(yè)內(nèi)部決策層和執(zhí)行層之間的不斷擴展導(dǎo)致信息交流的不順暢，同時信息的傳達效率變得低下，導(dǎo)致進行資金集中管控變得尤為困難。

集團企業(yè)的下屬子公司之間的資金得不到合理的配置就將導(dǎo)致資金的使用不當(dāng)，從而降低了資金的使用效率。各子公司之間由于不能得到很好的協(xié)調(diào)以及相互之間的配合，一個子公司具有較多的流動資金，而另外一些子公司處于資金緊缺的狀態(tài)，而進行銀行借貸，使集團企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)費用升高，大大降低集團企業(yè)的盈利能力，使集團資金調(diào)控失控。

2.集團企業(yè)的資金管理缺少合理的資金預(yù)算計劃

很多集團企業(yè)在資金管理上面采用的是傳統(tǒng)的資金管理的方法，沒有進行充分的資金的計劃和進行資金的預(yù)算，對于資金的用途一般是子公司需要則進行劃撥，沒有明確的資金項目規(guī)劃。而且對于已有的資金管理的預(yù)算制度也只是一紙空文，沒有進行很好的付諸實施，缺乏全局的資金管理概念。由此也容易產(chǎn)生子公司的資金管理失控，各個子公司由于經(jīng)濟利益的誘惑，在進行融資過程中銀行對各子公司種種利益使得子公司的融資在沒有得到集團充分補充條件下變得很隨意，很多貸款都非常容易，特別容易導(dǎo)致子公司出現(xiàn)融資過度的問題，進而導(dǎo)致集團企業(yè)的負債風(fēng)險加大。

3.集團企業(yè)對于資金的監(jiān)管和監(jiān)督力度不夠

集團總部對于下屬企業(yè)的有效的監(jiān)管手段和載體有限，使得集團企業(yè)對于資金的監(jiān)管以及監(jiān)督力度顯得不足。由于集團總公司和其下屬子公司之間的地域以及行業(yè)、技術(shù)等諸多方面的不匹配，導(dǎo)致集團總部對于各下屬企業(yè)的監(jiān)督監(jiān)管變得很難完成，就算是集團總公司建立了相應(yīng)的監(jiān)管監(jiān)督制度，但是卻是缺乏有效的手段和相應(yīng)的載體，集團的監(jiān)督也就自然而然很難落到實處。正是這種監(jiān)管和監(jiān)督難以落到實處導(dǎo)致集團總公司對資金管理情況以及公司的運行狀況不能清楚了解，導(dǎo)致有些具體問題不能得到快速的解決，制約了子公司資金的流動，降低了公司效益。

4.集團企業(yè)的資金集中管理方式落后

集團企業(yè)的資金集中管理方式落后，不能夠滿足目前市場經(jīng)濟對集團企業(yè)的要求。一些集團企業(yè)一般采用的是分散的資金管理的方式進行集團資金的管理。各個子公司只是進行資金的匯總方式提供給企業(yè)總部，這也容易導(dǎo)致部分子公司為了自身的利益發(fā)展而進行集團總體的利益侵害，將各項資金流向?qū)ψ约河欣姆矫娑皇钦w有利的方面。這種方式導(dǎo)致明顯的資金分配不合理，不能夠整合集團集中資金分配的優(yōu)勢，增加集團企業(yè)的不必要的財務(wù)成本，給集團企業(yè)的運營帶來了極大的財務(wù)風(fēng)險。

三、企業(yè)資金集中管控的方法和措施

集團企業(yè)的與一般的企業(yè)的資金管理上有較大的不同。集團企業(yè)的資金管理如果能夠進行有效的優(yōu)化分配將能夠極大的促進集團企業(yè)的營運，增強集團企業(yè)的競爭力。所以集團企業(yè)資金管理的一大特征就是進行資金的集中化管控，合理使用集團資金的管理整體性使集團企業(yè)的利益最大化。此外下屬企業(yè)相應(yīng)的也可以擁有一定程度的獨立資金管理權(quán)限，但是基本的原則就是不能夠損害集團整體的利益。加強集團企業(yè)的資金集中管理可采取以下幾條措施：

1.企業(yè)資金集中管控的模式應(yīng)該進行合理的選擇

集團企業(yè)資金集中管理模式應(yīng)該和我國施行的市場經(jīng)濟相匹配，還應(yīng)該根據(jù)集團企業(yè)的發(fā)展狀況和技術(shù)水平條件相適應(yīng)。對于各個子公司的運行必須具有一定的靈活自主性但是又不能過于自由而處于無管控狀態(tài)，因此應(yīng)該采用集團總部與子公司總體-分離式的管理模式，使得大部分的資金管控在集團企業(yè)，而一部分的資金則是由集團子公司自身進行支配。

2.建立資金管理中心，明確資金管理崗位分工

在集團企業(yè)的總部建立企業(yè)資金集中管理中心，資金的管理中心主要的職責(zé)包括兩個方面，一個是進行各子公司自己的匯總和分配，另一個方面就是對子公司的資金使用進行管理，對下屬子公司的資金進行有效的探底，弄清楚資金的流向和用處，以此來增強集團企業(yè)對下屬企業(yè)的財務(wù)管理，發(fā)揮集團企業(yè)資金集中化的優(yōu)勢，加速企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)并且合理分配自己的使用，提高資金的形式效率。而且在資金管理中心之中應(yīng)該明確各個管理崗位的職責(zé)，對于職責(zé)功能的兩個方面應(yīng)該盡量劃分清楚，不能進行兩個職責(zé)的崗位混淆和兼任，加強崗位的責(zé)任制的控制，還應(yīng)該盡量避免安排領(lǐng)導(dǎo)的親屬進行財務(wù)的管理工作，以避免不必要的麻煩。

3.建立完善的資金集中管理信息系統(tǒng)

集團企業(yè)的資金管理機構(gòu)相當(dāng)于是資金管理的骨架部分，此外還應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的肉體和血管部分，要建立合理的集團企業(yè)的信息交流機制，建立自己集中管理的信息系統(tǒng)。這是保障財務(wù)信息有效傳遞以及資金最優(yōu)化使用的重要條件。建立起的資金集中管理信息系統(tǒng)應(yīng)該能夠很好的配合資金管理中心，運用先進的信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)進行財務(wù)信息的交流和管理，將集團總部與集團下屬子公司的資金情況、融資情況以及財務(wù)狀況等進行共享和實時監(jiān)控，進行合理的調(diào)配。以此來更好的監(jiān)管和監(jiān)督集團子公司的資金使用情況，提高資金的利用率并且能夠很好的保障資金的安全性。

4.合理規(guī)范下屬單位的資金歸集行為

下屬單位的資金狀況直接影響到集團總部的財務(wù)狀況，因此集團企業(yè)的資金管理大部分來說是落到下屬企業(yè)的資金管理上面，對于下屬企業(yè)的資金應(yīng)該進行合理范圍內(nèi)的征繳。使下屬企業(yè)具有一定的獨立的資金支配能力，同時應(yīng)該注意防范下屬子公司的額融資行為，使其融資程度控制在一定的范圍之內(nèi)，而且應(yīng)該把握住每部分資金的去向以及用處，保證資金的流通的同時也能夠有效的避免財務(wù)風(fēng)險。

四、結(jié)論

對于金融第一的現(xiàn)今時代，企業(yè)資金的集中管控顯得尤為重要，資金的管控直接控制住了企業(yè)的走向和發(fā)展。強化企業(yè)資金的管理使其得到高效的利用，提高資金的整體利用率，這樣才能使得企業(yè)集團在集約化經(jīng)營之中獲得最好的效益。因此，企業(yè)的財務(wù)管理是公司進行企業(yè)管理的重要組成部分，而其中企業(yè)的資金管理則是公司進行財務(wù)管理的核心部分，大型的集團企業(yè)更需要進行資金集中管控以此進行企業(yè)的高效管理，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的情況加強資金的集中管控，這樣才能夠很好地發(fā)揮其優(yōu)勢，高效利用資金使企業(yè)的競爭力大大加強，促進集團企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展。

參考文獻：

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