紅旭集團(tuán)股份公司 陳宏展

有關(guān)汽車4S店的資金管理的討論

紅旭集團(tuán)股份公司 陳宏展

隨著人們生活水平的提高，汽車作為一項(xiàng)大眾消費(fèi)品，正在逐漸進(jìn)入越來越多的家庭當(dāng)中，國內(nèi)的汽車市場(chǎng)日益成熟。在這種環(huán)境下，大量的4S店應(yīng)運(yùn)而生。4S店集銷售、服務(wù)、零配件以及信息反饋為一體，并成為國內(nèi)汽車銷售的主要形式。但是由于發(fā)展較快，很多4S店在盲目擴(kuò)張的過程中，面臨著日益嚴(yán)重的財(cái)務(wù)問題，尤其是粗放的資金管理模式已經(jīng)成為限制4S店發(fā)展的主要障礙。所以，如何尋找一個(gè)有效的資金管理模式，成為很多4S店需要面對(duì)的主要問題。

汽車 4S店 資金管理

1　引言

在4S店的日常經(jīng)營過程中，前期投入以及維護(hù)其正常運(yùn)作需要的資金量較大；而且在汽車銷售實(shí)現(xiàn)之后，還需要提供諸如一級(jí)維護(hù)、二級(jí)維護(hù)以及專項(xiàng)修理等售后服務(wù)；此外4S店還提供汽車裝潢、改裝、車貸等服務(wù)。這些復(fù)雜的業(yè)務(wù)背后，所需要的資金、信息以及數(shù)據(jù)都是非常巨大的。要處理其中的資金去向，并做好這方面的管理工作，傳統(tǒng)的粗放式的資金管理模式難以勝任，很容易導(dǎo)致管理混亂，資金占用不合理等現(xiàn)象。因此，為了適應(yīng)新環(huán)境，4S店需要依托現(xiàn)有的信息技術(shù)，將資金管理細(xì)化為融資渠道、融資成本以及資金風(fēng)險(xiǎn)等管理，從而使資金管理朝著精細(xì)化的方向發(fā)展。

2　4S店資金管理存在的問題

2.1缺乏科學(xué)的資金管理觀念

目前很多4S店還是將銷售額作為管理的重點(diǎn)，而對(duì)于資金鏈的管理則甚少關(guān)注。尤其是對(duì)資金的時(shí)間價(jià)值以及資金流的概念，更是缺乏必要的分析和計(jì)算方式。隨著國內(nèi)新增的4S店越來越多，競(jìng)爭(zhēng)也日益激烈。在這種環(huán)境下，4S店籌集的資金很大一部分都用于創(chuàng)新營銷策略以擴(kuò)大銷售途徑，從而提高銷售量。這種資金使用方式缺乏科學(xué)合理性，無法保證資金的合理使用，容易導(dǎo)致資金鏈條的斷裂。同時(shí)，由于4S店和汽車生產(chǎn)商之間的地位不對(duì)等。而生產(chǎn)商從自身利益出發(fā)，往往會(huì)迫使4S店做出不合理舉措。比如，汽車生產(chǎn)商為了保證銷量，往往不顧市場(chǎng)實(shí)際情況強(qiáng)迫4S店購買整車，而由于4S店處于弱勢(shì)地位，為了保住汽車經(jīng)銷資格，不得不購買大量存貨，從而占用大量資金用來購買整車、配件。所以，由于激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和不對(duì)等的地位，使得4S店在需要大量資金的同時(shí)，還有很多資金被存貨所占用。這種矛盾，直接影響了4S店的資金使用效率，限制了其進(jìn)一步發(fā)展。

2.2融資困難、渠道單一

4S店現(xiàn)有的銷售模式能夠最大限度的利用4S店的自有資金。但是這種經(jīng)營模式，也給4S店的經(jīng)營帶來了很大風(fēng)險(xiǎn)。一旦所購汽車出現(xiàn)滯銷額情況，資金也必然難以回籠，使得4S店面臨資金短缺的風(fēng)險(xiǎn)。此外，由于4S店經(jīng)營規(guī)模有限，難以通過發(fā)行股票來籌集資金。而債券市場(chǎng)又對(duì)舉債主體有很大的資產(chǎn)和信譽(yù)要求，而且受到國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的影響，通過債券市場(chǎng)來籌集資金的途徑也被堵死。所以4S店一般只能通過向金融機(jī)構(gòu)貸款來獲取資金，眾所周知，通過金融機(jī)構(gòu)獲得的貸款數(shù)量和成本受自身資產(chǎn)規(guī)模的影響。而對(duì)于4S店來說，由于其規(guī)模有限，不僅從金融機(jī)構(gòu)的獲得的貸款有限，而且融資成本也相對(duì)較高，很難滿足其資金需求。

2.3資金流轉(zhuǎn)過程中監(jiān)管不力

在企業(yè)的內(nèi)部管理中，無論是所有者還是管理者，對(duì)于資金在運(yùn)動(dòng)過程中的狀態(tài)都缺乏有力的控制。在經(jīng)營中資金的使用，沒有有效的預(yù)算約束，挪用資金的現(xiàn)象時(shí)常發(fā)生，內(nèi)部的審批程度也成為一紙空文。管理層在決策過程中，更多考慮的是對(duì)利潤的影響，而忽略對(duì)資金流的影響，很容易導(dǎo)致資金入不敷出，導(dǎo)致較高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而且在4S店的經(jīng)營中，尤其是一些維修工具或者零配件的采購，資金的使用也比較隨意。比如，維修部分采購工具，一般經(jīng)過倉庫部門通知采購人員直接購買，到月末的時(shí)候再集中向財(cái)務(wù)部門報(bào)備，在這一環(huán)節(jié)當(dāng)中，財(cái)務(wù)部門僅僅承擔(dān)記賬員的角色。類似情況在4S部門中比較常見，這種不遵守資金使用流程的行為，很容易導(dǎo)致資金的浪費(fèi)。在資金充裕的時(shí)候可能不會(huì)對(duì)4S店造成多大的影響，但是一旦資金出現(xiàn)短缺，則大大增加了4S店資金斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。

3　加強(qiáng)資金管理的方法

3.1提高資金管理意識(shí)

俗話說，意識(shí)能夠決定行為。所以，為了能夠有效提高4S店的資金管理意識(shí)，首先應(yīng)該向全體員工灌輸資金管理的重要性，在內(nèi)部培養(yǎng)重視資金管理的企業(yè)文化。企業(yè)文化，可以作為制度管理的補(bǔ)充，降低制度建設(shè)成本?？梢韵胂螅绻谄髽I(yè)內(nèi)部不能形成對(duì)資金管理的正確認(rèn)識(shí)，即使再完備的制度也難以展開。所以，培養(yǎng)積極的資金管理的企業(yè)文化，非常有必要。以此，對(duì)于4S店的領(lǐng)導(dǎo)層和財(cái)務(wù)工作人員來說，應(yīng)該在新的環(huán)境中精通財(cái)務(wù)相關(guān)的專業(yè)知識(shí)，同時(shí)加強(qiáng)行業(yè)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)管理以及經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)。轉(zhuǎn)變管理理念，在提升自身專業(yè)能力的同時(shí)，提高自身管理水平。通過示范效應(yīng)，在4S店內(nèi)部形成一個(gè)重視資金、倡導(dǎo)節(jié)約的文化氛圍，將資金管理作為工作的一項(xiàng)習(xí)慣，如此方能更好的做好資金管理工作。但是，僅僅改變對(duì)資金的認(rèn)識(shí)，還是不夠的。即使員工能夠做到這一點(diǎn)，如果沒有有效的鼓勵(lì)制度的話，員工也沒有足夠的動(dòng)力做好這項(xiàng)工作。所以，還可以將員工的薪酬和資金管理效果掛鉤。目前在4S店內(nèi)部，一般都是銷售人員收入很高，而財(cái)務(wù)工作人員的工資則相對(duì)較低，這和其崗位重要性并不匹配。這就必然導(dǎo)致這樣一種現(xiàn)象，即只重視銷售額，而忽視了對(duì)財(cái)務(wù)尤其是資金的管理。這種錯(cuò)誤的經(jīng)營理念，已經(jīng)成為阻礙資金管理工作正常運(yùn)行的重要因素。所以，建立有效的和資金管理掛鉤的績(jī)效制度非常有必要。比如，除了將工資水平和銷量掛鉤之外，還應(yīng)該將資金狀況，如資金的周轉(zhuǎn)率、資金流量等財(cái)務(wù)指標(biāo)也納入到考核體系當(dāng)中，并將其作為財(cái)務(wù)人員工作的主要考核標(biāo)準(zhǔn)，與其收入直接掛鉤，提高資金管理工作的積極性。

3.2擴(kuò)展融資渠道、改進(jìn)融資方式

首先隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)融資方興未艾。所謂互聯(lián)網(wǎng)融資，就是以網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為基礎(chǔ)進(jìn)行的企業(yè)和銀行之間的借貸活動(dòng)。企業(yè)在進(jìn)行貸款申請(qǐng)的時(shí)候，在網(wǎng)上完善貸款和企業(yè)信息，借助于第三方平臺(tái)或直接向銀行提出貸款申請(qǐng)?；ヂ?lián)網(wǎng)融資發(fā)展至今，已經(jīng)形成了多種金融產(chǎn)品。如第三方支付、P2P信貸、大數(shù)據(jù)金融、余額寶模式、互聯(lián)網(wǎng)金融商城等模式相對(duì)于傳統(tǒng)的融資模式，互聯(lián)網(wǎng)融資具有快捷和針對(duì)性強(qiáng)等特點(diǎn)，有效解決了中小企業(yè)的融資困境。所以，4S店可以在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中更加有效的尋找貿(mào)易伙伴、資金支持以及財(cái)務(wù)方面的支持，再加上互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品品種多、放貸速度快、流程簡(jiǎn)單，不僅降低了金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營成本，更是在一定程度上了降低企業(yè)的融資成本。而且，互聯(lián)網(wǎng)金融針對(duì)企業(yè)之間的不同需求來設(shè)計(jì)產(chǎn)品，以更好的滿足客戶需求，具有更強(qiáng)的針對(duì)性。根據(jù)這種市場(chǎng)細(xì)分，4S店可以更快的尋求適合自己的資金需求方案，選擇更適合自己的金融產(chǎn)品。其次，擴(kuò)寬4S店的融資渠道。隨著資本市場(chǎng)的日益完善，政府對(duì)于民間資本的限制也在逐漸放寬。而且不同于生產(chǎn)型企業(yè)，4S店對(duì)于資金的日常需求相對(duì)較低。一般來說，民間資本基本可以滿足其資金需求。以小額貸款公司為例，隨著政府政策的放寬，這類由自然人、企業(yè)法人以及其他社會(huì)組織投資設(shè)立的非金融機(jī)構(gòu)，在收集個(gè)人、企業(yè)閑散資金方面發(fā)揮著重要作用。雖然其規(guī)模較小，但是對(duì)于一般的4S店來說，所需資金并不多，如固定資產(chǎn)規(guī)模為3000萬元左右的4S店，2000萬元左右的流動(dòng)資金就可以滿足其基本需求。而且這類貸款，方式靈活、周期較短、審批也快，不需要第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)的參與，還款方式也較為靈活。如果不是大額的資金需求，4S店可以通過小額貸款公司來獲取所需資金。最后，創(chuàng)新融資方式。雖然，民間資本可以滿足4S店的基本經(jīng)營需求，但是在整車采購過程中所需的資金，還是需要金融機(jī)構(gòu)的參與方能滿足資金需求。但是，從金融機(jī)構(gòu)獲得貸款，不僅金額有限，而且成本較高。4S店需要綜合考慮各項(xiàng)因素，采用合理的融資方式，以在保證資金需求的基礎(chǔ)上，最大可能的降低融資成本。目前，銀行針對(duì)4S店的貸款方式，主要有法透和銀行承兌以及流動(dòng)貸款等，而且還有專門針對(duì)4S店的金融產(chǎn)品，主要包括四方合作融資和二方合作融資。以長(zhǎng)春建行四方合作融資為例，合作方主要包括生產(chǎn)廠商、銀行、代理商和監(jiān)管公司。這種融資方式，將風(fēng)險(xiǎn)在各合作方之間分擔(dān)，降低了銀行的壞賬風(fēng)險(xiǎn)，相應(yīng)的可以在一定程度上降低融資成本。在確定融資產(chǎn)品之后，4S店還需要考慮不同金融機(jī)構(gòu)之間的融資成本差異。比如，對(duì)建設(shè)銀行長(zhǎng)春支行、深發(fā)展大連支行以及中信銀行武漢分行的融資成本進(jìn)行分析。建行的法透利息為年利率上浮15%(6.9%)，深發(fā)展法透利率為半年利率上浮10%(6.16%)，中信法透利率為半年利率上浮15%，年基準(zhǔn)上浮10%(6.44%，6.6%)；深發(fā)展合格證可以置換三天，中信銀行承兌到期有一個(gè)月的延緩期；深發(fā)展保證金不可以提前釋放，中信銀行保證金不可以釋放，但可以按90%還款，建行保證金可以提前釋放。所以，不同的金融機(jī)構(gòu)之間的融資成本也是有所差異，4S店在融資過程中需要認(rèn)真分析，以確定合理的金融機(jī)構(gòu)，降低融資成本。

3.3加強(qiáng)資金管理的內(nèi)控建設(shè)

完善預(yù)算管理對(duì)于加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，具有非常重要的作用。所以對(duì)于4S店來說，做好資金的全面預(yù)算管理工作是當(dāng)務(wù)之急。通過建立完善的資金流預(yù)算體系，來合理安排日?；顒?dòng)所需資金，以保證資金能夠持續(xù)、健康有序的周轉(zhuǎn)。4S店可以在年度結(jié)束之后，以本年度的工作情況為參考，并對(duì)下一年度的業(yè)務(wù)進(jìn)行合理的規(guī)劃，在這個(gè)基礎(chǔ)上來合理確定不同部門的資金預(yù)算。對(duì)于超出預(yù)算的資金支出，必須經(jīng)過財(cái)務(wù)部門或者領(lǐng)導(dǎo)層的審批，方能通過。以此來控制4S店中存在的不合理支出。此外，在4S店內(nèi)部明確不同崗位的職責(zé)，以劃分管理法范圍。在資金管理中，必須明確出納、會(huì)計(jì)以及結(jié)算之間的權(quán)責(zé)和工作范圍：結(jié)算人員負(fù)責(zé)根據(jù)業(yè)務(wù)流程來審核結(jié)算單據(jù)，并做好資金和其他準(zhǔn)資金資產(chǎn)的保管工作；而出納則對(duì)賬面資金和實(shí)物進(jìn)行核對(duì)，并在下班之前將收回的款項(xiàng)存入銀行，同時(shí)做好資金日記賬的記錄工作。不同崗位，各司其職，避免越權(quán)行為和不合理的兼職現(xiàn)象。最后，還應(yīng)該規(guī)范資金的審批制度。4S店需要在內(nèi)部建立完善的審批制度，對(duì)于每一筆資金支出都必要經(jīng)過相關(guān)機(jī)構(gòu)的審批。同時(shí)，審批人員也必須在職權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行審批工作，杜絕越權(quán)審批。在審批過程中，要嚴(yán)格審核資金的金額、使用方向以及相關(guān)的經(jīng)辦人員，并作好記錄工作，對(duì)于操作不合理或者超出審批全額金額的申請(qǐng)，不予辦理。做好資金支出的審批工作，不僅可以避免不必要的支出，還能有效地防止資金被挪用或者侵吞，對(duì)于完善資金的內(nèi)控建設(shè)，規(guī)范資金支出，具有非常重要的作用。

4　結(jié)語

資金管理在任何一家經(jīng)營實(shí)體中，都非常重要。對(duì)于4S店來說，在日益擴(kuò)大的汽車消費(fèi)市場(chǎng)和激烈競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，可以說機(jī)遇和挑戰(zhàn)并存。在這個(gè)過程中，做好有效的資金管理工作，是4S店能夠成功的關(guān)鍵因素。所以，4S店必須在實(shí)踐中加強(qiáng)對(duì)資金管理的認(rèn)識(shí)，不斷創(chuàng)新管理理念，做好資金管理工作，以獲得更好的發(fā)展。

[1] 雷云華.汽車4S店財(cái)務(wù)監(jiān)管的重點(diǎn)難點(diǎn)及應(yīng)對(duì)措施[J].企業(yè)導(dǎo)報(bào),2014(05).

[2] 唐領(lǐng)哲.4S店資金集中管理經(jīng)驗(yàn)談——基于某汽車4S店的實(shí)踐[J].中國管理信息化,2014(12).

F275.1

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2096-0298(2015)10(c)-067-03