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13 版清單規(guī)范下工程量減少引起的綜合單價(jià)調(diào)整研究*

2015-07-24 01:13:32柯洪鄒仲濤孫永娜
項(xiàng)目管理技術(shù) 2015年12期
關(guān)鍵詞:調(diào)整法總價(jià)調(diào)價(jià)

柯洪 鄒仲濤 孫永娜

(1. 天津理工大學(xué)管理學(xué)院,天津 300384;2. 中大信(北京)工程造價(jià)咨詢有限公司,北京 100107)

0 引言

由于建設(shè)工程具有工期長、受客觀因素影響大、復(fù)雜度高等特點(diǎn)[1],工程量減少引起綜合單價(jià)調(diào)整的現(xiàn)象普遍存在[2-4]。根據(jù)13 版清單規(guī)范規(guī)定工程量減少超過15%時(shí)綜合單價(jià)應(yīng)進(jìn)行調(diào)整[5],但是在實(shí)際項(xiàng)目中,綜合單價(jià)調(diào)整仍有一些問題亟待解決,其中綜合單價(jià)按照約定的單一系數(shù)進(jìn)行調(diào)整,調(diào)整效果不理想[6];綜合單價(jià)調(diào)高會導(dǎo)致在調(diào)價(jià)臨界點(diǎn)附近,隨著工程量減少總價(jià)上升的現(xiàn)象產(chǎn)生。工程量減少引起的綜合單價(jià)調(diào)整,直接關(guān)系到發(fā)承包雙方的切身利益,若處理不當(dāng)極易產(chǎn)生糾紛。因此,工程量減少引起的綜合單價(jià)調(diào)整問題成為發(fā)承包雙方共同關(guān)注的熱點(diǎn)問題。

目前在國內(nèi)的學(xué)術(shù)研究中,對工程量減少引起綜合單價(jià)調(diào)整的研究可大致歸納為三類。孫玉紅等[7]通過文獻(xiàn)研究對引起工程量減少的原因進(jìn)行了分析;嚴(yán)玲等[5]通過訪談的方式探討了工程量變化時(shí)措施項(xiàng)目費(fèi)的調(diào)整問題;陳靜等[4]從合同價(jià)款狀態(tài)角度出發(fā),揭示了工程量偏差對綜合單價(jià)調(diào)整的影響機(jī)理。鮮有研究者對工程量減少時(shí)綜合單價(jià)調(diào)整存在的問題進(jìn)行詳細(xì)的研究。因此,本文將運(yùn)用文獻(xiàn)研究和案例分析的方法,對工程量減少引起綜合單價(jià)調(diào)整問題進(jìn)行探討,減少發(fā)承包雙方在工程結(jié)算中的糾紛,以期對發(fā)承包雙方均有所裨益。

1 工程量減少引起的綜合單價(jià)調(diào)整存在的問題

1.1 約定單一調(diào)價(jià)系數(shù)不合理

在工程實(shí)踐中,綜合單價(jià)調(diào)整通常采用比例調(diào)整法,即在原綜合單價(jià)的基礎(chǔ)上做出相應(yīng)的浮動(dòng),具體的浮動(dòng)比例由發(fā)承包雙方在合同中約定[6],該種方法的實(shí)質(zhì)是針對工程量減少的任何值,綜合單價(jià)只按一個(gè)系數(shù)進(jìn)行調(diào)整。若從施工成本角度對綜合單價(jià)進(jìn)行分析會發(fā)現(xiàn)該種調(diào)整方式不嚴(yán)謹(jǐn)。從施工成本角度來看,綜合單價(jià)實(shí)質(zhì)是由單位固定成本、單位可變成本及利潤構(gòu)成,工程量減少不會影響單位可變成本[8],但包含在減少的工程量中的固定成本攤銷未能得到有效回收,進(jìn)而使承包商利潤受損,具體關(guān)系見圖1。

圖1 綜合單價(jià)與工程量的關(guān)系圖

由圖1 可以看出,在工程量減少的過程中單位利潤不斷降低,承包商若想維持原有的利潤水平,則對任意工程量變化值點(diǎn)都必須確定一個(gè)與之相對應(yīng)的綜合單價(jià)。在實(shí)踐中,工程量的變化值不確定,與之對應(yīng)的綜合單價(jià)也不確定。但是按單一系數(shù)調(diào)整后綜合單價(jià)值只有一個(gè),調(diào)整后的綜合單價(jià)與實(shí)際工程量對應(yīng)的綜合單價(jià)可能不一致。若低于實(shí)際綜合單價(jià)則承包商的利潤受損,反之,承包商會獲得超額利潤。因此,本文認(rèn)為按合同約定的單一調(diào)價(jià)系數(shù)進(jìn)行綜合單價(jià)調(diào)整的方式不合理。

1.2 綜合單價(jià)調(diào)整存在悖論

根據(jù)調(diào)整后的綜合單價(jià)得到的總價(jià)可以分為兩部分,一部分是原綜合單價(jià)與實(shí)際工程量的乘積,另一部分為實(shí)際工程量與調(diào)價(jià)臨界點(diǎn)處工程量(0.85 Q0,Q0為招標(biāo)工程量清單中所列工程量)之差所含的分?jǐn)傎M(fèi)。據(jù)此分析,調(diào)整后的總價(jià)不會超過調(diào)價(jià)臨界點(diǎn)處的總價(jià),然而針對具體的綜合單價(jià)調(diào)整事件,發(fā)承包雙方進(jìn)行綜合單價(jià)調(diào)整時(shí),在調(diào)價(jià)臨界點(diǎn)0.85 Q0附近會出現(xiàn)工程量減少總價(jià)上升的現(xiàn)象,本文將該種現(xiàn)象界定為綜合單價(jià)調(diào)整悖論。綜合單價(jià)調(diào)整只是為了維持承包商原有的利潤水平,并非使承包商獲得超額利潤,總價(jià)上升違背了綜合單價(jià)調(diào)整的目的。該種現(xiàn)象有可能使承包商在工程量減少臨界點(diǎn)處為了調(diào)價(jià)故意將工程量減少,進(jìn)而得到更高的工程價(jià)款。本文將結(jié)合算例對該悖論進(jìn)一步分析。

在某蓄水池土方工程中,清單工程量為1 000m3,采用機(jī)械挖土,投標(biāo)報(bào)價(jià)中綜合單價(jià)為15 元/m3,另外合同約定,工程量增減幅度超過15%時(shí),綜合單價(jià)對應(yīng)的調(diào)整幅度為20%。在施工過程中因設(shè)計(jì)變更,導(dǎo)致工程量減少到800m3。

該算例中工程量減少20%,根據(jù)13 清單規(guī)范的規(guī)定需要進(jìn)行綜合單價(jià)的調(diào)整。為清晰地體現(xiàn)在調(diào)價(jià)臨界點(diǎn)附近的悖論問題,本文采用非等距取值的方法計(jì)算從800 ~1 000m3的工程量所對應(yīng)的總價(jià),計(jì)算結(jié)果見圖2。在調(diào)價(jià)臨界點(diǎn)850m3處總價(jià)突增,且工程量在800 ~850m3內(nèi)總價(jià)高于工程量在850 ~950m3內(nèi)的總價(jià),使承包商獲得額外利潤。

圖2 總價(jià)與工程量關(guān)系圖

上述問題的本質(zhì)是目前綜合單價(jià)調(diào)整的方法不合理,因此本文認(rèn)為構(gòu)建合理的綜合單價(jià)調(diào)整方法,是解決問題的關(guān)鍵。

2 綜合單價(jià)調(diào)整方法研究現(xiàn)狀

2.1 綜合單價(jià)調(diào)整方法綜述

通過對文獻(xiàn)[6,9]資料的整理發(fā)現(xiàn),目前綜合單價(jià)調(diào)整的方法大致可歸納為兩大類,一類是精確計(jì)算法;另一類是比例調(diào)整法。

2.1.1 精確計(jì)算法

通過精確計(jì)算法對綜合單價(jià)進(jìn)行調(diào)整時(shí)有兩種計(jì)算方法,一種是調(diào)增算法,即將實(shí)際工程量和原綜合單價(jià)相乘,再加上調(diào)價(jià)臨界點(diǎn)和實(shí)際工程量之間的工程量所含的分?jǐn)傎M(fèi);另一種是調(diào)減算法,即先計(jì)算出調(diào)價(jià)臨界點(diǎn)處的施工總價(jià),再將臨界點(diǎn)處工程量與實(shí)際工程量之間的變動(dòng)成本剔除,具體計(jì)算方法如下。

(1)調(diào)增算法。將管理費(fèi)分為固定管理費(fèi)(費(fèi)率是a)和可變管理費(fèi)(費(fèi)率是b),其中固定管理費(fèi)是分?jǐn)傎M(fèi),不隨工程量的變化而變化,而可變管理費(fèi)隨著工程量的減少而減少。合同約定工程量內(nèi)的利潤率為p。當(dāng)Q1<0.85Q0時(shí),工程量減少部分 (0.85Q0-Q1)的固定管理費(fèi)和利潤需要在剩余工程量中得到補(bǔ)償,因此,此時(shí)綜合單價(jià)P1為:

式中,Q0是清單工程量;Q1是實(shí)際工程量;P0是原綜合單價(jià),文中相同字母含義相同。

當(dāng)工程量變?yōu)榱銜r(shí)意味該部分工作被取消,針對該種情況本調(diào)價(jià)公式不適合。

(2)調(diào)減算法。當(dāng)Q1<0.85Q0時(shí),工程量減少部分 (0.85Q0-Q1)的可變成本需要在調(diào)價(jià)臨界點(diǎn)處的總價(jià)上剔除,此時(shí)綜合單價(jià)P1為:

式中,C1為(0.85Q0-Q1)中的單位變動(dòng)成本。

2.1.2 比例調(diào)整法

在工作中,比例調(diào)整法通常是發(fā)承包雙方采用最多的一種方法,即發(fā)承包雙方在合同中約定一個(gè)調(diào)價(jià)的系數(shù),當(dāng)工程量減少超過15%時(shí),減少后剩余工程量的綜合單價(jià)在原綜合單價(jià)的基礎(chǔ)上按照調(diào)價(jià)系數(shù)進(jìn)行上浮。綜合單價(jià)的計(jì)算如公式(3)所示:

式中,k 為約定的調(diào)價(jià)系數(shù)。

2.2 綜合單價(jià)調(diào)整方法對比分析

目前常用的綜合單價(jià)調(diào)整方法主要有上述三種,為了更好地凸顯各種方法的特點(diǎn),現(xiàn)通過作表對比分析各種方法,見表1。

表1 綜合單價(jià)調(diào)整方法對比分析表

根據(jù)表1 分析可知,調(diào)減算法相對調(diào)增算法的可操作性要強(qiáng),計(jì)算精確度比比例調(diào)整法高。因此,調(diào)減算法是精確計(jì)算法中相對較合理的方法。

3 綜合單價(jià)調(diào)整方法的建立

綜合單價(jià)按單一系數(shù)調(diào)整不合理問題的實(shí)質(zhì)是不能根據(jù)工程量變化范圍約定不同的調(diào)整比例;調(diào)價(jià)悖論問題的本質(zhì)是約定的比例幅度過高違背了綜合單價(jià)的調(diào)整原則?;谏鲜龇治?,本文將通過兩種思路解決綜合單價(jià)調(diào)整問題,一是修正目前常用的比例調(diào)整法,即根據(jù)不同的工程量范圍約定不同的調(diào)整比例;二是選擇更加精確的綜合單價(jià)計(jì)算方法。

3.1 基于分層思想的比例調(diào)整法

從綜合單價(jià)和工程量的關(guān)系圖(圖1)可以看出,工程量的變化是一個(gè)動(dòng)態(tài)過程,單位施工成本隨工程量減少呈連續(xù)上升的趨勢,從而導(dǎo)致承包商的單位利潤受損。另外,單位施工成本是一條光滑曲線,要想保證承包商的單位利潤不變,理論上要滿足代表綜合單價(jià)的直線變?yōu)橐粭l在各點(diǎn)處與單位成本曲線斜率相同的曲線,如圖3所示。若達(dá)到該種效果需要在合同中對工程量的每一個(gè)值均約定一個(gè)調(diào)整比例,而在實(shí)際工作中不具有可操作性。因此,本文認(rèn)為可以將工程量劃分為不同的區(qū)間,在不同的區(qū)間內(nèi)約定不同的調(diào)整比例,具體思路如下。

圖3 綜合單價(jià)分層調(diào)整圖

發(fā)承包雙方可以根據(jù)工程經(jīng)驗(yàn)或按照調(diào)減算法,計(jì)算出調(diào)節(jié)臨界點(diǎn)附近Q1處綜合單價(jià)值,然后確定一個(gè)固定值b,當(dāng)工程量在Q1的基礎(chǔ)上依次減少b 的整數(shù)倍時(shí),綜合單價(jià)在原綜合單價(jià)的基礎(chǔ)上相應(yīng)調(diào)增an(其中n = 1,2,3,…),本文以4 次調(diào)整為例畫圖,見圖3。

根據(jù)圖3 可以看出,約定的綜合單價(jià)調(diào)整比例在調(diào)價(jià)臨界點(diǎn)處最小,工程量減少的越多約定的比例越大。若發(fā)承包雙方根據(jù)該思想約定調(diào)整比例,當(dāng)工程量減少事件發(fā)生時(shí),可以按照實(shí)際工程量所處的區(qū)間選擇具體的調(diào)整比例。這避免了只按約定的單一系數(shù)調(diào)整綜合單價(jià)不合理的現(xiàn)象,加之,調(diào)價(jià)臨界點(diǎn)附近約定的調(diào)整比例更接近實(shí)際,也解決了綜合單價(jià)調(diào)整悖論問題。

3.2 修正調(diào)減法

本文在2.2 節(jié)通過對比分析得知,調(diào)減算法是精確計(jì)算綜合單價(jià)的一種相對準(zhǔn)確的方法,但是該方法使用的前提是要計(jì)算綜合單價(jià)中的可變成本。由于綜合單價(jià)中可變成本除了包含人工費(fèi)、材料費(fèi)、施工機(jī)具費(fèi)外,還含有一定的管理費(fèi),所以可變成本的計(jì)算難度增大,調(diào)減算法使用存在障礙。為此,本文對現(xiàn)有方法進(jìn)行修正,如公式(4)所示。

式中,t1為綜合單價(jià)中人工費(fèi);t2為綜合單價(jià)中的材料費(fèi);t3為綜合單價(jià)中的施工機(jī)具費(fèi);f 為修正系數(shù),可以根據(jù)管理費(fèi)取費(fèi)費(fèi)率確定。

修正調(diào)減法是根據(jù)實(shí)際工程量重新確定綜合單價(jià),不存在調(diào)價(jià)系數(shù)不合理問題,與此同時(shí)計(jì)算結(jié)果精確度的提高也避免了調(diào)價(jià)悖論問題。

3.3 綜合單價(jià)調(diào)整方法的選擇

發(fā)承包雙方可以根據(jù)需要選擇上述兩種方法,若發(fā)承包雙方希望工程量減少事件發(fā)生后再對綜合單價(jià)調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行協(xié)商,則可以選擇修正調(diào)減法。若發(fā)承包雙方希望在合同簽訂時(shí)就對綜合單價(jià)的調(diào)整進(jìn)行詳細(xì)的約定,以免工程量減少事件發(fā)生后產(chǎn)生糾紛,則可以選擇基于分層思想的比例調(diào)整法。兩種方法都能解決目前綜合單價(jià)調(diào)整中存在的問題。

4 工程量減少引起的綜合單價(jià)調(diào)整方法的應(yīng)用

4.1 案例背景

某教學(xué)樓工程中標(biāo)后,發(fā)包方與承包商簽訂了一份總承包合同。合同中約定當(dāng)工程量發(fā)生變化時(shí),按照13 版清單規(guī)范進(jìn)行合同價(jià)款的調(diào)整,具體調(diào)整內(nèi)容根據(jù)實(shí)際情況協(xié)商。在施工過程中,因設(shè)計(jì)變更使得有梁板的混凝土工程的工程量由原來的500 m3減少到420 m3,混凝土工程的綜合單價(jià)是550 元/ m3。

4.2 案例分析

該工程簽訂合同中要求工程量發(fā)生變化后合同價(jià)款的調(diào)整按照13 版清單規(guī)范,即當(dāng)工程量減少超過15%時(shí),減少后剩余部分工程量的綜合單價(jià)應(yīng)調(diào)高。案例中工程量減少16%,按照規(guī)定必須進(jìn)行綜合單價(jià)的調(diào)整。合同價(jià)中混凝土有梁板工程的綜合單價(jià)分析表見表2,其中管理費(fèi)費(fèi)率10%,利潤率5%。

表2 綜合單價(jià)構(gòu)成分析表

根據(jù)發(fā)承包雙方在合同中的約定,本案例應(yīng)該選擇修正調(diào)減法進(jìn)行計(jì)算,具體計(jì)算步驟如下。

清單工程量Q0= 500m3;原綜合單價(jià)P0=550 元;實(shí)際工程量Q1= 420m3;人工費(fèi)t1=123.2 元;材料費(fèi)t2= 308.7 元;施工機(jī)具費(fèi)t3=23.1 元;本案例中管理費(fèi)費(fèi)率為10%,修正系數(shù)f 取管理費(fèi)系數(shù)一般即f = 5%。

P1=[0.85 ×500 ×550-(0.85 ×500-420)×(123.2 +308.7+23.1)×(1+5%)]÷420

= 550.9(元/m3)

實(shí) 際 總 價(jià) S = 550.9 元/m3× 420m3=231 378 元

調(diào)價(jià)臨界點(diǎn)總價(jià)S = 550 元/m3× 425m3=233 750 元

根據(jù)計(jì)算結(jié)果可知實(shí)際總價(jià)小于調(diào)價(jià)臨界點(diǎn)的總價(jià),調(diào)價(jià)悖論不再存在。

5 結(jié)論

本文著重分析了綜合單價(jià)的調(diào)整問題,結(jié)合眾多研究者對綜合單價(jià)調(diào)整方法的探討,構(gòu)建了基于分層思想的比例調(diào)整法和修正調(diào)減法,并通過具體案例對方法進(jìn)行了驗(yàn)證分析,對工程量減少引起的綜合單價(jià)調(diào)整問題有借鑒之處。但是,本文在構(gòu)建綜合單價(jià)調(diào)整方法時(shí)假定影響綜合單價(jià)調(diào)整的其他因素不變,僅針對工程量減少的單因素對綜合單價(jià)的影響進(jìn)行了分析。因此,對于多因素影響綜合單價(jià)調(diào)整的情況有待更多的研究者進(jìn)行探討。

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