商東波

工程施工變更是合同履約過程經(jīng)常發(fā)生的行為，變更處理一般應(yīng)依據(jù)合同，并同時遵循公平、公正、誠信的原則。對于變更處理程序文件應(yīng)滿足事實(shí)清楚、依據(jù)充分、程序完善。作為建設(shè)單位和監(jiān)理機(jī)構(gòu)，對變更處理把握的原則基本一致，但其具體到審核環(huán)節(jié)則不盡相同。下面就一案例簡述本人作為建設(shè)單位合同管理者,審核工程變更的體會和建議。此案例因涉及金額較大，按規(guī)定由項(xiàng)目承包人報價，監(jiān)理機(jī)構(gòu)初審，建設(shè)單位審核，項(xiàng)目法人審批。

1. 工程基本情況

在某隧洞工程投標(biāo)文件中，隧洞開挖方案中包括了豎井開挖。項(xiàng)目實(shí)施中，由于隧洞工程開挖滯后，為增大工作面，經(jīng)項(xiàng)目建設(shè)單位批準(zhǔn)，將豎井開挖方案改為埡口明挖方案。設(shè)計單位編制了變更設(shè)計說明，并按有關(guān)規(guī)定編制了概算，設(shè)計概算2200萬元，其中建筑工程1900萬元，與該變更所涉及內(nèi)容相一致的同口徑概算1100萬元。

該變更所涉及的主要內(nèi)容包括：土石方開挖、邊坡支護(hù)、洞口加固和臨時工程等部分。按照設(shè)計單位編制的變更設(shè)計文件，開挖出來的石碴就地回填。實(shí)際施工中，考慮將埡口填至原地面高程，項(xiàng)目建設(shè)單位要求將多余的石碴二次外運(yùn)。經(jīng)監(jiān)理初審，埡口明挖費(fèi)用共計1700萬元，扣除合同中原豎井方案后，變更增加費(fèi)用1200萬元。

埡口明挖費(fèi)用和同口徑概算相比，增加600萬元，增幅為54.5%；不考慮石方二次外運(yùn)，增加300萬元,增幅為27%。

2. 嚴(yán)格審核分析前期變更程序文件

項(xiàng)目建設(shè)單位組織有關(guān)專家對該變更進(jìn)行了評審。鑒于該變更事實(shí)成立，并且相關(guān)方按程序履行了變更手續(xù)，故變更審核主要針對變更單價和費(fèi)用，沒有按照合同條件對造成該變更的責(zé)任進(jìn)行劃分。

審核人員認(rèn)真察看了施工現(xiàn)場，詳細(xì)查閱了變更資料、招標(biāo)投標(biāo)文件以及與該變更相關(guān)的勘測設(shè)計文件。通過對照有關(guān)資料和文件分析，認(rèn)為監(jiān)理單位審核變更單價所確定的原則是合適的。即合同中有相同單價的，采用相同的單價；沒有相同單價有類似單價的，采用類似單價；沒有相同單價或類似單價的，按照投標(biāo)人投標(biāo)時的基礎(chǔ)價格、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和部頒建筑預(yù)算定額重新確定單價。依據(jù)該原則,鑒于埡口開挖屬于明挖工程中的一般石方開挖，而主體工程中的明挖為坡面石方開挖，故此次變更中重新組價的項(xiàng)目有：土方開挖、石方開挖、石方外棄、錨桿支護(hù)等。

按照監(jiān)理確定的審核變更單價原則,該變更項(xiàng)目價格應(yīng)與同期投標(biāo)價格水平相當(dāng),無特殊情況,也不應(yīng)高于同比概算水平。但實(shí)際情況是變更單價不僅遠(yuǎn)高于同期平均水平投標(biāo)報價，而且還超過同比概算。那么，變更單價是如何被推高的呢？

3. 審核中發(fā)現(xiàn)的問題

3.1 土石方級別提高

土石方變更單價全部是按Ⅳ類土和Ⅸ～X級巖石計算的。一般而言，埡口段處于地質(zhì)條件較差的地方，風(fēng)化較為嚴(yán)重，從常識來看，全部按最高土類級別和Ⅸ～X級巖石計算肯定是不合常理。

3.2 重復(fù)考慮定額中已經(jīng)計列的工序內(nèi)容及相應(yīng)費(fèi)用

變更單價的計算是按照部頒建筑預(yù)算定額計算的。眾所周知，該定額中的石方鉆爆中已經(jīng)明確考慮了爆破后的大塊石解小，石方挖運(yùn)中考慮了推土機(jī)在渣場推運(yùn)石渣等工序內(nèi)容，但承包人在計算單價時，重復(fù)計算大塊石解小及推運(yùn)石碴的內(nèi)容和費(fèi)用，不符合部頒建筑預(yù)算定額規(guī)定。

3.3 在石方單價中攤銷保護(hù)層石方開挖

根據(jù)部頒建筑預(yù)算定額規(guī)定，保護(hù)層石方開挖定額適用于設(shè)計規(guī)定不允許破壞巖層結(jié)構(gòu)的石方開挖工程，埡口開挖作為臨時工程，按照設(shè)計單位的變更設(shè)計說明，既沒有保護(hù)層開挖要求，也沒有保護(hù)層石方開挖的必要。由于保護(hù)層開挖成本遠(yuǎn)高于一般石方開挖，作為理性的承包人，是不會違背利益最大化的原則作出保護(hù)層開挖抉擇的，但承包人在計算變更單價時，卻攤銷了保護(hù)層石方開挖費(fèi)用。

3.4 增加石碴二次外運(yùn)項(xiàng)目并虛增工程量

如前所述，按照設(shè)計單位的變更設(shè)計說明，埡口開挖出來的臨時棄碴是就地回填的。但在變更申報及審核過程中，承包人、監(jiān)理都按埡口回填至原地面考慮，增加二次外運(yùn)。特別說明的是，承包人在計算二次外運(yùn)方是按松方考慮的，但二次外運(yùn)的單價是按自然方計算的，量價不匹配。

3.5 重復(fù)計列腳手架工程等臨時設(shè)施費(fèi)

承包人在計算埡口工程開挖單價中，已按及費(fèi)用編制有關(guān)規(guī)定要求計列了其他工程費(fèi)和現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)，但同時又單獨(dú)計列了腳手架、施工排水、安全監(jiān)測、施工照明、施工道路等臨時設(shè)施費(fèi)，構(gòu)成重復(fù)計費(fèi)。

4. 審核結(jié)果

基于上述分析，最終核定時，核減500萬元，核減比例為30%。同時，考慮到石方二次外運(yùn)只發(fā)生了一小部分，以及土石級別偏高等原因，在批復(fù)文件中，要求承包人對尚未發(fā)生二次外運(yùn)的石方，采取就近回填方案，對不同級別的土石方開挖量依據(jù)勘測設(shè)計資料據(jù)實(shí)核定。

5. 體會和建議

一是工程變更是合同履約過程經(jīng)常發(fā)生的行為，涉及雙方經(jīng)濟(jì)利益。我們理解承包人的利益訴求，但利益訴求應(yīng)符合《合同法》中所確立的公平合理、誠實(shí)守信的基本原則。

二是土石方工程費(fèi)用計算與審核并不是一個復(fù)雜的技術(shù)問題，對于承包人變更費(fèi)用計算中出現(xiàn)的問題，作為從事合同與造價管理的人員，審核時是很容易發(fā)現(xiàn)的。因此，如何強(qiáng)化現(xiàn)場監(jiān)理、建設(shè)單位的責(zé)任意識，是今后工程變更與索賠管理工作的一個重點(diǎn)。

三是涉及本變更的承包人、監(jiān)理、設(shè)計及項(xiàng)目建設(shè)單位的人脈關(guān)系的存在。正是這種人脈關(guān)系，使得變更索賠過程處理中，缺少正常情況下的利益博弈。這種現(xiàn)象在工程變更與索賠管理中不同程度地存在。這有助于我們理解《招投標(biāo)法》中為什么不容許具有相互利益關(guān)聯(lián)關(guān)系的單位參加投標(biāo)。

四是市場經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)就是誠信，合同雙方也是以誠實(shí)信用原則為基礎(chǔ)簽訂合同的。如何將工程變更與索賠管理納入對承包人的信譽(yù)考核，是我們下一步建設(shè)管理工作要思考的問題。