李成業(yè)

一、農(nóng)信社內(nèi)控機制建設存在的主要問題

1.對內(nèi)控機制缺乏正確認識。有些信用社為應付業(yè)務任務，從高管層到基層員工在內(nèi)控機制的認識上都不重視。管理層認為只要加強了各部門的業(yè)務管理、風險管理就是管理好了內(nèi)控；員工認為只要完成了上級交給的任務，只要在規(guī)章制度范圍內(nèi)運行業(yè)務且沒有出現(xiàn)風險，就是執(zhí)行了內(nèi)控制度，以至于內(nèi)部控制執(zhí)行不嚴、執(zhí)行不到位。有章不循使內(nèi)部控制失去了有效性，違章不究使內(nèi)部控制失去了嚴肅性。目前還有個別信用社甚至沒有設立稽核監(jiān)督機制，任務全包在業(yè)務部門，使內(nèi)部稽核再控制作用的發(fā)揮受到影響。

2.內(nèi)控制度牽制乏力。一些信用社現(xiàn)有的內(nèi)部稽核機構(gòu)缺乏有效的自我約束機制和控制效力。信用社各職能部門設置諸多，管理層級復雜，各職能部門的職責分工不明晰，各部門為追求部門最高利益而自成體系，在部門之間、崗位之間沒無法發(fā)揮必要的制約和監(jiān)督作用。

3.內(nèi)部稽核缺乏獨立性。由于信用社部門設置帶有濃厚的行政色彩，稽核部門雖然作為一個獨立的部門存在，但基于一些行政干預，稽核人員對檢查出來的問題抱著睜一只限閉一只眼的態(tài)度，稽核檢查材料沒能百分百真實完整上報。同時，在檢查督促時，將部門利益放在首位，不注重細小問題的監(jiān)督整改，使整改沒有全面性和針對性。

二、農(nóng)信社內(nèi)控機制建設應注意的幾個問題

1.應遵循三個原則。首先是一致性原則。農(nóng)信社具有完善的“三會一層”法人治理機制，在內(nèi)控建設方面必須遵循國家的經(jīng)濟金融方針政策外，還需參照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》等規(guī)定制定符合“三會一層”治理機制的內(nèi)控機制，達到內(nèi)部控制的連貫性、全面性、一致性：其次是有效控制原則。農(nóng)信社的服務對象為三農(nóng)、微小企業(yè)等弱勢群體，是縣域經(jīng)濟發(fā)展的農(nóng)村金融主力軍，堅持“自主經(jīng)營、自擔風險、自負盈虧、自我約束”的經(jīng)營方針，因此，農(nóng)信社的內(nèi)控建設還需根據(jù)信用社自身發(fā)展定位和方向而定，要滿足于農(nóng)信社經(jīng)營目標的實現(xiàn)和切實防范金融風險，達到內(nèi)控的有效性；最后是以人為本原則。內(nèi)部控制的最終目的是規(guī)范業(yè)務操作行為，控制金融風險和提高經(jīng)營效益，在這個過程中本質(zhì)上都是由每個人來執(zhí)行和監(jiān)督，內(nèi)部控制不應該是為控制某類人而設定，更應該成為提高每個人工作能力的工具。

2.應增強三個方面的能力。有效的內(nèi)部控制制度建設應該圍繞增強自我約束、自我控制和自我防范的三方面能力。包括：建立以整體風險控制為目的的資產(chǎn)負債管理制度：建立以局部風險控制為內(nèi)涵的內(nèi)部授權(quán)管理制度：建立以具體風險評估和控制為核心的信貸風險和資金業(yè)務風險管理制度：建立能夠提高工作準確性、工作效率和防范差錯事故的日常操作規(guī)范管理制度。

3.應設立三道監(jiān)控防線：第一道是以一線崗位和下一環(huán)節(jié)崗位工作職責執(zhí)行力為基礎。如會計出納制度中的復核和事后監(jiān)督崗位。既要防錯起到復核作用，又要防弊起到審查和把關(guān)作用；第二道是建立嚴格授權(quán)制度和部門之間、崗位之間相互監(jiān)督制約的工作程序。如崗位責任制度、授權(quán)審批制度、職務分離制度等：第三道是建立內(nèi)部監(jiān)督部門對各崗位、各部門、各項業(yè)務全面實施的監(jiān)督反饋，它包括信貸管理制度、資金管理制度、組織機構(gòu)控制等。

三、改進農(nóng)村信用社內(nèi)控機制建設的幾點建議

內(nèi)控制度建設是一個龐大的系統(tǒng)工程，它牽涉到內(nèi)部組織架構(gòu)的建設、部門職責的劃分、業(yè)務流程的制定、獎懲制度的安排、企業(yè)文化的灌輸?shù)鹊?。當前，農(nóng)村信用社應著重把握好以下幾個方面的工作。

1.樹立正確的內(nèi)部控制指導思想。農(nóng)村信用社要增強對內(nèi)部控制指導思想重要性的認識。全員應該樹立“內(nèi)控優(yōu)先”的風險意識和依法經(jīng)營理念，在每筆業(yè)務操作的過程中始終將內(nèi)部控制思想放在重要的位置，自覺按章辦事，按流程處理業(yè)務，堅決消除有章不循、有法不依的壞毛病。

2.嚴格實行授權(quán)控制制度。首先要規(guī)定授權(quán)的管理層次和范圍，明確各個崗位職責和權(quán)限，其次要明確每類經(jīng)濟業(yè)務的授權(quán)批準程序。第三，建立授權(quán)控制檢查制度。通過憑證和文件的檢查，現(xiàn)場觀察等必要的檢查程序來確保授權(quán)批準的工作質(zhì)量。

3.完善信貸內(nèi)控體系。第一，規(guī)范信貸人員信貸行為。農(nóng)信社信貸人員要嚴格按照《擔保法》和《貸款通則》要求，執(zhí)行“三查”制度和審貸分離辦法辦理信貸業(yè)務，對每一筆信貸業(yè)務要走入信貸戶做好貸前調(diào)查，完整無誤地記錄好調(diào)查信息：貸中要做好審查工作，堅持審貸分離和分級審批制度，做到不越權(quán)、不點貸：貸后要做好檢查工作，檢查是否辦理足額抵質(zhì)押、是否具有合法擔保、是否按規(guī)定程序辦理等等。第二，建立貸款風險管理制度，落實貸款第一責任人制度。農(nóng)信社鼓勵信貸人員多勞多得，這樣打破了大鍋飯現(xiàn)象，但需要配套的責權(quán)利相結(jié)合的風險管理制度和激勵制度。農(nóng)信社應從組織架構(gòu)、管理制度、業(yè)務流程、技術(shù)開發(fā)上建立健全風險管理機制，消除信貸風險管理不良局面，提升信貸風險防范能力。第三，建立風險預警機制。在利率市場化快速推進的環(huán)境中，農(nóng)信社應成立專門的風險管理部門，對風險進行定期調(diào)研、預測、識別和發(fā)布，為信貸業(yè)務提供準確的風險預警。第四，完善內(nèi)部稽核監(jiān)控指標管理體系。要對貸款操作是否合規(guī)、手續(xù)是否合法、風險預測是否準確、資金運用是否合理，信貸資產(chǎn)是否安全、經(jīng)營效益是否最大化等進行全方位檢測和監(jiān)督，以最大限度防范風險。

4.合理優(yōu)化網(wǎng)點。農(nóng)信社點多面長給監(jiān)管帶來了許多難點，在計算機技術(shù)比較成熟的今天，農(nóng)信社應該加大科技的投入合理優(yōu)化網(wǎng)點。對經(jīng)濟相對閉塞的地方，應該取消人力網(wǎng)點改成布設ATM等機具；對經(jīng)濟發(fā)達的地方除了人力網(wǎng)點外還應增設電子機具等設備；對城區(qū)相對集中的網(wǎng)點要合并，力求減少管理成本，增強農(nóng)信社核心競爭力。

5.完善組織體系建設，加強對內(nèi)控機制的領導。農(nóng)村信用社應從實際出發(fā)，從多方面入手，逐步建立起以審計稽核監(jiān)督為主體，以崗位相互制約為依據(jù)，以主管部門監(jiān)督為基礎的內(nèi)控組織體系，除組建好內(nèi)部稽核審計部門外，還要補充和配備與各職能部門業(yè)務相協(xié)調(diào)的內(nèi)控人員。為了進一步加強風險管理，需自上而下落實合法經(jīng)營和“三防一保”責任制，明確各部門的職責分工和制度規(guī)范，清楚部門與部門之間既是獨立體又是合作體。

6.實施人才工程，建立人員素質(zhì)控制制度。制度制定是為了規(guī)范行為，制度執(zhí)行的主體是每個人。農(nóng)信社加強對人的管理，實施人才隊伍建設，需要從以下幾方面著手：一是公平選拔人。農(nóng)信社每年都在不斷招錄大學生和社會專才人士，需要在公開、公平、公正的原則上把握好進人關(guān)。特別是干部選拔和重要崗位人員配備要注重德、才、能、績的綜合考評，真正實行“能者上、平者讓、庸者下”的競爭機制，努力提高干部職工的政治素質(zhì)、業(yè)務素質(zhì)和防范風險的綜合素質(zhì)。二是重視培養(yǎng)人。農(nóng)信社應經(jīng)常開展專業(yè)技能培訓、開展各類文娛活動，寓教于樂中發(fā)現(xiàn)人、培養(yǎng)人。農(nóng)信社在完備人才庫建設過程中更應該注重年輕人的培養(yǎng)，激發(fā)年輕人工作的熱心和積極性。三是完善激勵機制。農(nóng)村信用社在把“以人為本”貫穿于經(jīng)營管理的始終基礎上，建立人員素質(zhì)控制制度，實行獎罰分明。對有章不循、違規(guī)操作的人要視情況處以罰款、降職、下崗、辭退等處分，農(nóng)信社要充分利用晨會學習時間觀看違規(guī)操作人員的事例引以警示。對一切違規(guī)人員除了處罰后更應該抓住如何整改糾錯，不能一罰了事。同時要嚴格按照相關(guān)規(guī)定對有關(guān)責任人進行責任追究。